{"id":7896,"date":"2026-07-23T10:00:00","date_gmt":"2026-07-23T16:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=7896"},"modified":"2026-07-18T04:58:52","modified_gmt":"2026-07-18T10:58:52","slug":"extranjeros-resico-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/23\/extranjeros-resico-2026\/","title":{"rendered":"\u00bfPuede un extranjero tributar en RESICO? Requisitos y riesgos que debe revisar"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La nacionalidad no determina por s\u00ed sola el r\u00e9gimen fiscal de una persona. Los <strong>extranjeros en RESICO<\/strong> pueden tributar en este esquema cuando sean residentes fiscales en M\u00e9xico, realicen actividades permitidas y cumplan los dem\u00e1s requisitos legales. Tener una tarjeta de residencia, un RFC o clientes fuera del pa\u00eds no basta para llegar a esa conclusi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En t\u00e9rminos pr\u00e1cticos, antes de inscribir a una persona extranjera en RESICO conviene confirmar cuatro puntos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que sea residente fiscal en M\u00e9xico.<\/li>\n\n\n\n<li>Que sus actividades e ingresos sean compatibles con el r\u00e9gimen.<\/li>\n\n\n\n<li>Que no se encuentre en alg\u00fan supuesto de exclusi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Que el tratamiento del IVA se analice por cada operaci\u00f3n, especialmente cuando facture a clientes extranjeros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLa nacionalidad extranjera impide tributar en RESICO?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No. El punto central no es el pasaporte, sino la residencia fiscal y la situaci\u00f3n concreta del contribuyente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/sat.gob.mx\/portal\/public\/personas-fisicas\/pf-simplificado-de-confianza\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">portal del SAT sobre el R\u00e9gimen Simplificado de Confianza<\/a> se\u00f1ala que este esquema est\u00e1 dirigido a personas f\u00edsicas que realizan actividades empresariales, prestan servicios profesionales, obtienen ingresos por arrendamiento o desarrollan actividades agr\u00edcolas, ganaderas, silv\u00edcolas o pesqueras, dentro del l\u00edmite anual aplicable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, una persona nacida en otro pa\u00eds puede tributar en RESICO si fiscalmente es residente en M\u00e9xico y cumple las condiciones previstas para cualquier persona f\u00edsica. En cambio, quien conserva la calidad de residente en el extranjero debe revisar las disposiciones aplicables a los ingresos obtenidos en territorio nacional y no asumir que puede elegir este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Residencia migratoria y residencia fiscal no son lo mismo<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contar con residencia temporal, residencia permanente o permiso para realizar actividades remuneradas puede ser relevante para la situaci\u00f3n migratoria. Sin embargo, esos documentos no resuelven autom\u00e1ticamente la residencia fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/consulta\/06710\/que-se-entiende-por-residente-en-el-extranjero\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">orientaci\u00f3n oficial del SAT sobre residentes en el extranjero<\/a> parte de la existencia de una casa habitaci\u00f3n en M\u00e9xico. Cuando la persona tambi\u00e9n tiene vivienda en otro pa\u00eds, debe analizarse d\u00f3nde se encuentra su centro de intereses vitales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre los elementos que se consideran est\u00e1n el lugar de procedencia de m\u00e1s del 50 % de los ingresos del a\u00f1o y el pa\u00eds donde se encuentra el centro principal de las actividades profesionales. Por eso, la revisi\u00f3n debe basarse en hechos, contratos, ingresos, vivienda y actividad econ\u00f3mica, no \u00fanicamente en la condici\u00f3n migratoria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para profundizar en esta diferencia, te recomendamos leer <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2026\/06\/26\/extranjeros-mexico-residencia-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">Extranjeros en M\u00e9xico: residencia fiscal ante el SAT<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 requisitos debe cumplir un extranjero para tributar en RESICO?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/58780\/articulo-113-e\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">art\u00edculo 113-E de la Ley del ISR<\/a> permite aplicar el r\u00e9gimen a personas f\u00edsicas que realizan actividades empresariales o profesionales, o que otorgan el uso o goce temporal de bienes, siempre que sus ingresos no excedan de 3.5 millones de pesos en el ejercicio correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s del l\u00edmite de ingresos, debe revisarse lo siguiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La actividad econ\u00f3mica registrada ante el SAT.<\/li>\n\n\n\n<li>Los ingresos efectivamente cobrados y amparados con CFDI.<\/li>\n\n\n\n<li>La existencia de otros ingresos que deban considerarse para el l\u00edmite.<\/li>\n\n\n\n<li>El cumplimiento de declaraciones, facturaci\u00f3n y dem\u00e1s obligaciones fiscales.