{"id":6690,"date":"2025-04-29T13:24:30","date_gmt":"2025-04-29T19:24:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=6690"},"modified":"2025-12-26T17:01:03","modified_gmt":"2025-12-26T23:01:03","slug":"cfdi-emitido-por-empresas-dadas-de-baja-en-el-repse","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2025\/04\/29\/cfdi-emitido-por-empresas-dadas-de-baja-en-el-repse\/","title":{"rendered":"CFDI emitido por empresas dadas de baja en el REPSE"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 implicaciones tiene?<\/strong><br>En el contexto actual de fiscalizaci\u00f3n, uno de los temas que ha cobrado relevancia entre los contribuyentes que contratan servicios especializados o ejecuci\u00f3n de obras es el uso de CFDI emitidos por empresas dadas de baja en el REPSE. Esta situaci\u00f3n puede representar un riesgo fiscal importante, especialmente cuando se desconoce el estatus del proveedor ante este padr\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfEn qu\u00e9 consiste?<\/strong><br>El Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE) es un requisito obligatorio para las empresas que brindan este tipo de servicios conforme a lo dispuesto por la Ley Federal del Trabajo tras la reforma en materia de subcontrataci\u00f3n. La finalidad es garantizar que estas empresas cumplan con sus obligaciones fiscales y laborales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando una empresa est\u00e1 dada de baja del <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2021\/08\/26\/conoce-el-catalogo-de-empresas-con-registro-en-el-repse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">REPSE<\/a>, ya sea por incumplimiento de obligaciones o por decisi\u00f3n de la STPS, sus comprobantes fiscales (CFDI) pierden validez para efectos de deducci\u00f3n de impuestos y acreditamiento del IVA por parte del contratante.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Caracter\u00edsticas principales<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2023\/07\/19\/tienes-contratados-servicios-de-subcontratacion-especializados\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">El REPSE<\/a> es un requisito legal para ciertos servicios especializados.<\/li>\n\n\n\n<li>Las empresas dadas de baja no pueden emitir CFDI v\u00e1lidos para efectos fiscales.<\/li>\n\n\n\n<li>El SAT puede rechazar deducciones y acreditamientos vinculados a estos comprobantes.<\/li>\n\n\n\n<li>Los contribuyentes son responsables de verificar la vigencia del registro REPSE de sus proveedores.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Requisitos para deducir correctamente<\/strong><br>Para poder deducir los pagos y acreditar el IVA correspondientes a servicios especializados, el contratante debe:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Verificar que el proveedor est\u00e9 vigente en el REPSE<\/li>\n\n\n\n<li>Contar con el contrato de servicios especializados conforme a la Ley.<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/facturando.mx\/productos\/validador-factura-electronica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">Asegurarse de que el CFDI cumpla con los requisitos fiscales y legales<\/a>.<\/li>\n\n\n\n<li>Tener evidencia del cumplimiento de obligaciones laborales y de seguridad social del proveedor.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Beneficios de la verificaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Evita sanciones y cr\u00e9ditos fiscales por deducciones improcedentes.<\/li>\n\n\n\n<li>Fortalece el cumplimiento de las obligaciones patronales.<\/li>\n\n\n\n<li>Mejora el control de proveedores y mitiga riesgos ante auditor\u00edas del SAT o del IMSS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Desventajas y consecuencias<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si el proveedor fue dado de baja, los <a href=\"https:\/\/facturando.mx\/productos\/descargar-xml-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">CFDI emitidos<\/a> ya no ser\u00e1n v\u00e1lidos para deducir ISR ni acreditar IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>El SAT puede requerir el pago de impuestos omitidos, recargos y multas.<\/li>\n\n\n\n<li>Puede implicar sanciones adicionales si se considera evasi\u00f3n o simulaci\u00f3n de operaciones.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Sustento legal<\/strong><br>Este criterio se fundamenta en diversas disposiciones legales, entre ellas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Art\u00edculo 15-D del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n (CFF):<\/strong> establece que las operaciones con proveedores que no cumplen con sus obligaciones pueden considerarse no deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Art\u00edculo 27, fracci\u00f3n V de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR):<\/strong> se\u00f1ala que para ser deducibles, los gastos deben cumplir con requisitos espec\u00edficos, incluyendo la legalidad del proveedor.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Art\u00edculo 5, fracci\u00f3n II de la Ley del IVA:<\/strong> condiciona el acreditamiento del impuesto al cumplimiento de requisitos por parte del proveedor.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Art\u00edculo 15, de la Ley Federal del Trabajo:<\/strong> que el contratista cuente con el registro correspondiente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Conclusi\u00f3n:<\/strong><br>Es crucial que, como contribuyente, verifiques peri\u00f3dicamente el estatus REPSE de tus proveedores. La emisi\u00f3n o recepci\u00f3n de un CFDI no garantiza autom\u00e1ticamente su validez fiscal si el emisor ha sido dado de baja del padr\u00f3n. La prevenci\u00f3n, la documentaci\u00f3n adecuada y el cumplimiento de los requisitos legales son la mejor defensa ante revisiones del SAT.<br><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esperamos que este art\u00edculo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (<a href=\"https:\/\/twitter.com\/FacturandoMX\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">Twitter<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.facebook.com\/people\/Facturando\/100064014306286\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">Facebook<\/a>, <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">YouTube<\/a>) donde estaremos publicando m\u00e1s contenido de este estilo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hasta la pr\u00f3xima.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfQu\u00e9 implicaciones tiene?En el contexto actual de fiscalizaci\u00f3n, uno de los temas que ha cobrado relevancia entre los contribuyentes que contratan servicios especializados o ejecuci\u00f3n de obras es el uso de CFDI emitidos por empresas dadas de baja en el <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2025\/04\/29\/cfdi-emitido-por-empresas-dadas-de-baja-en-el-repse\/\">Seguir leyendo <span class=\"screen-reader-text\">  CFDI emitido por empresas dadas de baja en el REPSE<\/span><span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[78,667,739,214,580,743,586,40,329],"tags":[7,671,816,79,209,245,332,794,336,96,307,143],"class_list":["post-6690","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-cfdi","category-deduccion-fiscal","category-empresas","category-imss","category-isr","category-repse","category-sanciones","category-sat","category-subcontracion","tag-cfdi","tag-deduccion-fiscal","tag-empresas-registradas","tag-factura-electronica","tag-imss","tag-isr","tag-repse","tag-requisitos-fiscales","tag-sanciones","tag-sat","tag-subcontratacion","tag-xml"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.1.1 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Evita deducciones improcedentes. 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