{"id":8388,"date":"2026-09-13T04:12:31","date_gmt":"2026-09-13T10:12:31","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8388"},"modified":"2026-09-13T04:12:31","modified_gmt":"2026-09-13T10:12:31","slug":"plataformas-digitales-2027-propuesta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/plataformas-digitales-2027-propuesta\/","title":{"rendered":"Plataformas digitales 2027: se mantienen retenciones y se aclara el efecto fiscal de la reforma laboral"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> hay un detalle importante que conviene aclarar desde el principio: varias de las tasas que aparecen en la iniciativa <strong>no son nuevas<\/strong>. La retenci\u00f3n de ISR de 2.5% para determinadas operaciones de personas f\u00edsicas y personas morales, as\u00ed como las reglas especiales de IVA para personas morales y ciertos residentes en el extranjero, ya forman parte de la Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta para 2027 busca mantener esas reglas durante otro ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La novedad m\u00e1s interesante est\u00e1 en otro punto: se propone aclarar expresamente que una persona f\u00edsica reconocida como trabajadora subordinada para efectos de la Ley Federal del Trabajo por prestar servicios mediante una plataforma <strong>no se convierte autom\u00e1ticamente en asalariada para efectos fiscales<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso este tema debe dividirse en dos preguntas:<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"1\" class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00bfQu\u00e9 retenciones continuar\u00edan en 2027?<\/li>\n\n\n\n<li>\u00bfQu\u00e9 cambia en la relaci\u00f3n entre el tratamiento laboral y el fiscal?<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Estado de la propuesta al 13 de septiembre de 2026:<\/strong> las disposiciones sobre <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> analizadas en este art\u00edculo forman parte de la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n para 2027 presentada por el Ejecutivo al Congreso. <strong>Todav\u00eda no est\u00e1n aprobadas ni vigentes para 2027<\/strong> y pueden modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Plataformas digitales 2027: \u00bfqu\u00e9 propone la Ley de Ingresos?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/gaceta.diputados.gob.mx\/PDF\/66\/2026\/sep\/20260908-A.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n para 2027<\/a> reproduce en su art\u00edculo 25 varias reglas que ya se aplican durante 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre ellas se encuentran:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Supuesto<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">2026<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Propuesta 2027<\/th><\/tr><tr><td>PF que enajena bienes o presta servicios mediante plataforma, supuesto del art\u00edculo 113-A, fracci\u00f3n III<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">ISR 2.5%<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>ISR 2.5%<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>PM que enajena bienes o presta servicios mediante plataforma y proporciona RFC<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">ISR 2.5%<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>ISR 2.5%<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>PM que no proporciona RFC<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">ISR 20%<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>ISR 20%<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>IVA a PM con RFC<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Retenci\u00f3n del 50% del IVA cobrado<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>Se mantiene<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>IVA a PM sin RFC<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Retenci\u00f3n del 100% del IVA cobrado<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>Se mantiene<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Extranjero sin establecimiento que enajena bienes en M\u00e9xico<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Retenci\u00f3n del 100% del IVA cobrado<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>Se mantiene<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Pago depositado en cuenta ubicada en el extranjero<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Retenci\u00f3n del 100% del IVA cobrado<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>Se mantiene<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que, en materia de tasas, la propuesta es principalmente de <strong>continuidad<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/dof.gob.mx\/nota_detalle_popup.php?codigo=5772357\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2026 publicada en el DOF<\/a> ya contiene estas retenciones durante el ejercicio actual.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El 2.5% para personas f\u00edsicas no aplica a toda actividad en plataformas<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Uno de los puntos que puede prestarse a confusi\u00f3n en <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> es pensar que toda persona f\u00edsica que obtiene ingresos mediante una aplicaci\u00f3n tendr\u00e1 una retenci\u00f3n de ISR de 2.5%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No es as\u00ed.