{"id":8411,"date":"2026-09-13T04:12:53","date_gmt":"2026-09-13T10:12:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8411"},"modified":"2026-09-13T04:12:53","modified_gmt":"2026-09-13T10:12:53","slug":"regularizacion-fiscal-2027-propuesta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/regularizacion-fiscal-2027-propuesta\/","title":{"rendered":"Regularizaci\u00f3n fiscal 2027: propuesta mantiene reducci\u00f3n de multas y recargos hasta 100%"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta de <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> dar\u00eda continuidad al programa que actualmente opera en 2026. El beneficio seguir\u00eda dirigido a personas f\u00edsicas y morales con ingresos de hasta $300 millones y permitir\u00eda disminuir el costo de regularizar determinados adeudos mediante un est\u00edmulo de 100% sobre multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pero el programa no significa que el SAT vaya a borrar el impuesto principal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las contribuciones, aprovechamientos o cuotas compensatorias que correspondan deben pagarse con su actualizaci\u00f3n. El beneficio se concentra en los accesorios y sanciones que expresamente contempla la disposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, la propuesta introduce cambios relevantes en las exclusiones: permitir\u00eda que ciertos contribuyentes que ya utilizaron programas de regularizaci\u00f3n anteriores vuelvan a acceder, pero al mismo tiempo incorpora restricciones relacionadas con delitos fiscales, art\u00edculo 49 Bis, 69-B y 69-B Bis.<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Estado de la propuesta al 13 de septiembre de 2026:<\/strong> la <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> analizada en este art\u00edculo forma parte de la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n para 2027 presentada por el Ejecutivo al Congreso. <strong>Todav\u00eda no est\u00e1 aprobada ni vigente<\/strong> y puede modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Regularizaci\u00f3n fiscal 2027: \u00bfqui\u00e9n podr\u00eda acceder?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <a href=\"https:\/\/gaceta.diputados.gob.mx\/PDF\/66\/2026\/sep\/20260908-A.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027<\/a> incluye el programa en su art\u00edculo Vig\u00e9simo Primero Transitorio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El est\u00edmulo estar\u00eda dirigido a personas f\u00edsicas y morales cuyos <strong>ingresos totales del ejercicio fiscal 2025<\/strong>, para efectos de la Ley del ISR, no hayan excedido de:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>$300,000,000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, deben existir adeudos cuya administraci\u00f3n y recaudaci\u00f3n corresponda al SAT o a la Agencia Nacional de Aduanas de M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre los conceptos que pueden formar parte de esos cr\u00e9ditos se encuentran:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>contribuciones federales propias;<\/li>\n\n\n\n<li>contribuciones retenidas;<\/li>\n\n\n\n<li>contribuciones trasladadas;<\/li>\n\n\n\n<li>aprovechamientos;<\/li>\n\n\n\n<li>multas fiscales;<\/li>\n\n\n\n<li>multas por obligaciones distintas a las de pago;<\/li>\n\n\n\n<li>multas con agravantes;<\/li>\n\n\n\n<li>cuotas compensatorias.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El l\u00edmite de ingresos no se medir\u00eda con 2027 ni con 2026. La iniciativa toma espec\u00edficamente como referencia <strong>el ejercicio fiscal 2025<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 beneficio ofrece el programa?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> propone un est\u00edmulo equivalente al <strong>100% de multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n<\/strong> para los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los supuestos previstos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto no equivale a una condonaci\u00f3n total del adeudo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, supongamos un cr\u00e9dito fiscal compuesto de la siguiente manera:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">Importe<\/th><\/tr><tr><td>Contribuci\u00f3n omitida<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$500,000<\/td><\/tr><tr><td>Actualizaci\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$40,000<\/td><\/tr><tr><td>Recargos<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$120,000<\/td><\/tr><tr><td>Multa<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$75,000<\/td><\/tr><tr><td>Gastos de ejecuci\u00f3n<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$20,000<\/td><\/tr><tr><td>Total antes del est\u00edmulo<\/td><td class=\"has-text-align-right\" data-align=\"right\">$755,000<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el caso cumple con todos los requisitos y los accesorios se\u00f1alados quedan cubiertos por el est\u00edmulo, el beneficio ser\u00eda:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>$120,000 + $75,000 + $20,000 = $215,000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El contribuyente todav\u00eda tendr\u00eda que cubrir la contribuci\u00f3n omitida y su actualizaci\u00f3n:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>$500,000 + $40,000 = $540,000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El ejemplo es ilustrativo. La composici\u00f3n de cada cr\u00e9dito y el porcentaje que resulte aplicable deben revisarse de acuerdo con el supuesto concreto.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tres situaciones diferentes dentro del programa<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa mantiene tres escenarios principales.