La acumulaci\u00f3n de operaciones es uno de los puntos que m\u00e1s confusi\u00f3n genera en la Ley Antilavado. El error com\u00fan es pensar que siempre debe esperarse a que pasen seis meses para presentar un aviso, cuando el an\u00e1lisis debe hacerse desde el momento en que las operaciones alcanzan el umbral aplicable.<\/p>\n\n\n\n
Este es el tercer art\u00edculo de nuestro especial. Ahora toca resolver una duda pr\u00e1ctica: cu\u00e1ndo se presenta el aviso cuando varias operaciones se suman con el mismo cliente o usuario.<\/p>\n\n\n\n
Acumular operaciones significa revisar varios actos u operaciones realizados con una misma persona cliente o usuaria, por el mismo tipo de operaci\u00f3n, para determinar si en conjunto alcanzan el monto que obliga a presentar aviso.<\/p>\n\n\n\n
No se trata de sumar todo sin criterio. La revisi\u00f3n debe considerar la actividad vulnerable, el tipo de operaci\u00f3n, el cliente o usuario y los montos que correspondan conforme al art\u00edculo 17 de la LFPIORPI<\/a>.<\/p>\n\n\n\n No. Este punto es clave. El Reglamento<\/a> establece que la acumulaci\u00f3n debe considerar un periodo de hasta seis meses, pero tambi\u00e9n aclara que el aviso debe presentarse cuando se realiza la \u00faltima operaci\u00f3n con la que se alcanza o supera el umbral, aun si no se agot\u00f3 ese periodo.<\/p>\n\n\n\n En otras palabras: los seis meses funcionan como una ventana m\u00e1xima de revisi\u00f3n, no como autorizaci\u00f3n para esperar. Si el umbral se alcanza en el segundo o tercer mes, ah\u00ed nace la obligaci\u00f3n de presentar el aviso.<\/p>\n\n\n\n Pensemos en una operaci\u00f3n recurrente con el mismo cliente. Si cada mes se celebra un acto que requiere identificaci\u00f3n y al acumularse alcanza el umbral de aviso<\/a> antes de completar seis meses, la empresa no deber\u00eda esperar hasta el final del semestre.<\/p>\n\n\n\n El aviso debe prepararse con base en la operaci\u00f3n que provoca que se alcance o supere el umbral. La informaci\u00f3n reportada debe coincidir con contratos, pagos, CFDI y documentos que expliquen la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n La LFPIORPI se\u00f1ala que los avisos se presentan, en t\u00e9rminos generales, a m\u00e1s tardar el d\u00eda 17 del mes inmediato siguiente a aquel en que se llev\u00f3 a cabo la operaci\u00f3n que dio origen al aviso.<\/p>\n\n\n\n Por eso es riesgoso revisar acumulaciones hasta el cierre del semestre. Una empresa podr\u00eda detectar tarde que el aviso ya debi\u00f3 presentarse, o enviar montos que no corresponden al momento en que naci\u00f3 la obligaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Lo ideal es llevar un control mensual por cliente, tipo de actividad vulnerable y monto acumulado. Tambi\u00e9n conviene documentar por qu\u00e9 una operaci\u00f3n fue identificada, por qu\u00e9 no gener\u00f3 aviso o en qu\u00e9 fecha alcanz\u00f3 el umbral.<\/p>\n\n\n\n Para ordenar esa evidencia, tambi\u00e9n te recomendamos leer Repositorio de evidencias fiscales<\/a>, donde explicamos c\u00f3mo relacionar XML, pagos, contratos y documentos de soporte.<\/p>\n\n\n\n Si el an\u00e1lisis requiere revisar comprobantes fiscales, Descargar CFDI<\/strong><\/a> puede apoyar al obtener XML emitidos y recibidos directamente del SAT y convertirlos a Excel para facilitar cruces de informaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n La acumulaci\u00f3n de operaciones no debe manejarse con memoria, intuici\u00f3n o revisiones tard\u00edas. El control debe permitir detectar oportunamente cu\u00e1ndo una serie de operaciones deja de ser solo identificable y se convierte en aviso.<\/p>\n\n\n\n El cambio importante es entender que el plazo de seis meses no siempre se agota. La obligaci\u00f3n puede nacer antes, y la empresa debe estar lista.<\/p>\n\n\n\n Este art\u00edculo forma parte de nuestro especial sobre Ley Antilavado, una serie de cinco publicaciones donde explicamos el tema desde una visi\u00f3n pr\u00e1ctica para empresas, contadores y responsables administrativos.<\/p>\n\n\n\n Te invitamos a leer la serie completa:<\/p>\n\n\n\n Estos temas suelen generar dudas porque combinan ley, operaci\u00f3n diaria y documentaci\u00f3n. En nuestro canal de YouTube<\/strong><\/a> compartimos explicaciones pr\u00e1cticas para contadores y empresas; puedes suscribirte al canal de YouTube de Facturando para seguir aprendiendo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" La acumulaci\u00f3n de operaciones es uno de los puntos que m\u00e1s confusi\u00f3n genera en la Ley Antilavado. El error com\u00fan es pensar que siempre debe esperarse a que pasen seis meses para presentar un aviso, cuando el an\u00e1lisis debe hacerse Seguir leyendo Acumulaci\u00f3n de operaciones: el aviso no siempre espera seis meses<\/span>\u00bfEl plazo de seis meses es una espera obligatoria?<\/h3>\n\n\n\n
Un ejemplo pr\u00e1ctico para entenderlo<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 pasa despu\u00e9s de alcanzar el umbral?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo prevenir errores?<\/h3>\n\n\n\n
Conclusi\u00f3n fiscal<\/h3>\n\n\n\n
Especial Ley Antilavado<\/h3>\n\n\n\n
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S\u00edguenos en YouTube<\/h3>\n\n\n\n