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley del ISR mantiene, en su art\u00edculo 113-A, tres tasas seg\u00fan el tipo de actividad:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Actividad<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Tasa prevista en la LISR<\/th><\/tr><tr><td>Transporte terrestre de pasajeros y entrega de bienes<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">2.1%<\/td><\/tr><tr><td>Hospedaje<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">4%<\/td><\/tr><tr><td>Enajenaci\u00f3n de bienes y prestaci\u00f3n de servicios<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">1%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley de Ingresos de 2026 sustituy\u00f3 temporalmente la tasa de <strong>1%<\/strong> de la tercera categor\u00eda por <strong>2.5%<\/strong>, y la iniciativa 2027 propone repetir ese tratamiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por tanto, el 2.5% no sustituye las tasas de transporte ni hospedaje.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta distinci\u00f3n es importante al revisar constancias, CFDI y retenciones emitidas por las plataformas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Personas morales: continuar\u00eda la retenci\u00f3n de ISR del 2.5%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las personas morales, la iniciativa propone mantener una regla que ya existe en 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando una persona moral obtenga ingresos por enajenaci\u00f3n de bienes o prestaci\u00f3n de servicios a trav\u00e9s de una plataforma tecnol\u00f3gica, la plataforma efectuar\u00eda una retenci\u00f3n de ISR de <strong>2.5% sin deducci\u00f3n alguna<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ese impuesto podr\u00eda acreditarse contra:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>los pagos provisionales de ISR;<\/li>\n\n\n\n<li>o el ISR de la declaraci\u00f3n anual.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La retenci\u00f3n no sustituye el r\u00e9gimen de ISR de la persona moral. Funciona como un pago acreditable contra el impuesto que finalmente corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En <strong>plataformas digitales 2027<\/strong>, por tanto, la empresa tendr\u00eda que seguir conciliando los ingresos reportados por la plataforma, las retenciones efectuadas y el ISR determinado en sus declaraciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">No proporcionar el RFC elevar\u00eda la retenci\u00f3n de ISR a 20%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La diferencia es considerable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si una persona moral proporciona su RFC a la plataforma:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>retenci\u00f3n ISR = 2.5%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si no lo proporciona:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>retenci\u00f3n ISR = 20%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ejemplo simplificado:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Con RFC<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Sin RFC<\/th><\/tr><tr><td>Ingreso base<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$100,000<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$100,000<\/td><\/tr><tr><td>Retenci\u00f3n ISR<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$2,500<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>$20,000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La obligaci\u00f3n de entregar correctamente el RFC no es un detalle administrativo menor. Una inconsistencia en la identificaci\u00f3n fiscal puede cambiar de forma muy importante el monto retenido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La tasa de 20% tambi\u00e9n existe en la Ley de Ingresos 2026; la propuesta busca conservarla en 2027.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IVA para personas morales: 50% no significa una tasa de IVA de 8%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Otro punto que debe explicarse con precisi\u00f3n en <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> es la retenci\u00f3n del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta mantiene para personas morales el esquema que remite al art\u00edculo 18-J, fracci\u00f3n II, inciso a), de la Ley del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando la persona moral proporciona RFC, la plataforma retiene <strong>50% del IVA cobrado<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si la operaci\u00f3n est\u00e1 gravada con la tasa general de 16%:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Importe<\/th><\/tr><tr><td>Venta o servicio<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$100,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA trasladado al 16%<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$16,000<\/td><\/tr><tr><td>50% del IVA retenido<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>$8,000<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto no significa que exista una \u201ctasa de IVA de 8%\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La operaci\u00f3n contin\u00faa gravada al 16%; simplemente la plataforma retiene la mitad de ese impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si la persona moral no proporciona RFC, la retenci\u00f3n ser\u00eda de <strong>100% del IVA cobrado<\/strong>, es decir, $16,000 en este ejemplo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ejemplo completo para una persona moral con RFC<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos una empresa que vende $100,000 mediante una plataforma y la operaci\u00f3n causa IVA al 16%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para simplificar, no consideraremos la comisi\u00f3n cobrada por la plataforma.