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Situaci\u00f3n<\/th><th>Condici\u00f3n principal<\/th><th>Fecha relevante propuesta<\/th><\/tr><tr><td>Adeudos de 2025 o anteriores<\/td><td>Presentar declaraciones y pagar en una sola exhibici\u00f3n<\/td><td>Hasta <strong>31-dic-2027<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Facultades de comprobaci\u00f3n en curso<\/td><td>Subsanar irregularidades y autocorregirse<\/td><td>Dentro del procedimiento y m\u00e1ximo <strong>31-dic-2027<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Cr\u00e9ditos fiscales firmes<\/td><td>Solicitud ante SAT y, en su caso, desistimiento<\/td><td>Solicitud hasta <strong>31-oct-2027<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No debe utilizarse el 31 de octubre como fecha l\u00edmite universal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esa fecha es especialmente relevante para el tercer supuesto: cr\u00e9ditos fiscales firmes determinados por la autoridad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Regularizaci\u00f3n fiscal 2027: adeudos de 2025 o anteriores<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El primer supuesto de la <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> se refiere a contribuyentes con adeudos correspondientes al ejercicio 2025 o anteriores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para aplicar el est\u00edmulo tendr\u00edan que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>presentar las declaraciones que correspondan;<\/li>\n\n\n\n<li>cubrir el adeudo en una sola exhibici\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>efectuar el pago a m\u00e1s tardar el <strong>31 de diciembre de 2027<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este supuesto est\u00e1 pensado para contribuyentes que buscan corregir obligaciones anteriores sin esperar necesariamente a que la autoridad determine un cr\u00e9dito mediante fiscalizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La fecha de origen del adeudo tambi\u00e9n cambia frente al programa 2026: la propuesta 2027 avanzar\u00eda un ejercicio y abarcar\u00eda <strong>2025 o anteriores<\/strong>. Para la <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong>, identificar correctamente el ejercicio de origen ser\u00e1 indispensable antes de calcular cualquier beneficio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si el SAT ya inici\u00f3 una revisi\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El segundo supuesto comprende a contribuyentes sujetos a facultades de comprobaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta permitir\u00eda aplicar el est\u00edmulo siempre que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>subsanen todas las irregularidades detectadas;<\/li>\n\n\n\n<li>se autocorrijan dentro del plazo del procedimiento;<\/li>\n\n\n\n<li>y no excedan del <strong>31 de diciembre de 2027<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La aplicaci\u00f3n del beneficio tendr\u00eda que informarse a la autoridad que lleva la revisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Podr\u00eda realizarse durante el procedimiento de fiscalizaci\u00f3n o hasta antes de que se notifique la resoluci\u00f3n correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que una revisi\u00f3n iniciada no elimina autom\u00e1ticamente la posibilidad de utilizar el programa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cr\u00e9ditos fiscales firmes: la fecha clave ser\u00eda el 31 de octubre<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para cr\u00e9ditos fiscales firmes determinados por la autoridad, la mec\u00e1nica es diferente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El contribuyente tendr\u00eda que presentar una solicitud ante el SAT <strong>a m\u00e1s tardar el 31 de octubre de 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el cr\u00e9dito hubiera sido impugnado, tendr\u00eda que desistirse del medio de defensa. La propuesta tambi\u00e9n exige desistimiento cuando se hubiera solicitado revisi\u00f3n administrativa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con la presentaci\u00f3n de la solicitud:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>se suspender\u00eda el procedimiento administrativo de ejecuci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>no ser\u00eda necesario garantizar el inter\u00e9s fiscal;<\/li>\n\n\n\n<li>y se interrumpir\u00eda el plazo para que se consume la prescripci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La autoridad tendr\u00eda hasta <strong>15 d\u00edas naturales<\/strong> para emitir, en su caso, el formulario de pago.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una vez puesto a disposici\u00f3n, el contribuyente tendr\u00eda otros <strong>15 d\u00edas naturales<\/strong> para pagar el importe indicado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si no paga dentro de ese plazo, el formulario quedar\u00eda sin efectos y la autoridad podr\u00eda requerir el pago total del cr\u00e9dito fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfSe podr\u00eda pagar en parcialidades?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aqu\u00ed existe una diferencia que no debe anticiparse.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante 2026, las reglas administrativas del programa permitieron en ciertos casos pagar cr\u00e9ditos fiscales firmes hasta en seis parcialidades. En nuestro art\u00edculo <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/28\/regularizacion-fiscal-2026-avances\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Regularizaci\u00f3n fiscal 2026: beneficios y fechas l\u00edmite<\/a> explicamos esa facilidad.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, <strong>la iniciativa de Ley de Ingresos 2027 no establece por s\u00ed misma un esquema de parcialidades para este programa<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El texto propuesto se\u00f1ala que el importe del formulario debe pagarse dentro de los 15 d\u00edas naturales siguientes a que se ponga a disposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El SAT queda facultado para emitir reglas de car\u00e1cter general, pero mientras esas reglas no existan <strong>no debe darse por hecho que las seis parcialidades de 2026 continuar\u00e1n en 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Multas por obligaciones distintas a las de pago: reducci\u00f3n de 90%<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Existe un tratamiento espec\u00edfico cuando un cr\u00e9dito fiscal firme est\u00e1 integrado exclusivamente por multas derivadas del incumplimiento de obligaciones distintas a las de pago.