{"id":8345,"date":"2026-09-13T04:10:50","date_gmt":"2026-09-13T10:10:50","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8345"},"modified":"2026-09-13T04:10:51","modified_gmt":"2026-09-13T10:10:51","slug":"deduccion-de-anticipos-propuesta-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/deduccion-de-anticipos-propuesta-2027\/","title":{"rendered":"Deducci\u00f3n de anticipos 2027: pagar servicios y rentas por adelantado ya no bastar\u00eda"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong> por servicios y por el uso o goce temporal de bienes podr\u00eda cambiar de forma importante en 2027. La propuesta busca que pagar por adelantado deje de ser suficiente para llevar la erogaci\u00f3n completa a la deducci\u00f3n del ejercicio cuando el servicio todav\u00eda no se ha prestado o el periodo de renta todav\u00eda no ha transcurrido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cambio afectar\u00eda principalmente a personas morales del T\u00edtulo II que pagan por adelantado servicios, rentas u otros derechos de uso que abarcan meses o ejercicios posteriores. La deducci\u00f3n no desaparecer\u00eda: <strong>se mover\u00eda al ejercicio en que efectivamente se reciba el servicio o transcurra el periodo de uso o goce<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto puede cambiar la planeaci\u00f3n de cierres fiscales, porque un desembolso realizado en diciembre ya no necesariamente producir\u00eda una deducci\u00f3n completa en diciembre.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Estado de la propuesta al 13 de septiembre de 2026:<\/strong> la <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong> analizada en este art\u00edculo forma parte de la iniciativa de reforma a la Ley del ISR presentada por el Ejecutivo al Congreso de la Uni\u00f3n. <strong>Todav\u00eda no est\u00e1 aprobada ni vigente<\/strong> y puede modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n de anticipos: \u00bfqu\u00e9 propone cambiar en 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/gaceta.diputados.gob.mx\/PDF\/66\/2026\/sep\/20260908-E.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">iniciativa de reforma a la Ley del ISR<\/a> propone adicionar un tercer p\u00e1rrafo al art\u00edculo 25 para establecer una regla espec\u00edfica para anticipos relacionados con:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>prestaci\u00f3n de servicios;<\/li>\n\n\n\n<li>otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n proceder\u00eda \u00fanicamente en el ejercicio en que se preste el servicio o transcurra el periodo de uso o goce correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el servicio o el arrendamiento comprende m\u00e1s de un ejercicio fiscal, solo podr\u00eda deducirse en cada ejercicio la parte efectivamente recibida u otorgada durante ese periodo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En t\u00e9rminos pr\u00e1cticos, la reforma busca separar <strong>el momento del pago<\/strong> del <strong>momento de la deducci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th>Regla actual<\/th><th>Propuesta 2027<\/th><\/tr><tr><td>Anticipo por un servicio futuro<\/td><td>Puede deducirse al pagarse si cumple los requisitos del art\u00edculo 27, fracci\u00f3n XVIII<\/td><td>Se deducir\u00eda conforme el servicio se preste<\/td><\/tr><tr><td>Renta pagada por adelantado<\/td><td>Puede entrar en la regla general de anticipos si cumple requisitos<\/td><td>Se deducir\u00eda conforme transcurra el periodo de uso o goce<\/td><\/tr><tr><td>Servicio que abarca dos ejercicios<\/td><td>El anticipo puede tener efecto en el ejercicio del pago<\/td><td>Cada ejercicio deducir\u00eda la parte efectivamente recibida<\/td><\/tr><tr><td>CFDI del anticipo<\/td><td>Necesario<\/td><td><strong>Seguir\u00eda siendo necesario<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>CFDI de la operaci\u00f3n total<\/td><td>Necesario dentro del plazo legal<\/td><td><strong>Seguir\u00eda siendo necesario<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfC\u00f3mo funciona actualmente la deducci\u00f3n de anticipos?