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Importe<\/th><\/tr><tr><td>Precio antes de IVA<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$100,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA trasladado<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$16,000<\/td><\/tr><tr><td>Cobro total al cliente<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$116,000<\/td><\/tr><tr><td>ISR retenido 2.5%<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$2,500<\/td><\/tr><tr><td>IVA retenido: 50% del IVA<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$8,000<\/td><\/tr><tr><td>Importe restante antes de comisi\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\"><strong>$105,500<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los $2,500 de ISR podr\u00edan acreditarse conforme a la regla propuesta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los $8,000 corresponden a una retenci\u00f3n de IVA y deben tratarse conforme a las disposiciones de ese impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este ejemplo muestra por qu\u00e9 no conviene registrar \u00fanicamente el dep\u00f3sito bancario neto como si fuera el ingreso de la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si el pago se deposita en una cuenta en el extranjero?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa de <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> tambi\u00e9n propone mantener la retenci\u00f3n de <strong>100% del IVA cobrado<\/strong> cuando la plataforma deposite las contraprestaciones correspondientes a operaciones realizadas en M\u00e9xico en cuentas bancarias o de dep\u00f3sito ubicadas en el extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este tratamiento ya tiene antecedentes en las reglas fiscales anteriores y actualmente forma parte de la LIF 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando explicamos este supuesto en <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2024\/10\/28\/sat-retencion-del-100-de-iva-en-plataformas-tecnologicas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SAT \u2013 retenci\u00f3n del 100% de IVA en plataformas tecnol\u00f3gicas<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La regla pretende evitar que el hecho de enviar los recursos a una cuenta extranjera dificulte el control del IVA generado por operaciones realizadas en M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Residentes en el extranjero: tambi\u00e9n continuar\u00eda la retenci\u00f3n del 100% de IVA<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta establece que la plataforma debe retener el <strong>100% del IVA cobrado<\/strong> cuando un residente en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico enajene bienes en territorio nacional en t\u00e9rminos del art\u00edculo 10 de la Ley del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto es distinto de gravar todos los servicios digitales prestados desde el extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El supuesto espec\u00edfico del art\u00edculo 25 se refiere a plataformas de intermediaci\u00f3n y a determinadas operaciones realizadas por vendedores que utilizan esos medios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello no conviene generalizar la regla a cualquier empresa extranjera que facture un servicio digital a un cliente mexicano.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">La plataforma tambi\u00e9n tendr\u00eda obligaciones de informaci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las retenciones no son la \u00fanica funci\u00f3n de control.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa propone mantener la obligaci\u00f3n de proporcionar al SAT informaci\u00f3n de los clientes por cuyas operaciones la plataforma act\u00fae como intermediaria.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto incluye, seg\u00fan el supuesto:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>personas f\u00edsicas;<\/li>\n\n\n\n<li>personas morales;<\/li>\n\n\n\n<li>residentes en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico;<\/li>\n\n\n\n<li>personas cuyos pagos se depositen en cuentas bancarias o de dep\u00f3sito en el extranjero.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La informaci\u00f3n debe reportarse aun en ciertos casos en los que la plataforma no haya efectuado directamente el cobro de la contraprestaci\u00f3n y del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para residentes en el extranjero, el SAT podr\u00eda establecer mediante reglas informaci\u00f3n adicional para identificar al sujeto, su residencia, n\u00famero de identificaci\u00f3n fiscal, banco receptor y datos de las operaciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Plataformas digitales 2027: la novedad est\u00e1 en la relaci\u00f3n laboral y fiscal<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aqu\u00ed aparece uno de los puntos realmente nuevos de la propuesta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La reforma a la Ley Federal del Trabajo reconoci\u00f3, bajo determinadas condiciones, una relaci\u00f3n laboral subordinada para personas que prestan servicios mediante plataformas digitales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eso gener\u00f3 una pregunta natural:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>si laboralmente existe subordinaci\u00f3n, \u00bffiscalmente esos ingresos deben convertirse en salarios?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa de Ley de Ingresos 2027 propone responder expresamente que <strong>no<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo Vig\u00e9simo Octavo Transitorio se\u00f1ala que los servicios que la Ley Federal del Trabajo considere una relaci\u00f3n laboral subordinada <strong>no tendr\u00e1n ese car\u00e1cter para efectos fiscales<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En consecuencia, continuar\u00eda aplic\u00e1ndose el tratamiento fiscal espec\u00edfico de plataformas tecnol\u00f3gicas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Ser trabajador para la LFT no significar\u00eda ser asalariado para ISR<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta separaci\u00f3n puede parecer extra\u00f1a, pero responde a que cada legislaci\u00f3n persigue objetivos distintos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para efectos laborales pueden existir:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>subordinaci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>derechos