{"id":8176,"date":"2026-09-07T15:00:00","date_gmt":"2026-09-07T21:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8176"},"modified":"2026-09-12T20:22:01","modified_gmt":"2026-09-13T02:22:01","slug":"financiamiento-colectivo-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/07\/financiamiento-colectivo-2026\/","title":{"rendered":"Financiamiento colectivo 2026: qu\u00e9 cambi\u00f3 en ISR, IVA y CFDI"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <strong>financiamiento colectivo 2026<\/strong> tiene un cambio fiscal importante, pero no porque las Instituciones de Financiamiento Colectivo (IFC) hayan comenzado este a\u00f1o a retener impuestos. Esa obligaci\u00f3n ya ten\u00eda antecedentes desde 2024. La novedad es que en 2026 el esquema qued\u00f3 incorporado expresamente en la Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n (LIF) y ampli\u00f3 su alcance.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para contadores, inversionistas y empresas que utilizan estas instituciones, ahora resulta especialmente importante identificar qui\u00e9n retiene ISR e IVA, sobre qu\u00e9 base y qu\u00e9 comprobante debe recibirse.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es una Instituci\u00f3n de Financiamiento Colectivo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No cualquier sitio de crowdfunding es, jur\u00eddicamente, una Instituci\u00f3n de Financiamiento Colectivo. La Ley Fintech regula a estas entidades y distingue entre los inversionistas que aportan recursos y los solicitantes que buscan financiamiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La ley reconoce financiamiento colectivo de deuda, de capital y de copropiedad o regal\u00edas. Para el r\u00e9gimen fiscal que analizamos importa una condici\u00f3n adicional: la LIF 2026 se refiere a operaciones del art\u00edculo 16 de la Ley Fintech <strong>que den lugar al pago de intereses<\/strong>. Por ello, este tratamiento no debe generalizarse a cualquier modalidad de crowdfunding.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 cambi\u00f3 en el financiamiento colectivo 2026?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las retenciones tienen antecedentes desde octubre de 2024. La Segunda Resoluci\u00f3n de Modificaciones a la RMF para 2024 incorpor\u00f3 reglas para que las IFC sustituyeran a sus clientes en determinadas obligaciones de retenci\u00f3n y entero de ISR e IVA relacionadas con intereses.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En ISR, la regla 3.16.13 comprend\u00eda intereses nominales pagados a personas f\u00edsicas y personas morales del T\u00edtulo III. En IVA, la regla 4.1.12 atend\u00eda el supuesto en el que una persona moral pagaba intereses a una persona f\u00edsica.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2026, el art\u00edculo 25, fracci\u00f3n VIII de la Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n establece directamente el esquema para las operaciones que generen intereses. Entre los cambios m\u00e1s relevantes est\u00e1 la inclusi\u00f3n expresa de las <strong>personas morales del T\u00edtulo II<\/strong> dentro de la retenci\u00f3n de ISR.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Punto<\/th><th>Esquema anterior<\/th><th>LIF 2026<\/th><\/tr><tr><td>ISR a persona f\u00edsica<\/td><td>S\u00ed<\/td><td>S\u00ed<\/td><\/tr><tr><td>ISR a PM T\u00edtulo III<\/td><td>S\u00ed<\/td><td>S\u00ed<\/td><\/tr><tr><td>ISR a PM T\u00edtulo II<\/td><td>No estaba en la regla especial anterior<\/td><td>S\u00ed, expresamente<\/td><\/tr><tr><td>Residentes en el extranjero<\/td><td>No aparec\u00edan con esta estructura<\/td><td>La LIF establece un tratamiento espec\u00edfico<\/td><\/tr><tr><td>IVA<\/td><td>Supuesto espec\u00edfico PM \u2192 PF<\/td><td>Regula el IVA que corresponda a los pagos de intereses<\/td><\/tr><tr><td>CFDI<\/td><td>Exist\u00edan obligaciones de comprobaci\u00f3n<\/td><td>La LIF fija expresamente comprobante y plazo<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQui\u00e9n realiza las retenciones?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La IFC debe cumplir las obligaciones especiales previstas en la LIF. En ISR retiene y entera el impuesto sobre los intereses pagados; en IVA retiene y entera, por cuenta de quien recibe los intereses, el impuesto que corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto no significa que la plataforma sustituya todas las obligaciones fiscales del inversionista o del solicitante. La sustituci\u00f3n se limita a lo que la disposici\u00f3n asigna expresamente a la IFC.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">ISR en el financiamiento colectivo 2026<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para personas f\u00edsicas y personas morales residentes en M\u00e9xico de los T\u00edtulos II y III de la LISR, la IFC debe retener <strong>20 % sobre los intereses nominales pagados<\/strong> a quienes aportaron los recursos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El efecto posterior no es id\u00e9ntico para todos. La Ley del Impuesto sobre la Renta contempla, para determinadas personas f\u00edsicas, la posibilidad de considerar definitiva la retenci\u00f3n por intereses si se cumplen sus requisitos. En algunos supuestos del T\u00edtulo III tambi\u00e9n tiene car\u00e1cter definitivo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para una persona moral del T\u00edtulo II, la LIF 2026 confirma la retenci\u00f3n del 20 %, pero la disposici\u00f3n especial no establece por s\u00ed sola que sea definitiva. Su tratamiento posterior debe determinarse conforme al r\u00e9gimen aplicable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el receptor es residente en el extranjero, tampoco debe aplicarse autom\u00e1ticamente el 20 %. La LIF remite al art\u00edculo 166, s\u00e9ptimo p\u00e1rrafo, fracci\u00f3n V de la LISR y se\u00f1ala que esa retenci\u00f3n tiene car\u00e1cter definitivo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLos intereses siempre causan IVA?