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La regla vigente del art\u00edculo 27, fracci\u00f3n XVIII, permite que determinados anticipos por gastos se deduzcan en el ejercicio en que se efect\u00faan, siempre que se cumplan condiciones documentales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre ellas se encuentran contar con el comprobante fiscal del anticipo en el mismo ejercicio en que se pag\u00f3 y obtener el CFDI que ampare la totalidad de la operaci\u00f3n a m\u00e1s tardar el \u00faltimo d\u00eda del ejercicio siguiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando posteriormente se recibe el bien o servicio, la deducci\u00f3n restante corresponde a la diferencia entre el valor total de la operaci\u00f3n y el anticipo ya deducido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta mec\u00e1nica hace posible que un pago realizado al final del a\u00f1o produzca efectos fiscales antes de que la contraprestaci\u00f3n se reciba completamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta no elimina la regla general. Lo que hace es <strong>sacar de ella espec\u00edficamente a los anticipos por servicios y por uso o goce temporal de bienes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">No cambiar\u00edan todos los anticipos<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este punto es importante.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa no propone que cualquier anticipo deje de deducirse al pagarse. La nueva regla se refiere expresamente a servicios y al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 27, fracci\u00f3n XVIII, conservar\u00eda su mec\u00e1nica general para los anticipos que sigan comprendidos en esa disposici\u00f3n, pero a\u00f1adir\u00eda un p\u00e1rrafo se\u00f1alando que esa regla no aplica a los anticipos regulados por el nuevo tercer p\u00e1rrafo del art\u00edculo 25.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso no ser\u00eda correcto resumir la reforma diciendo:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u201cEn 2027 ya no se podr\u00e1n deducir anticipos.\u201d<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La conclusi\u00f3n correcta ser\u00eda:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>la deducci\u00f3n de anticipos por servicios y uso o goce temporal se diferir\u00eda hasta que la contraprestaci\u00f3n se reciba efectivamente.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n de anticipos en una renta anual pagada por adelantado<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos que una empresa firma en diciembre de 2027 un contrato para rentar una oficina durante todo 2028.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La renta anual es de $1,200,000 y se paga por completo el 20 de diciembre de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bajo la propuesta, el pago no permitir\u00eda deducir los $1.2 millones en 2027, porque durante ese ejercicio todav\u00eda no transcurri\u00f3 el periodo de uso o goce correspondiente a 2028.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La deducci\u00f3n se reconocer\u00eda conforme transcurra ese periodo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el contrato corresponde uniformemente a los 12 meses de 2028, el efecto pr\u00e1ctico ser\u00eda:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Ejercicio<\/th><th>Periodo utilizado<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Deducci\u00f3n del ejemplo<\/th><\/tr><tr><td>2027<\/td><td>Ninguno<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$0<\/td><\/tr><tr><td>2028<\/td><td>Enero-diciembre<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$1,200,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El dinero ya habr\u00eda salido de la empresa en diciembre de 2027, pero el efecto fiscal se producir\u00eda en 2028.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ese desfase entre <strong>flujo de efectivo y deducci\u00f3n fiscal<\/strong> es uno de los principales efectos de la propuesta.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si el contrato abarca dos ejercicios?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ahora supongamos un servicio de soporte tecnol\u00f3gico por $1,200,000 que cubre del 1 de octubre de 2027 al 30 de septiembre de 2028 y se paga totalmente al inicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para simplificar, asumamos que el servicio se presta de manera uniforme durante los 12 meses.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Ejercicio<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Meses de servicio recibidos<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Deducci\u00f3n<\/th><\/tr><tr><td>2027<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">3<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$300,000<\/td><\/tr><tr><td>2028<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">9<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$900,000<\/td><\/tr><tr><td>Total<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">12<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$1,200,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La empresa no perder\u00eda el derecho a deducir los $1.2 millones. Lo que cambia es <strong>en qu\u00e9 ejercicio puede hacerlo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propia iniciativa explica que cuando la prestaci\u00f3n abarque m\u00e1s de un ejercicio, la deducci\u00f3n proceder\u00e1 \u00fanicamente por la parte efectivamente recibida en cada uno.