laborales;<\/li>\n\n\n\n<li>seguridad social;<\/li>\n\n\n\n<li>obligaciones patronales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pero para efectos fiscales, la iniciativa propone conservar el r\u00e9gimen previsto para las actividades realizadas mediante plataformas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propia exposici\u00f3n de motivos cita el criterio normativo <strong>59\/ISR\/IVA\/N<\/strong> del SAT, que ya sostiene que las personas f\u00edsicas consideradas trabajadoras de plataformas por la reforma laboral deben continuar cumpliendo sus obligaciones fiscales conforme al T\u00edtulo IV, Cap\u00edtulo II, Secci\u00f3n III de la Ley del ISR y a las reglas aplicables de la Ley del IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por tanto, en <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> podr\u00eda existir simult\u00e1neamente una relaci\u00f3n laboral para determinados efectos y un tratamiento fiscal empresarial espec\u00edfico para ISR e IVA.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">No confundir continuidad con una nueva subida de impuestos<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este punto es importante para comunicar correctamente la reforma.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el art\u00edculo simplemente dijera:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u201cEn 2027 las plataformas retendr\u00e1n 2.5% de ISR a personas morales\u201d<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">podr\u00eda generar la impresi\u00f3n de que esa obligaci\u00f3n nace en 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No ser\u00eda correcto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/dof.gob.mx\/nota_detalle_popup.php?codigo=5772357\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">Ley de Ingresos de 2026<\/a> ya establece:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>2.5% de ISR para personas morales con RFC;<\/li>\n\n\n\n<li>20% cuando no proporcionan RFC;<\/li>\n\n\n\n<li>retenciones especiales de IVA para personas morales;<\/li>\n\n\n\n<li>100% de IVA en determinados supuestos de residentes extranjeros y cuentas bancarias fuera de M\u00e9xico.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa 2027 propone <strong>mantener<\/strong> este esquema durante otro ejercicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En <strong>plataformas digitales 2027<\/strong>, la novedad normativa que merece mayor atenci\u00f3n es la aclaraci\u00f3n sobre el efecto fiscal de la reforma laboral.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 deber\u00edan revisar empresas y personas f\u00edsicas?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aunque las tasas centrales se mantendr\u00edan, <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> sigue siendo un tema que requiere conciliaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conviene verificar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>RFC registrado en cada plataforma;<\/li>\n\n\n\n<li>ingresos brutos antes de retenciones y comisiones;<\/li>\n\n\n\n<li>ISR retenido;<\/li>\n\n\n\n<li>IVA trasladado;<\/li>\n\n\n\n<li>IVA retenido;<\/li>\n\n\n\n<li>CFDI de Retenciones e informaci\u00f3n de pagos;<\/li>\n\n\n\n<li>complemento de Servicios Plataformas Tecnol\u00f3gicas;<\/li>\n\n\n\n<li>dep\u00f3sitos efectivamente recibidos;<\/li>\n\n\n\n<li>comisiones cobradas por la plataforma;<\/li>\n\n\n\n<li>diferencias entre los reportes de la plataforma y los CFDI;<\/li>\n\n\n\n<li>tratamiento fiscal que corresponde seg\u00fan la actividad.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando contamos con una gu\u00eda para <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2024\/07\/25\/convierte-tus-constancias-de-plataformas-tecnologicas-a-excel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">convertir las constancias de plataformas tecnol\u00f3gicas a Excel<\/a>, lo que puede facilitar la conciliaci\u00f3n de bases, ISR, IVA y comisiones cuando existen muchas operaciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLa plataforma resuelve todas las obligaciones del contribuyente?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una retenci\u00f3n puede facilitar el cumplimiento, pero no significa que la plataforma sustituya todas las obligaciones fiscales del vendedor o prestador del servicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dependiendo del contribuyente y del r\u00e9gimen aplicable puede ser necesario:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>emitir CFDI;<\/li>\n\n\n\n<li>presentar declaraciones;<\/li>\n\n\n\n<li>acreditar retenciones;<\/li>\n\n\n\n<li>determinar IVA;<\/li>\n\n\n\n<li>conciliar ingresos;<\/li>\n\n\n\n<li>conservar comprobantes;<\/li>\n\n\n\n<li>revisar si las retenciones son provisionales o definitivas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso el estado de cuenta bancario no deber\u00eda ser la \u00fanica fuente utilizada para registrar las operaciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes sobre plataformas digitales 2027<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfLa retenci\u00f3n de 2.5% para personas morales ser\u00eda nueva en 2027?<\/strong><br>No. Ya est\u00e1 prevista en la Ley de Ingresos 2026 y la iniciativa propone mantenerla para 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfTodas las personas f\u00edsicas tendr\u00edan ISR de 2.5%?<\/strong><br>No. El 2.5% sustituye temporalmente la tasa aplicable a enajenaci\u00f3n de bienes y prestaci\u00f3n de servicios del art\u00edculo 113-A, fracci\u00f3n III. Transporte y hospedaje conservan sus tasas legales espec\u00edficas mientras no exista otro cambio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 ocurre si una persona moral no proporciona su RFC?