{"id":7961,"date":"2026-08-06T20:31:29","date_gmt":"2026-08-07T02:31:29","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=7961"},"modified":"2026-08-06T20:31:30","modified_gmt":"2026-08-07T02:31:30","slug":"fondos-de-ahorro-isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/08\/06\/fondos-de-ahorro-isr\/","title":{"rendered":"Cajas y fondos de ahorro: cu\u00e1ndo est\u00e1n exentos de ISR"},"content":{"rendered":"\n<h1 class=\"wp-block-heading\"><\/h1>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los <strong>fondos de ahorro<\/strong> pueden ser una prestaci\u00f3n valiosa para los trabajadores y una herramienta de previsi\u00f3n social para las empresas. Sin embargo, asignar ese nombre a un pago no basta para considerarlo exento de ISR ni para excluirlo del salario base de cotizaci\u00f3n ante el IMSS.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El beneficio depende de c\u00f3mo se constituye el esquema, qui\u00e9n realiza las aportaciones, cu\u00e1ndo puede retirarse el dinero y si se cumplen los requisitos establecidos en la legislaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfUna caja de ahorro y un fondo de ahorro son lo mismo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aunque ambos mecanismos buscan fomentar el ahorro, funcionan de manera distinta.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Figura<\/th><th>Caracter\u00edsticas principales<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td><strong>Caja de ahorro<\/strong><\/td><td>Se integra principalmente con aportaciones de los trabajadores. El fondo com\u00fan puede utilizarse para conceder pr\u00e9stamos a sus participantes y generar rendimientos.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Fondo de ahorro<\/strong><\/td><td>Es una prestaci\u00f3n adicional al salario en la que normalmente aportan tanto el trabajador como el patr\u00f3n, conforme al plan establecido por la empresa.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/sjf2.scjn.gob.mx\/detalle\/tesis\/2014953\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">Suprema Corte ha explicado<\/a> que las cajas de ahorro son asociaciones formadas por trabajadores que utilizan sus aportaciones para otorgarse cr\u00e9ditos o recuperar posteriormente su ahorro y los rendimientos. En cambio, los fondos suelen derivar de una obligaci\u00f3n patronal o de un contrato colectivo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo los fondos de ahorro est\u00e1n exentos de ISR?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 93, fracci\u00f3n XI, de la Ley del ISR establece que no se paga este impuesto por los ingresos provenientes de cajas y fondos constituidos para los trabajadores, siempre que re\u00fanan los requisitos de deducibilidad correspondientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por tanto, la exenci\u00f3n no depende \u00fanicamente del nombre asignado a la prestaci\u00f3n. La empresa debe acreditar que el plan est\u00e1 correctamente estructurado y que se opera conforme a las disposiciones fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando el esquema incumple alg\u00fan requisito, no debe suponerse que todo el pago continuar\u00e1 exento. El tratamiento deber\u00e1 determinarse seg\u00fan las caracter\u00edsticas del caso, la n\u00f3mina emitida y la documentaci\u00f3n disponible.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 requisitos debe cumplir la empresa?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para que las aportaciones patronales a los <strong>fondos de ahorro<\/strong> sean deducibles, el art\u00edculo 27, fracci\u00f3n XI, de la Ley del ISR exige principalmente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Que la prestaci\u00f3n se otorgue de manera general.<\/li>\n\n\n\n<li>Que la aportaci\u00f3n del patr\u00f3n sea igual a la del trabajador.<\/li>\n\n\n\n<li>Que la aportaci\u00f3n patronal no exceda del 13 % del salario.<\/li>\n\n\n\n<li>Que tampoco rebase el l\u00edmite anual previsto por la Ley.<\/li>\n\n\n\n<li>Que se cumplan los requisitos de permanencia del Reglamento.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La empresa tambi\u00e9n debe considerar la limitaci\u00f3n aplicable a los pagos que representan ingresos exentos para sus trabajadores. Cumplir las condiciones del plan no significa necesariamente que la aportaci\u00f3n patronal sea deducible al 100 %.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 reglas de permanencia deben respetarse?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 49 del <a href=\"https:\/\/www.diputados.gob.mx\/LeyesBiblio\/regley\/Reg_LISR_060516.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">Reglamento de la Ley del ISR<\/a> dispone que el trabajador solo puede retirar sus aportaciones cuando termine la relaci\u00f3n laboral o una vez al a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los recursos pueden destinarse a pr\u00e9stamos para los participantes y el remanente debe invertirse en los instrumentos autorizados. Los pr\u00e9stamos garantizados con el ahorro no deben exceder el saldo del trabajador.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando se concede m\u00e1s de un pr\u00e9stamo durante el a\u00f1o, deben cumplirse condiciones adicionales, como haber liquidado el anterior y respetar el plazo indicado en el Reglamento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo se trata el ahorro ante el IMSS?