{"id":8058,"date":"2026-08-18T13:00:00","date_gmt":"2026-08-18T19:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8058"},"modified":"2026-08-16T11:06:31","modified_gmt":"2026-08-16T17:06:31","slug":"adeudos-fiscales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/08\/18\/adeudos-fiscales\/","title":{"rendered":"Deuda con el SAT: qu\u00e9 puede pasar si no pagas a tiempo"},"content":{"rendered":"\n

Los adeudos fiscales<\/strong> pueden crecer si no se atienden. Un impuesto pagado fuera de plazo puede generar actualizaci\u00f3n y recargos; si despu\u00e9s existe un cr\u00e9dito fiscal exigible que no se paga o garantiza, el SAT puede iniciar el Procedimiento Administrativo de Ejecuci\u00f3n (PAE) y llegar al embargo. Pero esas consecuencias no aparecen todas al mismo tiempo ni de forma autom\u00e1tica.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 pasa con los adeudos fiscales desde el primer atraso?<\/h3>\n\n\n\n

Cuando una contribuci\u00f3n no se paga dentro del plazo legal, puede generarse actualizaci\u00f3n<\/strong>. El art\u00edculo 17-A del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n establece este mecanismo para reconocer el efecto del paso del tiempo y los cambios en los precios.<\/p>\n\n\n\n

Adem\u00e1s, el art\u00edculo 21 prev\u00e9 recargos por falta de pago oportuno<\/strong>. Para 2026, la regla 2.1.20 de la RMF<\/a> fija la tasa mensual de recargos por mora en 2.07 %<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Actualizaci\u00f3n y recargos no son lo mismo: la primera ajusta el monto conforme al INPC; los segundos se generan por el pago tard\u00edo.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfEl SAT impone una multa autom\u00e1ticamente por pagar tarde?<\/h3>\n\n\n\n

No necesariamente. El art\u00edculo 73 del CFF establece que no se impondr\u00e1n multas cuando una obligaci\u00f3n se cumpla de manera espont\u00e1nea<\/strong> fuera del plazo.<\/p>\n\n\n\n

Sin embargo, deja de considerarse espont\u00e1neo, entre otros casos, cuando la autoridad ya descubri\u00f3 la omisi\u00f3n o cuando el contribuyente cumple despu\u00e9s de que se le notific\u00f3 un requerimiento u otra gesti\u00f3n relacionada con la obligaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Por eso, regularizarse antes de una actuaci\u00f3n del SAT puede tener consecuencias diferentes a esperar hasta recibir un requerimiento.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfTener un adeudo significa que el SAT puede embargarte de inmediato?<\/h3>\n\n\n\n

No. Debe distinguirse entre una contribuci\u00f3n vencida, un cr\u00e9dito fiscal determinado y un cr\u00e9dito que ya puede cobrarse coactivamente.<\/p>\n\n\n\n

Cuando la autoridad determina contribuciones omitidas u otros cr\u00e9ditos fiscales, el art\u00edculo 65 establece como regla general 30 d\u00edas<\/strong> despu\u00e9s de que surte efectos la notificaci\u00f3n para pagar o garantizar, sin perjuicio de los supuestos especiales previstos por la ley.<\/p>\n\n\n\n

Si el cr\u00e9dito ya es exigible y permanece sin pagarse o garantizarse dentro del plazo correspondiente, el art\u00edculo 145 permite cobrarlo mediante el PAE<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

As\u00ed, un atraso no equivale por s\u00ed solo a embargo inmediato. Primero debe identificarse qu\u00e9 tipo de adeudos fiscales<\/strong> existen y en qu\u00e9 etapa se encuentran.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 es el PAE y por qu\u00e9 puede hacer crecer la deuda?<\/h3>\n\n\n\n

El PAE es el procedimiento mediante el cual la autoridad hace efectivo un cr\u00e9dito fiscal exigible. Puede incluir requerimiento de pago, embargo y, cuando corresponda, la realizaci\u00f3n de bienes conforme al CFF.<\/p>\n\n\n\n

En esta etapa tambi\u00e9n pueden agregarse gastos de ejecuci\u00f3n<\/strong>. El art\u00edculo 150 contempla, para determinadas diligencias de cobro, un importe equivalente al 2 % del cr\u00e9dito fiscal, sujeto a los l\u00edmites legales aplicables.<\/p>\n\n\n\n

Dejar que el adeudo llegue a ejecuci\u00f3n puede resultar m\u00e1s costoso que atenderlo cuando todav\u00eda existen alternativas de pago, regularizaci\u00f3n o defensa.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfEl SAT realmente puede embargar bienes?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ed, cuando se actualizan los supuestos legales.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 151 dispone que, para hacer efectivo un cr\u00e9dito fiscal exigible y sus accesorios, la autoridad requiere el pago y, si el contribuyente no demuestra haberlo realizado, puede proceder al embargo de bienes suficientes u otros activos permitidos por la ley.<\/p>\n\n\n\n