<\/strong><br>La propuesta mantiene una retenci\u00f3n de ISR de 20% en lugar de 2.5%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfLa retenci\u00f3n de 50% del IVA significa pagar IVA a tasa 8%?<\/strong><br>No. Si la operaci\u00f3n est\u00e1 gravada al 16%, se retiene la mitad del impuesto trasladado. El IVA de la operaci\u00f3n sigue siendo 16%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfCu\u00e1ndo se retiene 100% del IVA?<\/strong><br>Entre otros supuestos propuestos, cuando no se proporciona RFC, cuando un residente en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico enajena bienes en territorio nacional bajo la regla correspondiente o cuando el pago de determinadas operaciones se deposita en una cuenta ubicada en el extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfLa reforma laboral convierte fiscalmente al repartidor o conductor en asalariado?<\/strong><br>La iniciativa 2027 propone aclarar expresamente que no. El car\u00e1cter laboral subordinado no se trasladar\u00eda autom\u00e1ticamente al tratamiento fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">En 2027 el cambio principal ser\u00eda la certeza, no una nueva tasa<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El mensaje m\u00e1s importante de <strong>plataformas digitales 2027<\/strong> es que el Paquete Econ\u00f3mico no propone reinventar el esquema de retenciones que ya opera durante 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En ISR, se busca conservar el 2.5% para determinados ingresos de personas f\u00edsicas y personas morales, as\u00ed como la retenci\u00f3n de 20% para empresas que no proporcionen RFC.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En IVA, continuar\u00edan los mecanismos de retenci\u00f3n de 50% o 100% seg\u00fan el sujeto y la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La verdadera novedad est\u00e1 en cerrar una posible zona de confusi\u00f3n: que una persona tenga una relaci\u00f3n laboral subordinada para efectos de la Ley Federal del Trabajo <strong>no cambiar\u00eda por s\u00ed solo su tratamiento fiscal dentro del r\u00e9gimen de plataformas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ahora sigue siendo una propuesta. En Facturando continuaremos siguiendo el proceso legislativo y compararemos el texto aprobado contra la iniciativa antes de preparar la gu\u00eda definitiva aplicable en 2027.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Sigue la evoluci\u00f3n fiscal de las plataformas<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante las pr\u00f3ximas semanas continuaremos analizando el Paquete Econ\u00f3mico 2027 desde una perspectiva pr\u00e1ctica para contadores, administradores y empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n publicamos novedades fiscales en nuestro <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">canal de YouTube de Facturando<\/a>. Puedes suscribirte para recibir los siguientes an\u00e1lisis sobre ISR, IVA, CFDI, plataformas y SAT.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Art\u00edculos relacionados<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2024\/10\/28\/sat-retencion-del-100-de-iva-en-plataformas-tecnologicas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">SAT \u2013 retenci\u00f3n del 100% de IVA en plataformas tecnol\u00f3gicas<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/index.php\/2024\/07\/25\/convierte-tus-constancias-de-plataformas-tecnologicas-a-excel\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Convierte tus constancias de plataformas tecnol\u00f3gicas a Excel<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La propuesta 2027 mantiene varias retenciones de ISR e IVA que ya existen en 2026 para plataformas digitales y agrega una aclaraci\u00f3n importante: la relaci\u00f3n laboral reconocida por la LFT no cambia por s\u00ed sola el tratamiento fiscal. <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/plataformas-digitales-2027-propuesta\/\">Seguir leyendo <span class=\"screen-reader-text\">  Plataformas digitales 2027: se mantienen retenciones y se aclara el efecto fiscal de la reforma laboral<\/span><span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1834],"tags":[245,200,2087,239,106],"class_list":["post-8388","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualidad-fiscal","tag-isr","tag-iva","tag-paquete-economico-2027","tag-plataformas-tecnologicas","tag-retenciones"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.1.1 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Plataformas digitales 2027: revisamos retenciones de ISR e IVA, qu\u00e9 reglas siguen igual y la nueva aclaraci\u00f3n fiscal frente a la reforma laboral.\" \/>\n\t<meta name=\"robots\" content=\"max-image-preview:large\" \/>\n\t<meta name=\"author\" content=\"Facturando\"\/>\n\t<meta name=\"google-site-verification\" content=\"mLHgZsMVAIoTY5foJGpXRwBTkOEwXJCFWamt4Hi_0jA\" \/>\n\t<meta name=\"msvalidate.01\" content=\"262B9D6F25B63228AFDC3DE848E181AD\" \/>\n\t<meta name=\"keywords\" content=\"plataformas digitales 2027,plataformas tecnol\u00f3gicas,retenci\u00f3n isr plataformas,retenci\u00f3n iva plataformas,personas morales,personas f\u00edsicas plataformas,iva 100%,isr 2.5%,paquete econ\u00f3mico 2027,reforma laboral plataformas\" \/>\n\t<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/plataformas-digitales-2027-propuesta\/\" \/>\n\t<meta name=\"generator\" content=\"All in One SEO (AIOSEO) 5.0.1.1\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:site_name\" content=\"Facturando | La soluci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida y confiable para factura electr\u00f3nica\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:title\" content=\"Plataformas digitales 2027: qu\u00e9 sigue igual en ISR e IVA\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:description\" content=\"Las retenciones de 2.5% de ISR y varias reglas de IVA ya existen en 2026. 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