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n de anticipos: pagar en diciembre ya no adelantar\u00eda todo el efecto fiscal<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este cambio puede ser especialmente relevante durante el cierre anual.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualmente, una empresa puede tener incentivos comerciales leg\u00edtimos para pagar anticipadamente un servicio o una renta antes de terminar el ejercicio: obtener un descuento, asegurar disponibilidad, congelar un precio o cumplir una condici\u00f3n contractual.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si adem\u00e1s el pago re\u00fane los requisitos fiscales aplicables, puede existir un efecto en la deducci\u00f3n del mismo ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con la reforma propuesta, <strong>el pago anticipado por s\u00ed solo dejar\u00eda de definir el momento de deducci\u00f3n para estos conceptos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que la empresa tendr\u00e1 que separar dos preguntas:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00bfCu\u00e1ndo sali\u00f3 el dinero?<\/li>\n\n\n\n<li>\u00bfCu\u00e1ndo se recibi\u00f3 efectivamente el servicio o transcurri\u00f3 el periodo de uso?<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para ISR, la segunda pregunta cobrar\u00eda mayor importancia.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un anticipo no es lo mismo que un servicio ya recibido<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n ser\u00e1 importante clasificar correctamente la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La nueva regla se refiere a anticipos por servicios o uso o goce temporal. Por ello, no debe confundirse un verdadero anticipo con una obligaci\u00f3n ya devengada por un servicio que efectivamente se prest\u00f3.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos que una empresa recibe un servicio completo en diciembre y lo paga ese mismo mes. El hecho de que el contrato originalmente hubiera contemplado pagos previos no convierte autom\u00e1ticamente el gasto final en un anticipo por un servicio futuro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cambio, si en diciembre se paga por un servicio que se prestar\u00e1 entre enero y junio del a\u00f1o siguiente, s\u00ed existe el supuesto que la iniciativa pretende regular.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La documentaci\u00f3n ser\u00e1 importante para demostrar qu\u00e9 parte del servicio se recibi\u00f3 en cada ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 documentos convendr\u00eda conservar?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong> seguir\u00e1 dependiendo de que se cumplan los requisitos fiscales y de que la empresa pueda acreditar la realidad de la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s del CFDI, convendr\u00eda mantener evidencia como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>contrato y anexos;<\/li>\n\n\n\n<li>calendario de prestaci\u00f3n del servicio;<\/li>\n\n\n\n<li>periodo de arrendamiento;<\/li>\n\n\n\n<li>\u00f3rdenes de servicio;<\/li>\n\n\n\n<li>entregables;<\/li>\n\n\n\n<li>reportes de avance;<\/li>\n\n\n\n<li>actas o correos de aceptaci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>estados de cuenta y comprobantes de pago;<\/li>\n\n\n\n<li>conciliaci\u00f3n contable y fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para sostener la <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong>, la reforma propuesta mantiene expresamente la obligaci\u00f3n de contar con el CFDI del anticipo y con el comprobante que ampare la totalidad de la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso, diferir la deducci\u00f3n no elimina los requisitos documentales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando ya explicamos en <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2026\/05\/06\/pagos-efectivo-deducibles-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Requisitos para deducir pagos en efectivo ante el SAT en 2026<\/a> que la forma de pago y el CFDI son solo parte del an\u00e1lisis de una deducci\u00f3n. En este caso deber\u00e1 a\u00f1adirse otra pregunta: <strong>\u00bfel servicio ya fue efectivamente recibido?