{"id":8289,"date":"2026-09-13T04:09:26","date_gmt":"2026-09-13T10:09:26","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8289"},"modified":"2026-09-13T04:09:26","modified_gmt":"2026-09-13T10:09:26","slug":"cambios-resico-2027-personas-fisicas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/cambios-resico-2027-personas-fisicas\/","title":{"rendered":"RESICO 2027 para personas f\u00edsicas: cambios propuestos, l\u00edmite de $5 millones e IVA al 7%"},"content":{"rendered":"\n

Los cambios RESICO 2027<\/strong> propuestos para personas f\u00edsicas incluyen un nuevo l\u00edmite anual de $5 millones de pesos, la posibilidad de volver al r\u00e9gimen despu\u00e9s de haber salido, una mayor exenci\u00f3n para ciertas actividades del sector primario y una opci\u00f3n para calcular el IVA aplicando 7% sobre las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas.<\/p>\n\n\n\n

El punto que m\u00e1s atenci\u00f3n ha generado es el IVA al 7%, pero tambi\u00e9n es el que m\u00e1s f\u00e1cilmente puede malinterpretarse. La propuesta no significa que los contribuyentes comenzar\u00e1n a facturar IVA al 7%<\/strong> y tampoco garantiza que todos pagar\u00e1n menos.<\/p>\n\n\n\n

Para algunos profesionistas y negocios con poco IVA acreditable la opci\u00f3n puede resultar atractiva. Para otros, especialmente quienes tienen compras, gastos o inversiones importantes, podr\u00eda producir un pago mayor que la mec\u00e1nica actual.<\/p>\n\n\n\n

\n

Estado de la propuesta al 13 de septiembre de 2026:<\/strong> los cambios analizados en este art\u00edculo forman parte de iniciativas presentadas por el Ejecutivo al Congreso de la Uni\u00f3n. Todav\u00eda no est\u00e1n aprobados ni vigentes<\/strong> y pueden modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Cambios RESICO 2027: \u00bfqu\u00e9 se propone para personas f\u00edsicas?<\/h3>\n\n\n\n

La iniciativa de reforma a la Ley del ISR<\/a> propone aumentar de $3.5 a $5 millones de pesos<\/strong> el l\u00edmite anual de ingresos para tributar como persona f\u00edsica en RESICO. El objetivo expuesto por el Ejecutivo es permitir que micronegocios, profesionistas independientes, peque\u00f1os comercios y otros contribuyentes puedan crecer sin abandonar autom\u00e1ticamente el r\u00e9gimen por superar el umbral actual.<\/p>\n\n\n\n

Los principales cambios pueden resumirse as\u00ed:<\/p>\n\n\n\n

Concepto<\/th>Situaci\u00f3n 2026<\/th>Propuesta 2027<\/th><\/tr>
L\u00edmite anual de ingresos<\/td>$3,500,000<\/td>$5,000,000<\/strong><\/td><\/tr>
Tasa m\u00e1xima de ISR<\/td>2.50%<\/td>2.50%<\/strong><\/td><\/tr>
Salida por exceder el l\u00edmite<\/td>M\u00e1s de $3.5 millones<\/td>M\u00e1s de $5 millones<\/strong><\/td><\/tr>
Pagos RESICO previos a la salida<\/td>Sujetos a las reglas vigentes<\/td>Se precisar\u00edan como definitivos<\/strong><\/td><\/tr>
Posibilidad de regresar<\/td>Existen restricciones<\/td>Se permitir\u00eda volver cumpliendo requisitos<\/td><\/tr>
Exenci\u00f3n para sector primario<\/td>$900,000<\/td>$1,000,000<\/strong><\/td><\/tr>
IVA<\/td>Mec\u00e1nica general<\/td>Opci\u00f3n de pago definitivo al 7%<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La propuesta no reduce la tasa m\u00e1xima de ISR. Lo que hace es extender hasta $5 millones el rango al que puede aplicarse el 2.50%.<\/p>\n\n\n\n

El l\u00edmite de ingresos subir\u00eda de $3.5 a $5 millones<\/h3>\n\n\n\n

Dentro de los cambios RESICO 2027<\/strong>, el aumento del l\u00edmite es probablemente el beneficio m\u00e1s f\u00e1cil de entender.<\/p>\n\n\n\n

Supongamos que una persona f\u00edsica obtiene durante el ejercicio $4,200,000<\/strong> por servicios profesionales. Con el l\u00edmite actual de $3.5 millones ese nivel de ingresos rebasa el m\u00e1ximo permitido. Si la reforma se aprobara en los t\u00e9rminos propuestos, los $4.2 millones quedar\u00edan dentro del nuevo l\u00edmite de $5 millones, siempre que se cumplan los dem\u00e1s requisitos del r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n