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No. \u00c9sta es una de las precauciones m\u00e1s importantes del <strong>financiamiento colectivo 2026<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La LIF ordena a la IFC retener y enterar <strong>el IVA que corresponda<\/strong> y, cuando exista impuesto, establece una retenci\u00f3n del 16 % sobre el valor nominal de los intereses devengados. La retenci\u00f3n se efect\u00faa cuando se paga el inter\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, la Ley del Impuesto al Valor Agregado contempla diversos supuestos de intereses exentos. Por eso no es correcto afirmar que todos los intereses obtenidos mediante financiamiento colectivo pagan IVA al 16 %. Primero debe analizarse la operaci\u00f3n concreta.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo de ISR e IVA<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos que una persona f\u00edsica residente en M\u00e9xico aporta <strong>$100,000<\/strong> mediante una IFC y posteriormente genera <strong>$10,000 de intereses nominales<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para mostrar la mec\u00e1nica completa, asumiremos exclusivamente para este ejemplo que los $10,000 corresponden al valor nominal de los intereses devengados que se pagan en ese momento y que <strong>s\u00ed est\u00e1n sujetos a IVA<\/strong>. Si la operaci\u00f3n estuviera exenta, el resultado ser\u00eda diferente.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th>Importe<\/th><\/tr><tr><td>Intereses nominales<\/td><td>$10,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA causado (16 %)<\/td><td>$1,600<\/td><\/tr><tr><td>ISR retenido (20 %)<\/td><td>$2,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA retenido<\/td><td>$1,600<\/td><\/tr><tr><td>Importe neto entregado<\/td><td>$8,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este supuesto gravado existen $10,000 de intereses m\u00e1s $1,600 de IVA; posteriormente la IFC retiene $2,000 de ISR y los $1,600 de IVA. El efectivo neto recibido es de $8,000. El ejemplo no debe trasladarse autom\u00e1ticamente a operaciones cuyos intereses est\u00e9n exentos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 CFDI debe recibir el inversionista?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La LIF obliga a la IFC a expedir un comprobante fiscal a quien efectu\u00f3 las retenciones, mostrando intereses e impuestos retenidos, <strong>a m\u00e1s tardar dentro de los cinco d\u00edas siguientes al mes en que se realiz\u00f3 la retenci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/www.sat.gob.mx\/minisitio\/NormatividadRMFyRGCE\/documentos2026\/rmf\/rmf\/RMF_2026-DOF-28122025.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">RMF 2026<\/a> precisa en su regla 9.1.21 que se trata de un <strong>CFDI de retenciones e informaci\u00f3n de pagos<\/strong> con el <strong>Complemento de Intereses<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, desde julio de 2026 existe una <a href=\"https:\/\/www.sat.gob.mx\/minisitio\/NormatividadRMFyRGCE\/documentos2026\/rmf\/rmf\/1aRM_RMF2026.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">facilidad para retenciones mensuales menores a un peso<\/a>: el CFDI puede acumularse hasta que las retenciones pendientes rebasen esa cantidad. Si durante el a\u00f1o no la exceden, debe emitirse como m\u00e1ximo el 31 de diciembre. La facilidad no elimina ni aplaza la retenci\u00f3n y entero de los impuestos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 conviene revisar en la pr\u00e1ctica?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si participas en una operaci\u00f3n sujeta al <strong>financiamiento colectivo 2026<\/strong>, no basta con observar el dep\u00f3sito neto. Conviene comprobar el inter\u00e9s pagado, el ISR retenido, si la operaci\u00f3n causa IVA y que el CFDI coincida con esos importes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con <a href=\"https:\/\/facturando.mx\/productos\/descargar-xml-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Descargar CFDI<\/strong><\/a> puedes obtener del SAT las constancias de retenciones recibidas y convertir su informaci\u00f3n a Excel. Adem\u00e1s, el programa permite <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2024\/05\/07\/constancia-de-retenciones-de-pago-complementos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">extraer la informaci\u00f3n de los complementos de las constancias de retenciones<\/a>, lo que facilita revisar los datos relacionados con intereses e impuestos retenidos antes de preparar tus declaraciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Conclusi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cambio del <strong>financiamiento colectivo 2026<\/strong> no consiste en que las retenciones hayan aparecido por primera vez. Lo relevante es que la LIF incorpor\u00f3 expresamente el esquema y ampli\u00f3 su alcance. Por ello, conviene identificar el tipo de inversionista, revisar si los intereses causan IVA y verificar el CFDI emitido por la IFC.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La tasa del 20 % de ISR o la referencia al 16 % de IVA no deben aplicarse de forma aislada. El tratamiento depende del contribuyente y de la operaci\u00f3n concreta.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">S\u00edguenos en YouTube<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los cambios fiscales tambi\u00e9n modifican los comprobantes que utilizamos para documentar operaciones. Si quieres mantenerte al d\u00eda sobre SAT, CFDI y obligaciones fiscales, puedes <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">suscribirte al canal de YouTube de Facturando<\/a>, donde compartimos explicaciones pr\u00e1cticas para contadores y empresas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El financiamiento colectivo 2026 tiene un cambio fiscal importante, pero no porque las Instituciones de Financiamiento Colectivo (IFC) hayan comenzado este a\u00f1o a retener impuestos. Esa obligaci\u00f3n ya ten\u00eda antecedentes desde 2024. 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