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 ocurre con los anticipos pagados antes de 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa incluye una regla de transici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La nueva mec\u00e1nica aplicar\u00eda a los anticipos efectuados a partir de la entrada en vigor de la reforma. Los pagos que hubieran sido deducidos conforme a las disposiciones anteriores conservar\u00edan su tratamiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto evita que una empresa que dedujo v\u00e1lidamente un anticipo antes de la entrada en vigor tenga que revertirlo \u00fanicamente porque posteriormente cambi\u00f3 la ley.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n evita una doble deducci\u00f3n: si un anticipo ya produjo un efecto fiscal bajo las reglas anteriores, no volver\u00eda a deducirse cuando posteriormente se preste el servicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el decreto se aprueba como fue presentado, su entrada en vigor ser\u00eda el <strong>1 de enero de 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Deducci\u00f3n de anticipos y contabilidad: el control ser\u00e1 m\u00e1s importante<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Desde una perspectiva administrativa, el cambio obligar\u00eda a dar seguimiento a anticipos que pueden permanecer abiertos durante varios meses.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una empresa podr\u00eda pagar en un ejercicio y deducir en uno o m\u00e1s ejercicios posteriores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eso exige controlar al menos:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Dato<\/th><th>\u00bfPara qu\u00e9 sirve?<\/th><\/tr><tr><td>Fecha del pago<\/td><td>Identificar cu\u00e1ndo sali\u00f3 el efectivo<\/td><\/tr><tr><td>Importe del anticipo<\/td><td>Determinar cu\u00e1nto queda pendiente<\/td><\/tr><tr><td>Periodo del contrato<\/td><td>Distribuir el servicio entre ejercicios<\/td><\/tr><tr><td>Servicio efectivamente recibido<\/td><td>Determinar la parte deducible<\/td><\/tr><tr><td>CFDI del anticipo<\/td><td>Cumplir requisito documental<\/td><\/tr><tr><td>CFDI total de la operaci\u00f3n<\/td><td>Cerrar documentalmente la operaci\u00f3n<\/td><\/tr><tr><td>Deducci\u00f3n aplicada<\/td><td>Evitar duplicidades<\/td><\/tr><tr><td>Saldo pendiente de deducir<\/td><td>Conciliar ejercicios posteriores<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para contabilidad y fiscal, el problema ya no ser\u00eda solamente registrar correctamente el pago. Tambi\u00e9n habr\u00eda que mantener un control del <strong>saldo fiscal pendiente de deducci\u00f3n<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasar\u00eda con el IVA del anticipo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aqu\u00ed existe un punto que todav\u00eda requiere cautela.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa analizada modifica la Ley del ISR, pero <strong>no propone en esta parte una modificaci\u00f3n equivalente al art\u00edculo 5 de la Ley del IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualmente, el <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/46936\/articulo-5\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">art\u00edculo 5 de la Ley del IVA<\/a> exige, entre otros requisitos, que el impuesto corresponda a erogaciones estrictamente indispensables que sean deducibles para ISR y que el IVA haya sido efectivamente pagado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La nueva regla de ISR cambiar\u00eda el momento en que se aplica la deducci\u00f3n de determinados anticipos, pero la iniciativa no incorpora una disposici\u00f3n expresa que diga, para este caso concreto, que el acreditamiento del IVA deba diferirse exactamente en la misma proporci\u00f3n y en los mismos ejercicios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, <strong>no conviene afirmar todav\u00eda como regla definitiva que el IVA del anticipo necesariamente se acreditar\u00e1 conforme se preste el servicio o transcurra la renta<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ser\u00e1 necesario revisar el texto aprobado, las reglas administrativas y, en su caso, los criterios que emita la autoridad sobre la interacci\u00f3n entre ambas leyes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este punto merece seguimiento porque puede producir una diferencia temporal entre ISR e IVA.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLa reforma busca impedir pagos anticipados?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una empresa podr\u00eda seguir pagando servicios o rentas por adelantado cuando comercial o financieramente le convenga.