La tasa m\u00e1xima seguir\u00eda siendo de 2.50%; el cambio consiste en permitir que m\u00e1s contribuyentes permanezcan en RESICO.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 pasar\u00eda si durante el a\u00f1o se superan los $5 millones?<\/h3>\n\n\n\n

La iniciativa tambi\u00e9n propone precisar qu\u00e9 sucede cuando el l\u00edmite se rebasa durante el ejercicio.<\/p>\n\n\n\n

Concepto<\/th>Importe<\/th><\/tr>
Ingresos acumulados enero-agosto<\/td>$4,800,000<\/td><\/tr>
Cobro realizado en septiembre<\/td>$400,000<\/td><\/tr>
Total acumulado<\/td>$5,200,000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

En este ejemplo el l\u00edmite se supera en septiembre. La persona dejar\u00eda de tributar en RESICO a partir del mes siguiente<\/strong>, y los pagos realizados durante los meses en que permaneci\u00f3 dentro del r\u00e9gimen tendr\u00edan car\u00e1cter definitivo.<\/p>\n\n\n\n

Esto evita que el simple hecho de superar el l\u00edmite obligue a recalcular autom\u00e1ticamente desde enero como si el contribuyente nunca hubiera tributado en RESICO.<\/p>\n\n\n\n

Cambios RESICO 2027: tambi\u00e9n se permitir\u00eda volver al r\u00e9gimen<\/h3>\n\n\n\n

Otra propuesta importante consiste en eliminar la restricci\u00f3n que hoy puede impedir el regreso de contribuyentes que dejaron RESICO por determinados incumplimientos.<\/p>\n\n\n\n

El proyecto plantea que puedan volver a tributar en el r\u00e9gimen cuando nuevamente cumplan los requisitos, se encuentren al corriente en sus obligaciones fiscales y sus ingresos est\u00e9n dentro del nuevo l\u00edmite.<\/p>\n\n\n\n

Esto no significa que pueda utilizarse RESICO hasta alcanzar $5 millones y despu\u00e9s tributar el resto del mismo ejercicio en otro r\u00e9gimen. La propia exposici\u00f3n de motivos rechaza esa interpretaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Sector primario: la exenci\u00f3n aumentar\u00eda a $1 mill\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n

Para las personas f\u00edsicas dedicadas exclusivamente a actividades agr\u00edcolas, ganaderas, silv\u00edcolas o pesqueras, la iniciativa propone elevar de $900,000 a $1,000,000<\/strong> el monto m\u00e1ximo de ingresos exentos de ISR.<\/p>\n\n\n\n

Aqu\u00ed conviene mantener una cautela.<\/p>\n\n\n\n

La RMF 2026<\/a> establece actualmente que, cuando se superan los $900,000, el ISR se paga \u00fanicamente sobre los ingresos que exceden ese l\u00edmite. La propuesta eleva el umbral legal a $1 mill\u00f3n, pero la aplicaci\u00f3n operativa posterior seguir\u00e1 dependiendo de las reglas que emita el SAT.<\/p>\n\n\n\n

Por eso no conviene dar por hecho desde ahora que la RMF 2027 conservar\u00e1 exactamente la misma mec\u00e1nica sobre el excedente.<\/p>\n\n\n\n

Cambios RESICO 2027: \u00bfc\u00f3mo funcionar\u00eda el IVA al 7%?<\/h3>\n\n\n\n

La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027<\/a> propone que las personas f\u00edsicas y morales RESICO puedan optar por pagar mensualmente el IVA aplicando una tasa de 7% al monto total de las contraprestaciones gravadas efectivamente cobradas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

La clave est\u00e1 en distinguir dos cosas:<\/p>\n\n\n\n

una es el IVA que se traslada al cliente y otra el IVA que se pagar\u00eda al SAT bajo esta opci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

No se facturar\u00eda IVA al 7%<\/h3>\n\n\n\n

Si una persona presta un servicio gravado al 16%, seguir\u00eda trasladando al cliente el IVA correspondiente a esa operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n

Concepto<\/th>Importe<\/th><\/tr>
Servicio<\/td>$100,000<\/td><\/tr>
IVA trasladado al 16%<\/td>$16,000<\/td><\/tr>
Total del CFDI<\/td>$116,000<\/td><\/tr>
Base para la opci\u00f3n propuesta<\/td>$100,000<\/td><\/tr>
Pago calculado al 7%<\/td>$7,000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

El CFDI continuar\u00eda mostrando $16,000 de IVA. Los $7,000 corresponder\u00edan al impuesto determinado mediante la facilidad propuesta.<\/p>\n\n\n\n

Por tanto, uno de los cambios RESICO 2027<\/strong> m\u00e1s importantes debe explicarse con precisi\u00f3n: IVA al 7% no significa facturar al 7%<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 pasar\u00eda con la diferencia entre el 16% trasladado y el 7% pagado?<\/h3>\n\n\n\n

En el ejemplo anterior existe una diferencia de $9,000:<\/p>\n\n\n\n