El CFF tambi\u00e9n contempla supuestos espec\u00edficos de embargo precautorio<\/strong>. Por eso tampoco ser\u00eda correcto afirmar que absolutamente todo embargo solo puede ocurrir despu\u00e9s de recorrer el mismo camino.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfPuede el SAT inmovilizar cuentas bancarias?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ed, pero no ocurre autom\u00e1ticamente por tener una deuda reciente.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 156-Bis regula la inmovilizaci\u00f3n de dep\u00f3sitos, entre otros casos, cuando existen cr\u00e9ditos fiscales firmes<\/strong> y en determinados supuestos de cr\u00e9ditos impugnados que deb\u00edan garantizarse y no se encuentran debidamente garantizados.<\/p>\n\n\n\n

El SAT explica en su procedimiento de inmovilizaci\u00f3n de dep\u00f3sitos<\/a> que la medida puede alcanzar hasta el importe del adeudo actualizado y sus accesorios.<\/p>\n\n\n\n

La existencia de adeudos fiscales<\/strong> no debe confundirse con un congelamiento general o inmediato de las cuentas de cualquier contribuyente.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfUna deuda con el SAT puede aparecer en Bur\u00f3 de Cr\u00e9dito?<\/h3>\n\n\n\n

S\u00ed, pero la ley habla espec\u00edficamente de cr\u00e9ditos fiscales firmes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 69 del CFF permite proporcionar esa informaci\u00f3n a las sociedades de informaci\u00f3n crediticia autorizadas. Por ello, no es correcto afirmar que cualquier impuesto vencido se reporta inmediatamente.<\/p>\n\n\n\n

El SAT cuenta con un tr\u00e1mite de aclaraci\u00f3n para cr\u00e9ditos fiscales reportados a sociedades de informaci\u00f3n crediticia<\/a> cuando el contribuyente considera que la informaci\u00f3n debe corregirse o actualizarse.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfNo pagar impuestos puede convertirse en delito?<\/h3>\n\n\n\n

El simple atraso no debe equipararse autom\u00e1ticamente con defraudaci\u00f3n fiscal<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 108 del CFF tipifica la defraudaci\u00f3n cuando, mediante enga\u00f1os o aprovechamiento de errores, se omite total o parcialmente una contribuci\u00f3n o se obtiene un beneficio indebido en perjuicio del fisco federal.<\/p>\n\n\n\n

Una falta de liquidez y un pago tard\u00edo, por s\u00ed solos, no re\u00fanen autom\u00e1ticamente esos elementos.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 puedes hacer si no puedes pagar todo?<\/h3>\n\n\n\n

Primero hay que determinar qu\u00e9 se debe, por qu\u00e9 concepto y en qu\u00e9 etapa se encuentra.<\/p>\n\n\n\n

En los casos permitidos por el CFF, puede solicitarse pago en parcialidades hasta por 36 meses<\/strong> o pago diferido hasta por 12 meses<\/strong>, generalmente con un pago inicial de al menos 20 %. Estas facilidades est\u00e1n sujetas a requisitos y exclusiones; no aplican indiscriminadamente a cualquier contribuci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

El SAT concentra las opciones en su p\u00e1gina de facilidades de pago para adeudos fiscales<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Durante 2026 tambi\u00e9n existe un Programa de Regularizaci\u00f3n Fiscal para determinados contribuyentes y adeudos. Si el caso cumple los requisitos puede ofrecer beneficios importantes, pero no cualquier deuda tiene acceso autom\u00e1tico.<\/p>\n\n\n\n

Si el cr\u00e9dito es incorrecto, antes de pagar conviene revisar la resoluci\u00f3n, la fecha de notificaci\u00f3n y si existe un medio de defensa procedente.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 conviene revisar antes de que el adeudo escale?<\/h3>\n\n\n\n

Antes de decidir, conviene responder:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. \u00bfEl adeudo proviene de una declaraci\u00f3n propia o de una resoluci\u00f3n del SAT?<\/li>\n\n\n\n
  2. \u00bfYa existe una notificaci\u00f3n formal?<\/li>\n\n\n\n
  3. \u00bfEl cr\u00e9dito ya es exigible o todav\u00eda existe un plazo para pagar, garantizar o defenderse?<\/li>\n\n\n\n
  4. \u00bfCu\u00e1nto se ha acumulado por actualizaci\u00f3n, recargos, multas o gastos de ejecuci\u00f3n?<\/li>\n\n\n\n
  5. \u00bfExiste una facilidad de pago o programa de regularizaci\u00f3n aplicable?<\/li>\n\n\n\n
  6. \u00bfEl importe es correcto o existe un motivo real para impugnarlo?<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Conclusi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n

    Los adeudos fiscales<\/strong> no producen todas sus consecuencias de golpe, pero tampoco conviene dejarlos avanzar. Un atraso puede comenzar con actualizaci\u00f3n y recargos y, seg\u00fan el caso, evolucionar hacia cobro mediante PAE, embargo, inmovilizaci\u00f3n de cuentas o reporte de un cr\u00e9dito fiscal firme a sociedades de informaci\u00f3n crediticia.<\/p>\n\n\n\n

    La mejor decisi\u00f3n empieza por identificar la etapa exacta del adeudo. Regularizar, solicitar una facilidad de pago o ejercer una defensa son caminos distintos y dependen de los hechos, los plazos y el tipo de cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n

    Ver m\u00e1s sobre adeudos y cr\u00e9ditos fiscales<\/h3>\n\n\n\n