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lo que cambia es el efecto fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La exposici\u00f3n de motivos se\u00f1ala que la medida <strong>no elimina ni reduce el derecho a la deducci\u00f3n<\/strong>; busca vincularla con la recepci\u00f3n efectiva de la contraprestaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, pagar un contrato de mantenimiento anual por adelantado podr\u00eda seguir siendo conveniente si el proveedor ofrece un descuento. Lo que dejar\u00eda de existir, bajo la propuesta, es la expectativa de deducir en el primer ejercicio una contraprestaci\u00f3n que todav\u00eda no se ha recibido.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQui\u00e9nes deber\u00edan revisar sus contratos antes de 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong> puede ser especialmente relevante para personas morales del r\u00e9gimen general que utilizan pagos anticipados con frecuencia.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre los casos que convendr\u00eda identificar est\u00e1n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>renta de oficinas, bodegas y locales;<\/li>\n\n\n\n<li>renta de maquinaria o equipo;<\/li>\n\n\n\n<li>servicios de mantenimiento;<\/li>\n\n\n\n<li>soporte tecnol\u00f3gico;<\/li>\n\n\n\n<li>servicios administrativos;<\/li>\n\n\n\n<li>asesor\u00edas de larga duraci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>contratos anuales pagados por anticipado;<\/li>\n\n\n\n<li>servicios que inician al final de un ejercicio y terminan en el siguiente.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No todos estos contratos tendr\u00e1n necesariamente el mismo tratamiento. La naturaleza jur\u00eddica de la contraprestaci\u00f3n y la forma en que se presta deben analizarse en cada caso.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 conviene hacer mientras todav\u00eda es una propuesta?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ahora no hay que cambiar las deducciones de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las reglas vigentes contin\u00faan aplicando mientras la reforma no sea aprobada y entre en vigor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, las empresas pueden aprovechar este periodo para identificar contratos que generen anticipos por servicios o rentas y medir cu\u00e1nto de sus deducciones de cierre depende actualmente de pagos realizados antes de recibir la contraprestaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para medir el efecto de la <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong>, una revisi\u00f3n pr\u00e1ctica puede comenzar con cuatro datos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>anticipos pendientes al cierre de cada ejercicio;<\/li>\n\n\n\n<li>importe pagado;<\/li>\n\n\n\n<li>periodo al que corresponde el servicio;<\/li>\n\n\n\n<li>ejercicio en que realmente se recibe.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con esa informaci\u00f3n ser\u00e1 posible estimar qu\u00e9 deducciones se desplazar\u00edan a ejercicios posteriores si la propuesta se convierte en ley.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes sobre la deducci\u00f3n de anticipos<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfYa cambi\u00f3 la regla para los anticipos?<\/strong><br>No. La modificaci\u00f3n forma parte de una iniciativa y todav\u00eda no est\u00e1 vigente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfTodos los anticipos dejar\u00edan de ser deducibles cuando se pagan?<\/strong><br>No. La propuesta crea una regla espec\u00edfica para anticipos por prestaci\u00f3n de servicios y por uso o goce temporal de bienes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfSe perder\u00eda la deducci\u00f3n?<\/strong><br>No. En principio cambia el momento en que se aplica: cuando se preste el servicio o transcurra el periodo de uso o goce.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa si el servicio abarca dos a\u00f1os?<\/strong><br>La deducci\u00f3n se dividir\u00eda entre ejercicios conforme a la parte efectivamente recibida en cada uno.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfEl CFDI dejar\u00eda de ser necesario?<\/strong><br>No. La iniciativa conserva expresamente la obligaci\u00f3n de contar con los comprobantes fiscales correspondientes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfLos anticipos pagados antes de la entrada en vigor se recalcular\u00edan?<\/strong><br>No deber\u00edan. La propia iniciativa se\u00f1ala que los pagos deducidos bajo las disposiciones anteriores conservar\u00edan su tratamiento y no podr\u00edan deducirse nuevamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfEl IVA tambi\u00e9n se diferir\u00eda autom\u00e1ticamente?<\/strong><br>La iniciativa no establece de forma expresa esa conclusi\u00f3n. La Ley del IVA mantiene sus propios requisitos y ser\u00e1 necesario revisar c\u00f3mo se resuelve la interacci\u00f3n normativa si la reforma es aprobada.