{"id":8174,"date":"2026-09-07T10:00:00","date_gmt":"2026-09-07T16:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8174"},"modified":"2026-09-12T20:32:16","modified_gmt":"2026-09-13T02:32:16","slug":"retenciones-en-plataformas-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/07\/retenciones-en-plataformas-2026\/","title":{"rendered":"Plataformas digitales en 2026: nuevas retenciones de ISR e IVA para personas morales"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Desde el 1 de enero de 2026, las <strong>retenciones en plataformas<\/strong> tambi\u00e9n afectan expresamente a personas morales. La Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n (LIF) para 2026 incorpor\u00f3 reglas para empresas que venden bienes o prestan servicios mediante determinadas plataformas digitales. En los casos aplicables, la plataforma puede retener 2.5 % de ISR y 50 % del IVA; si no se proporciona el RFC, las retenciones pueden subir a 20 % de ISR y 100 % del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las empresas, entender estas <strong>retenciones en plataformas<\/strong> es importante porque el cambio impacta directamente el flujo de efectivo. Por ello, contabilidad debe identificar qu\u00e9 retuvo la plataforma, revisar los CFDI correspondientes y aplicar correctamente esas cantidades en las declaraciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 cambi\u00f3 en las retenciones en plataformas durante 2026?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hasta 2025, el esquema de retenciones de ISR mediante plataformas estaba construido principalmente alrededor de personas f\u00edsicas. Para 2026, el art\u00edculo 25, fracci\u00f3n VI de la LIF incorpor\u00f3 expresamente a las personas morales que obtienen ingresos por enajenaci\u00f3n de bienes o prestaci\u00f3n de servicios mediante estos intermediarios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En IVA, la fracci\u00f3n IX ampli\u00f3 la retenci\u00f3n a personas morales cuando la plataforma cobra por cuenta del vendedor o prestador el precio de la operaci\u00f3n y el IVA correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El fundamento central, por tanto, no es el art\u00edculo 18-D de la Ley del IVA. Las nuevas reglas se encuentran en el art\u00edculo 25, fracciones VI y IX de la LIF 2026, con remisiones a la LISR, la LIVA y la RMF.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1nto ISR se retiene a una persona moral?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando una persona moral obtiene ingresos por enajenaci\u00f3n de bienes o prestaci\u00f3n de servicios a trav\u00e9s de las plataformas comprendidas por la LIF, la retenci\u00f3n de ISR es de <strong>2.5 % sin deducci\u00f3n alguna<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La RMF 2026 precisa que la base son los ingresos efectivamente percibidos por conducto de la plataforma <strong>sin incluir el IVA<\/strong>. El ISR retenido no es definitivo para la empresa: puede acreditarse contra el ISR de sus pagos provisionales o de la declaraci\u00f3n del ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si la persona moral no proporciona su RFC a la plataforma, la tasa cambia de <strong>2.5 % a 20 %<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1nto IVA debe retener la plataforma?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las personas morales, la LIF 2026 ordena aplicar la mec\u00e1nica del art\u00edculo 18-J de la Ley del IVA. Cuando se proporciona RFC, la retenci\u00f3n es del <strong>50 % del IVA cobrado<\/strong>; cuando no se proporciona, es del <strong>100 % del IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No se trata de retener 50 % del valor de la venta. Si una operaci\u00f3n es de $100,000 m\u00e1s $16,000 de IVA, la retenci\u00f3n ordinaria de IVA ser\u00eda de $8,000: la mitad del impuesto cobrado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En IVA est\u00e1n expresamente comprendidas la enajenaci\u00f3n de bienes, la prestaci\u00f3n de servicios y el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Adem\u00e1s, la mec\u00e1nica parte de que la plataforma de intermediaci\u00f3n cobre por cuenta del oferente el precio y el IVA. <strong>No cualquier sitio que solamente ponga en contacto a las partes queda autom\u00e1ticamente en el mismo supuesto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para ISR, en cambio, la nueva disposici\u00f3n para personas morales menciona expresamente venta de bienes y prestaci\u00f3n de servicios. No conviene extender autom\u00e1ticamente el 2.5 % al puro uso o goce temporal sin analizar la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo se retiene 100 % del IVA aunque exista RFC?