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley del Seguro Social establece una regla distinta. El ahorro puede excluirse del salario base de cotizaci\u00f3n cuando se integra con dep\u00f3sitos peri\u00f3dicos iguales del trabajador y de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si las aportaciones no son iguales o el trabajador puede retirar el dinero m\u00e1s de dos veces al a\u00f1o, el ahorro integrar\u00e1 salario. Por ello, un plan podr\u00eda cumplir una condici\u00f3n fiscal para ISR y generar diferencias ante el IMSS si no se revisa de forma integral.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La contabilidad, la n\u00f3mina y el reglamento interno deben coincidir. Una pol\u00edtica escrita que no corresponda con los retiros o aportaciones reales puede provocar ajustes, cuotas omitidas, actualizaciones y recargos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 sucede con jubilados y pensionados?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existe una <a href=\"https:\/\/bj.scjn.gob.mx\/busqueda?indice=tesis&amp;page=1&amp;q=%22Cajas+de+ahorro%22\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\" title=\"\">jurisprudencia sobre ingresos provenientes de cajas de ahorro<\/a> recibidos por trabajadores jubilados. El criterio concluy\u00f3 que la exenci\u00f3n analizada no los exclu\u00eda por haber adquirido esa condici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No obstante, la resoluci\u00f3n interpret\u00f3 la Ley del ISR vigente hasta 2013 y se refiri\u00f3 espec\u00edficamente a cajas de ahorro. No debe tomarse como una autorizaci\u00f3n general para considerar exento cualquier pago actual a jubilados o pensionados.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En estos casos conviene revisar el origen del ingreso, los estatutos de la caja, la calidad del beneficiario, el CFDI emitido y la forma en que la cantidad aparecer\u00e1 en la declaraci\u00f3n anual.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lista de revisi\u00f3n para la empresa<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de entregar los recursos de los <strong>fondos de ahorro<\/strong>, conviene confirmar que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Existe un plan escrito y fue comunicado a los trabajadores.<\/li>\n\n\n\n<li>Las aportaciones del patr\u00f3n y del trabajador son iguales.<\/li>\n\n\n\n<li>Se respetan los l\u00edmites fiscales.<\/li>\n\n\n\n<li>Los retiros y pr\u00e9stamos cumplen las reglas de permanencia.<\/li>\n\n\n\n<li>Los movimientos cuentan con respaldo contable y bancario.<\/li>\n\n\n\n<li>El CFDI de n\u00f3mina identifica los conceptos gravados y exentos.<\/li>\n\n\n\n<li>Se revis\u00f3 por separado el tratamiento para ISR y para el IMSS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Conclusi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las cajas y los <strong>fondos de ahorro<\/strong> pueden conservar un tratamiento favorable cuando est\u00e1n correctamente constituidos y documentados. El principal riesgo aparece cuando la operaci\u00f3n real no coincide con el plan o cuando se confunden las reglas fiscales con las de seguridad social.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La recomendaci\u00f3n es revisar el esquema antes de realizar el pago anual. Corregir aportaciones, retiros, pr\u00e9stamos o CFDI antes del cierre resulta m\u00e1s sencillo que defender una exenci\u00f3n o la exclusi\u00f3n del salario base de cotizaci\u00f3n durante una revisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Art\u00edculos relacionados<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para revisar c\u00f3mo se registraron los importes exentos y gravados en los recibos, te recomendamos nuestro art\u00edculo sobre el <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2024\/06\/18\/reporte-de-percepciones-deducciones-y-otros-pagos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\"><strong>reporte de percepciones, deducciones y otros pagos<\/strong><\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n puedes consultar c\u00f3mo <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2026\/07\/31\/conciliacion-nomina-cfdi-sua-idse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\"><strong>conciliar CFDI de n\u00f3mina, <\/strong><\/a>suave<a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2026\/07\/31\/conciliacion-nomina-cfdi-sua-idse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" title=\"\"><strong> e IDSE antes de una revisi\u00f3n del IMSS<\/strong><\/a>, especialmente cuando necesites comprobar que el tratamiento aplicado en n\u00f3mina coincide con la informaci\u00f3n de seguridad social.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">S\u00edguenos en YouTube<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las prestaciones de n\u00f3mina pueden tener efectos distintos en ISR, CFDI y seguridad social. Para mantenerte al d\u00eda y conocer recomendaciones pr\u00e1cticas para tu trabajo, te invitamos a <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">suscribirte al canal de YouTube de Facturando<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los fondos de ahorro pueden ser una prestaci\u00f3n valiosa para los trabajadores y una herramienta de previsi\u00f3n social para las empresas. 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