<\/li>\n\n\n\n<li>La ausencia de alguno de los supuestos que impiden permanecer en el r\u00e9gimen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tener RFC tampoco demuestra por s\u00ed solo que el r\u00e9gimen sea correcto. La inscripci\u00f3n identifica al contribuyente, pero la residencia fiscal, la actividad y las obligaciones requieren un an\u00e1lisis adicional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2026\/07\/06\/rfc-extranjeros-sat-2026\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">RFC para extranjeros: requisitos y errores comunes ante el SAT<\/a> explicamos c\u00f3mo preparar ese tr\u00e1mite y qu\u00e9 documentos deben revisarse antes de acudir a la autoridad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 situaciones pueden impedir el acceso a RESICO?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley del ISR excluye, entre otros supuestos, a las personas f\u00edsicas que sean socios, accionistas o integrantes de personas morales, sean partes relacionadas, tengan ingresos sujetos a reg\u00edmenes fiscales preferentes o perciban determinados ingresos asimilados a salarios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n excluye a residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La restricci\u00f3n para socios y accionistas no depende \u00fanicamente de que exista control efectivo sobre una empresa. Por ello, antes de registrar al contribuyente deben revisarse sus participaciones societarias en M\u00e9xico y en otros pa\u00edses.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/46073\/regla-3.13.10\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">regla 3.13.9 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal<\/a> contempla excepciones espec\u00edficas para ciertos integrantes de personas morales sin fines de lucro, algunas sociedades previstas en la Ley del ISR y determinadas cooperativas del sector primario.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Estas excepciones son limitadas y deben comprobarse. No conviene aplicarlas por semejanza ni asumir que cualquier participaci\u00f3n minoritaria permite permanecer en RESICO.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfFacturar a un cliente extranjero significa aplicar IVA al 0 %?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No necesariamente. El pa\u00eds del cliente es solo uno de los elementos que deben revisarse.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/80321\/articulo-29\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">art\u00edculo 29 de la Ley del IVA<\/a> aplica la tasa del 0 % a determinadas exportaciones de bienes y servicios. Para servicios personales independientes, se requiere que sean aprovechados en su totalidad en el extranjero por un residente en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/87895\/articulo-58\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">art\u00edculo 58 del Reglamento de la Ley del IVA<\/a> agrega elementos relacionados con la contrataci\u00f3n, el pago y la procedencia de los recursos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, contempla que el servicio sea contratado y pagado por un residente en el extranjero sin establecimiento en el pa\u00eds y que el pago provenga de una cuenta de una instituci\u00f3n financiera ubicada fuera de M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los servicios de tecnolog\u00edas de la informaci\u00f3n tienen requisitos adicionales. La ley establece condiciones relacionadas con:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La infraestructura tecnol\u00f3gica utilizada.<\/li>\n\n\n\n<li>La ubicaci\u00f3n de los recursos humanos y materiales.<\/li>\n\n\n\n<li>Las direcciones IP del prestador y del receptor.<\/li>\n\n\n\n<li>El n\u00famero o registro fiscal del cliente extranjero.<\/li>\n\n\n\n<li>El origen y la forma de pago.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n existen casos en los que el servicio no se considera exportado, como el uso de determinadas redes privadas virtuales o cuando el servicio recae sobre bienes ubicados en territorio mexicano.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de emitir el CFDI, conviene documentar el contrato, la naturaleza del servicio, qui\u00e9n recibe el beneficio, d\u00f3nde se aprovecha, c\u00f3mo se paga y si el cliente tiene establecimiento en M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n puedes complementar esta revisi\u00f3n con nuestro art\u00edculo <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2023\/11\/06\/facturas-al-extranjero-conoce-que-hacer-en-materia-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\">Facturas al extranjero: qu\u00e9 hacer en materia fiscal<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">RESICO no permite restar gastos para calcular el ISR<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Otro error frecuente es hablar de \u201cgastos deducibles\u201d como si redujeran directamente el ISR mensual del r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 113-E dispone que el pago se determina sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin incluir el IVA y <strong>sin aplicar deducci\u00f3n alguna<\/strong>. Esto significa que los gastos del negocio no se restan para calcular el ISR de RESICO.