Como sabr\u00e1s, existe el r\u00e9gimen 625 \u2013 correspondiente a las Actividades Empresariales con ingresos a trav\u00e9s de Plataformas Tecnol\u00f3gicas, este r\u00e9gimen aplica para aquellas personas f\u00edsicas que enajenan bienes, prestan servicios o concedan hospedaje a trav\u00e9s de plataformas tecnol\u00f3gicas de intermediaci\u00f3n entre terceras personas, aplicaciones inform\u00e1ticas y similares.<\/p>\n\n\n\n
Obligaciones<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Dentro de las obligaciones de las plataformas digitales que depositen en cuentas bancarias o de dep\u00f3sito ubicadas ya sea en el extranjero las contraprestaciones, deber\u00e1n retener a los oferentes de los bienes el 100% del IVA las cuales deben de corresponder a las enajenaciones en las que act\u00faen como intermediarios.<\/p>\n\n\n\n Con respecto a esta obligaci\u00f3n, el pasado 11 de octubre de 2024, el Servicio de Administraci\u00f3n Tributaria (SAT) public\u00f3, dentro de la segunda modificaci\u00f3n a la resoluci\u00f3n miscel\u00e1nea fiscal para el ejercicio de 2024, la adici\u00f3n de la regla 12.2.10.<\/p>\n\n\n\n Regla 12.2.10<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Pero veamos qu\u00e9 es lo que establece dicha regla:<\/p>\n\n\n\n \u201cLas plataformas digitales de intermediaci\u00f3n entre terceros, residentes en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico y aquellas residentes en el pa\u00eds, que cobren por cuenta del oferente de bienes las contraprestaciones y el IVA correspondiente y depositen en cuentas bancarias o de dep\u00f3sito ubicadas en el extranjero dichas contraprestaciones, deber\u00e1n retener a los oferentes de los bienes el 100% del IVA correspondiente a las enajenaciones en las que act\u00faen como intermediarios.\u201d<\/p>\n\n\n\n Para el cumplimiento las plataformas deber\u00e1n de:<\/p>\n\n\n\n Obtener manifestaci\u00f3n<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Se deber\u00e1 de obtener por escrito, una manifestaci\u00f3n de los oferentes de los bienes donde se informen de las cuentas bancarias o de dep\u00f3sito ubicadas en el extranjero en donde se realicen los mencionados dep\u00f3sitos y el pa\u00eds en donde se ubiquen dichas cuentas, as\u00ed como su expresi\u00f3n voluntaria para que les sea efectuada la retenci\u00f3n del IVA por las enajenaciones que realicen a trav\u00e9s de la plataforma digital, ya sea a trav\u00e9s de su p\u00e1gina de Internet, aplicaci\u00f3n, plataforma o cualquier otro medio similar, o bien.<\/p>\n\n\n\n Declaraci\u00f3n de IVA<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Conforme a lo establecido en la regla 2.8.3.1., enterar la retenci\u00f3n mediante la \u201cDeclaraci\u00f3n de pago del IVA retenciones por el uso de plataformas tecnol\u00f3gicas\u201d, a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato siguiente a aquel en el que se hayan cobrado las contraprestaciones que correspondan a la enajenaci\u00f3n de bienes y el IVA respectivo.<\/p>\n\n\n\n Expedir CFDI<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Deber\u00e1 de expedirse, por pate de la plataforma tecnol\u00f3gica, a los oferentes de bienes un CFDI de Retenciones e informaci\u00f3n de pagos, esto dentro de los cinco d\u00edas siguientes al mes en el que se efectu\u00f3 la retenci\u00f3n en donde:<\/p>\n\n\n\n al cual se le deber\u00e1 de incorporar el complemento \u201cServicios Plataformas Tecnol\u00f3gicas\u201d, debiendo de enviar dicho CFDI al correo electr\u00f3nico del oferente registrado en las plataformas digitales de intermediaci\u00f3n entre terceros.<\/p>\n\n\n\n Reportar al SAT<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n Proporcionar a la autoridad (SAT) la informaci\u00f3n con respecto de las enajenaciones realizadas, identificando que se trata de operaciones por las cuales se efectu\u00f3 la retenci\u00f3n del IVA.<\/p>\n\n\n\n Disminuci\u00f3n<\/em><\/strong><\/p>\n\n\n\n En lo que respecta al IVA retenido y enterado en t\u00e9rminos de esta regla, los oferentes lo podr\u00e1n disminuir del impuesto que corresponda al total de sus actividades del mes en el que se haya retenido dicho impuesto, esto de conformidad con lo establecido en el art\u00edculo 5-D, tercer p\u00e1rrafo de la Ley del IVA.<\/p>\n\n\n\n Esperamos que este art\u00edculo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter<\/a>, Facebook<\/a>, YouTube<\/a>) donde estaremos publicando m\u00e1s contenido de este estilo.<\/p>\n\n\n\n Hasta la pr\u00f3xima.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Como sabr\u00e1s, existe el r\u00e9gimen 625 \u2013 correspondiente a las Actividades Empresariales con ingresos a trav\u00e9s de Plataformas Tecnol\u00f3gicas, este r\u00e9gimen aplica para aquellas personas f\u00edsicas que enajenan bienes, prestan servicios o concedan hospedaje a trav\u00e9s de plataformas tecnol\u00f3gicas de Seguir leyendo SAT \u2013 retenci\u00f3n del 100% de IVA en plataformas tecnol\u00f3gicas<\/span>\n