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pagar antes y deducir antes dejar\u00edan de ser la misma cosa<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>deducci\u00f3n de anticipos<\/strong> por servicios y rentas parece un cambio peque\u00f1o frente a otras propuestas del Paquete Econ\u00f3mico 2027, pero puede modificar de forma importante el cierre fiscal de muchas empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El efecto principal es sencillo: <strong>el desembolso y la deducci\u00f3n podr\u00edan ocurrir en ejercicios diferentes<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una renta anual pagada en diciembre, un contrato de soporte que cruza el cierre del ejercicio o un servicio de varios meses requerir\u00edan identificar qu\u00e9 parte fue efectivamente recibida en cada periodo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si la propuesta se aprueba, la planeaci\u00f3n fiscal del cierre tendr\u00e1 que mirar menos la fecha del pago y m\u00e1s la ejecuci\u00f3n real del contrato.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando seguiremos el proceso legislativo. Cuando el Congreso determine qu\u00e9 parte de esta propuesta se aprueba, publicaremos un an\u00e1lisis independiente de los cambios y, posteriormente, la gu\u00eda definitiva aplicable en 2027.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Mantente al d\u00eda con los cambios fiscales de 2027<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante las pr\u00f3ximas semanas continuaremos revisando los cambios del Paquete Econ\u00f3mico 2027 con ejemplos pr\u00e1cticos para contadores, administradores y empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n publicamos explicaciones y novedades fiscales en nuestro <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">canal de YouTube de Facturando<\/a>. Puedes suscribirte para recibir los pr\u00f3ximos an\u00e1lisis sobre ISR, IVA, CFDI y SAT.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Art\u00edculos relacionados<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2026\/05\/06\/pagos-efectivo-deducibles-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Requisitos para deducir pagos en efectivo ante el SAT en 2026<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La propuesta fiscal 2027 cambiar\u00eda cu\u00e1ndo se deducen los anticipos por servicios y rentas: pagar por adelantado ya no bastar\u00eda si la contraprestaci\u00f3n se recibe despu\u00e9s. <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/deduccion-de-anticipos-propuesta-2027\/\">Seguir leyendo <span class=\"screen-reader-text\">  Deducci\u00f3n de anticipos 2027: pagar servicios y rentas por adelantado ya no bastar\u00eda<\/span><span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1834],"tags":[2088,158,245,2087,217],"class_list":["post-8345","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualidad-fiscal","tag-anticipos","tag-deducciones","tag-isr","tag-paquete-economico-2027","tag-personas-morales"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.1.1 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Deducci\u00f3n de anticipos 2027: analizamos la nueva regla para servicios y rentas pagados por adelantado, con ejemplos, transici\u00f3n y efectos en IVA.\" \/>\n\t<meta name=\"robots\" content=\"max-image-preview:large\" \/>\n\t<meta name=\"author\" content=\"Facturando\"\/>\n\t<meta name=\"google-site-verification\" content=\"mLHgZsMVAIoTY5foJGpXRwBTkOEwXJCFWamt4Hi_0jA\" \/>\n\t<meta name=\"msvalidate.01\" content=\"262B9D6F25B63228AFDC3DE848E181AD\" \/>\n\t<meta name=\"keywords\" content=\"deducci\u00f3n de anticipos,anticipos 2027,servicios pagados por anticipado,rentas pagadas por anticipado,ley del isr,art\u00edculo 25 lisr,art\u00edculo 27 lisr,personas morales,paquete econ\u00f3mico 2027,iva acreditable\" \/>\n\t<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/deduccion-de-anticipos-propuesta-2027\/\" \/>\n\t<meta name=\"generator\" content=\"All in One SEO (AIOSEO) 5.0.1.1\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:site_name\" content=\"Facturando | La soluci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida y confiable para factura electr\u00f3nica\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:title\" content=\"Anticipos 2027: pagar servicios o rentas antes ya no adelantar\u00eda la deducci\u00f3n\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:description\" content=\"La propuesta cambia el momento de deducir anticipos por servicios y rentas. 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