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El IVA requiere un an\u00e1lisis distinto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/44401\/regla-3.13.20\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">regla 3.13.17 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal<\/a> permite acreditar el impuesto relacionado con las actividades del contribuyente cuando se cumplan los requisitos aplicables, aunque el gasto no reduzca el ISR mensual.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por lo tanto, no deben confundirse dos conceptos diferentes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La deducci\u00f3n de gastos para calcular el ISR.<\/li>\n\n\n\n<li>El acreditamiento del IVA trasladado al contribuyente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una persona f\u00edsica en RESICO puede no disminuir el gasto para calcular su ISR y, al mismo tiempo, acreditar el IVA correspondiente cuando re\u00fana las condiciones establecidas en la legislaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lista pr\u00e1ctica antes de elegir el r\u00e9gimen<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de inscribir o mantener a una persona extranjera en RESICO, recomendamos integrar un expediente con:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>An\u00e1lisis de residencia fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li>Documento migratorio e identificaci\u00f3n vigentes.<\/li>\n\n\n\n<li>RFC, Constancia de Situaci\u00f3n Fiscal y obligaciones registradas.<\/li>\n\n\n\n<li>Relaci\u00f3n de actividades e ingresos esperados.<\/li>\n\n\n\n<li>Participaciones en sociedades o entidades nacionales y extranjeras.<\/li>\n\n\n\n<li>Contratos con clientes en M\u00e9xico y en el exterior.<\/li>\n\n\n\n<li>Estados de cuenta y evidencia del origen de los pagos.<\/li>\n\n\n\n<li>CFDI emitidos y recibidos.<\/li>\n\n\n\n<li>Soporte del lugar donde se aprovechan los servicios.<\/li>\n\n\n\n<li>Revisi\u00f3n espec\u00edfica del IVA aplicable a cada operaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este expediente ayuda a detectar contradicciones antes de que se reflejen en declaraciones o facturas. Tambi\u00e9n permite explicar por qu\u00e9 el contribuyente fue considerado residente fiscal, por qu\u00e9 re\u00fane los requisitos de RESICO y, en su caso, por qu\u00e9 aplic\u00f3 una tasa determinada de IVA.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Dos casos que requieren un an\u00e1lisis diferente<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una persona extranjera que vive de manera estable en M\u00e9xico, tiene aqu\u00ed el centro principal de su actividad profesional, presta servicios independientes y no participa en sociedades podr\u00eda cumplir las condiciones para tributar en RESICO. Aun as\u00ed, deber\u00e1 comprobarse el l\u00edmite de ingresos y el resto de sus obligaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cambio, una persona que visita M\u00e9xico temporalmente, conserva su residencia fiscal en otro pa\u00eds y obtiene ingresos de fuente mexicana no debe registrarse autom\u00e1ticamente en RESICO. Su tributaci\u00f3n podr\u00eda corresponder al r\u00e9gimen aplicable a residentes en el extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tampoco debe asumirse que el primer contribuyente aplicar\u00e1 IVA al 0 % solo porque cobra a una empresa extranjera. La naturaleza del servicio, su aprovechamiento y la forma de pago pueden cambiar el tratamiento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Conclusi\u00f3n fiscal<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un extranjero puede tributar en RESICO, pero la respuesta nunca debe basarse \u00fanicamente en su nacionalidad, su tarjeta migratoria o el domicilio de sus clientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Primero debe confirmarse la residencia fiscal en M\u00e9xico. Despu\u00e9s deben analizarse las actividades, los ingresos, las participaciones societarias y las dem\u00e1s restricciones del r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si adem\u00e1s presta servicios a clientes extranjeros, el IVA debe revisarse operaci\u00f3n por operaci\u00f3n. Cobrar desde M\u00e9xico a una empresa ubicada fuera del pa\u00eds no garantiza por s\u00ed mismo la tasa del 0 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La mejor prevenci\u00f3n es documentar la realidad de la operaci\u00f3n antes de emitir el CFDI y conservar el soporte fiscal, contractual y bancario.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">S\u00edguenos en YouTube<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si asesoras a extranjeros, trabajadores remotos o profesionistas con clientes internacionales, mantenerte actualizado puede evitar errores en el r\u00e9gimen fiscal y en la emisi\u00f3n de CFDI.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Te invitamos a <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">suscribirte al canal de YouTube de Facturando<\/a>, donde compartimos informaci\u00f3n pr\u00e1ctica sobre SAT, impuestos, XML y facturaci\u00f3n electr\u00f3nica.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La nacionalidad no determina por s\u00ed sola el r\u00e9gimen fiscal de una persona. 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