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tener RFC no garantiza siempre una retenci\u00f3n de solo 50 % del IVA. La LIF 2026 establece el <strong>100 % del IVA cobrado<\/strong> cuando los montos de las operaciones se depositan en cuentas bancarias o de dep\u00f3sito ubicadas en el extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este supuesto no naci\u00f3 completamente en 2026. Desde 2024 ya exist\u00eda una regla miscel\u00e1nea para determinadas enajenaciones de bienes. La diferencia es que ahora la LIF lo contempla para enajenaci\u00f3n de bienes, prestaci\u00f3n de servicios y uso o goce temporal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n existe un supuesto de retenci\u00f3n del 100 % para residentes en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico que enajenen bienes en territorio nacional. El ISR de residentes en el extranjero requiere un an\u00e1lisis distinto y no debe generalizarse a la tasa de 2.5 %.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Retenciones en plataformas: tabla r\u00e1pida para 2026<\/h3>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Supuesto<\/th><th>ISR<\/th><th>IVA<\/th><\/tr><tr><td>Persona moral, venta o servicio, proporciona RFC<\/td><td>2.5 %<\/td><td>50 % del IVA*<\/td><\/tr><tr><td>Persona moral, venta o servicio, no proporciona RFC<\/td><td>20 %<\/td><td>100 % del IVA*<\/td><\/tr><tr><td>Persona moral con RFC y dep\u00f3sito en cuenta extranjera<\/td><td>2.5 % si corresponde a venta o servicio<\/td><td>100 % del IVA<\/td><\/tr><tr><td>Persona f\u00edsica, venta de bienes u otros servicios, con RFC<\/td><td>2.5 %<\/td><td>50 % del IVA*<\/td><\/tr><tr><td>Persona f\u00edsica, venta o servicio, no proporciona RFC<\/td><td>20 %<\/td><td>100 % del IVA*<\/td><\/tr><tr><td>Persona f\u00edsica, transporte terrestre o entrega<\/td><td>2.1 %<\/td><td>50 % del IVA*<\/td><\/tr><tr><td>Persona f\u00edsica, hospedaje<\/td><td>4 %<\/td><td>50 % del IVA*<\/td><\/tr><tr><td>Extranjero sin establecimiento que vende bienes en M\u00e9xico<\/td><td>Debe analizarse el supuesto de ISR<\/td><td>100 % del IVA<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">* En el supuesto ordinario de intermediaci\u00f3n en el que la plataforma cobra el precio y el IVA por cuenta del oferente y no se actualiza una regla especial de retenci\u00f3n del 100 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las tasas de 2.1 % y 4 % siguen correspondiendo a categor\u00edas espec\u00edficas de personas f\u00edsicas. No deben trasladarse a una persona moral.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo: una empresa vende $100,000 mediante una plataforma<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos una persona moral mexicana que proporcion\u00f3 su RFC. La plataforma cobra la venta y el IVA. Para aislar el efecto de las <strong>retenciones en plataformas<\/strong>, no consideraremos comisi\u00f3n de la plataforma ni IVA sobre esa comisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th>Importe<\/th><\/tr><tr><td>Venta antes de IVA<\/td><td>$100,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA 16 %<\/td><td>$16,000<\/td><\/tr><tr><td>Total cobrado<\/td><td>$116,000<\/td><\/tr><tr><td>ISR retenido: 2.5 %<\/td><td>-$2,500<\/td><\/tr><tr><td>IVA retenido: 50 %<\/td><td>-$8,000<\/td><\/tr><tr><td>Importe antes de otras comisiones<\/td><td><strong>$105,500<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los $2,500 de ISR pueden acreditarse posteriormente contra el ISR provisional o anual. Los $8,000 de IVA retenido se disminuyen del impuesto que corresponda al total de actividades del mes, conforme a la mec\u00e1nica de la Ley del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si la misma empresa no proporcionara su RFC a la plataforma, el ISR retenido ser\u00eda de $20,000 y el IVA retenido de $16,000. Antes de otras comisiones recibir\u00eda <strong>$80,000<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 CFDI debe entregar la plataforma?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La RMF 2026 dispone que la plataforma debe expedir a la persona f\u00edsica o moral un <strong><a href=\"https:\/\/facturando.mx\/productos\/constancia-retenciones\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">CFDI de Retenciones e informaci\u00f3n de pagos<\/a><\/strong> con el Complemento de Servicios Plataformas Tecnol\u00f3gicas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El portal del SAT indica actualmente que se utiliza el CFDI de Retenciones versi\u00f3n 2.0 con el complemento Servicios de Plataformas Tecnol\u00f3gicas versi\u00f3n 1.0, revisi\u00f3n C. La plataforma tambi\u00e9n debe enterar las retenciones conforme a las reglas aplicables; la RMF establece, en los supuestos correspondientes, el d\u00eda 17 del mes siguiente para ISR e IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El efecto contable de estas <strong>retenciones en plataformas<\/strong> debe quedar respaldado por el comprobante correspondiente. Para la empresa, ese documento debe coincidir con los dep\u00f3sitos y con lo registrado en contabilidad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo controlar las retenciones en plataformas?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una revisi\u00f3n mensual deber\u00eda comprobar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>que la plataforma tenga registrado correctamente el RFC;<\/li>\n\n\n\n<li>que el ISR se calcule sobre la base sin IVA;<\/li>\n\n\n\n<li>que la retenci\u00f3n de IVA corresponda al supuesto aplicable;<\/li>\n\n\n\n<li>que los CFDI de Retenciones reflejen los importes efectivamente retenidos;<\/li>\n\n\n\n<li>que las retenciones se consideren correctamente en las declaraciones;<\/li>\n\n\n\n<li>que las diferencias entre ventas, dep\u00f3sitos y comprobantes se investiguen antes del cierre.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si manejas muchas constancias, en Facturando ya mostramos c\u00f3mo <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2024\/07\/25\/convierte-tus-constancias-de-plataformas-tecnologicas-a-excel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">convertir las constancias de plataformas tecnol\u00f3gicas a Excel<\/a>, incluyendo el desglose de ISR, IVA, servicios, bases y tasas del complemento. Puede ser una forma pr\u00e1ctica de conciliar las retenciones recibidas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 debe revisar tu empresa en 2026?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las nuevas <strong>retenciones en plataformas<\/strong> hacen necesario revisar c\u00f3mo est\u00e1 registrada la empresa ante cada intermediario digital. El RFC, el tipo de operaci\u00f3n y hasta la cuenta donde se reciben los recursos pueden modificar considerablemente los importes retenidos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n es importante conciliar peri\u00f3dicamente las ventas, los dep\u00f3sitos y los CFDI de Retenciones que emite la plataforma. Una diferencia en estos datos puede afectar tanto el flujo de efectivo como la determinaci\u00f3n del ISR y del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Desde 2026, este control dej\u00f3 de ser un asunto asociado principalmente a personas f\u00edsicas: <strong>las personas morales que venden bienes o prestan servicios mediante plataformas tambi\u00e9n deben incorporarlo a sus revisiones fiscales y contables.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">S\u00edguenos en YouTube<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En nuestro canal de YouTube compartimos videos sobre CFDI, SAT, impuestos y herramientas para facilitar el trabajo contable. Te invitamos a <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">seguir nuestro canal de YouTube<\/a> para conocer nuevas gu\u00edas y actualizaciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Desde el 1 de enero de 2026, las retenciones en plataformas tambi\u00e9n afectan expresamente a personas morales. 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