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En ese caso, la <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> propone un est\u00edmulo de <strong>90% del total de la multa<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para aplicarlo debe cumplirse la obligaci\u00f3n omitida que dio origen a la sanci\u00f3n y satisfacerse los requisitos establecidos para el programa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, una multa firme de $50,000 que re\u00fana las condiciones podr\u00eda tener un est\u00edmulo de:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>$50,000 \u00d7 90% = $45,000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quedar\u00eda por pagar:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center wp-block-paragraph\"><strong>$5,000<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este supuesto es diferente del est\u00edmulo de 100% aplicable a multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n dentro de los otros escenarios previstos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">No se podr\u00eda pagar mediante compensaci\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa establece expresamente que el pago del cr\u00e9dito fiscal:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>no podr\u00e1 realizarse en especie;<\/li>\n\n\n\n<li>ni mediante compensaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, el est\u00edmulo fiscal:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>no se considerar\u00eda ingreso acumulable para ISR;<\/li>\n\n\n\n<li>no generar\u00eda devoluci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>no ser\u00eda deducible;<\/li>\n\n\n\n<li>no podr\u00eda compensarse;<\/li>\n\n\n\n<li>no producir\u00eda acreditamiento;<\/li>\n\n\n\n<li>ni dar\u00eda lugar a saldo a favor.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El beneficio reduce determinados conceptos del adeudo, pero no crea un cr\u00e9dito fiscal aprovechable posteriormente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Regularizaci\u00f3n fiscal 2027: beneficiarios de programas anteriores podr\u00edan volver<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La exposici\u00f3n de motivos propone ampliar el acceso al programa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para 2026, la Ley de Ingresos excluye, entre otros, a quienes recibieron determinados beneficios de condonaci\u00f3n y a quienes ya utilizaron el est\u00edmulo fiscal de regularizaci\u00f3n de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta de <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> ya no reproduce esas exclusiones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La exposici\u00f3n de motivos lo explica expresamente: se pretende eliminar la exclusi\u00f3n aplicable a quienes se beneficiaron del programa 2025 y no excluir a quienes utilicen el programa 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que haber utilizado el programa en ejercicios anteriores <strong>no impedir\u00eda autom\u00e1ticamente volver a solicitar el beneficio en 2027<\/strong>, siempre que se cumplan las dem\u00e1s condiciones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es uno de los cambios m\u00e1s favorables de la propuesta.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Pero tambi\u00e9n aparecen nuevas exclusiones<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La ampliaci\u00f3n del acceso viene acompa\u00f1ada de controles m\u00e1s estrictos. En la <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong>, varias exclusiones cambian respecto del programa vigente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El beneficio no ser\u00eda aplicable, entre otros casos, a quienes:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>tengan determinados procesos o antecedentes relacionados con delitos fiscales;<\/li>\n\n\n\n<li>aparezcan en listados definitivos de los art\u00edculos <strong>49 Bis, 69-B o 69-B Bis del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>sean competencia de la Administraci\u00f3n General de Grandes Contribuyentes;<\/li>\n\n\n\n<li>se encuentren dentro de determinados supuestos del art\u00edculo 79 de la Ley del ISR;<\/li>\n\n\n\n<li>sean ciertos entes ejecutores de gasto, con las excepciones expresamente previstas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La incorporaci\u00f3n del <strong>art\u00edculo 49 Bis<\/strong> es especialmente relevante porque ese procedimiento comenz\u00f3 a aplicarse durante 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando explicamos en <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/21\/nueva-lista-negra-sat-articulo-49-bis\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Art\u00edculo 49 Bis: CFDI falsos, lista negra del SAT y riesgo<\/a> c\u00f3mo funciona esta nueva publicaci\u00f3n y por qu\u00e9 no debe confundirse con el listado del art\u00edculo 69-B.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Delitos fiscales: la exclusi\u00f3n propuesta ser\u00eda m\u00e1s amplia<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2026 una de las exclusiones expresas se refiere a contribuyentes con sentencia condenatoria firme por delito fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa 2027 ampl\u00eda este filtro.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No podr\u00eda aplicar el est\u00edmulo cuando se haya presentado denuncia, querella u otro requisito equivalente <strong>y adem\u00e1s se haya dictado orden de aprehensi\u00f3n<\/strong>, o cuando el contribuyente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>est\u00e9 vinculado a proceso;<\/li>\n\n\n\n<li>tenga sentencia condenatoria firme por delito fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Trat\u00e1ndose de delitos en materia de hidrocarburos, la propuesta es todav\u00eda m\u00e1s estricta: bastar\u00eda la presentaci\u00f3n de la denuncia, querella o requisito equivalente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso no ser\u00eda correcto resumir esta exclusi\u00f3n como \u201csolo quienes tengan sentencia firme quedan fuera\u201d.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Art\u00edculo 49 Bis, 69-B y 69-B Bis<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> excluir\u00eda a contribuyentes publicados en los listados de quienes no desvirtuaron los hechos imputados en procedimientos de:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/youtu.be\/wdnk6gDt3Ng?si=-7i0NmVLqe2TA2b1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">art\u00edculo 49 Bis<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/youtu.be\/Api_1MOmuHc?si=NFeVr0Ne1_UJKhHk\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">art\u00edculo 69-B<\/a>;<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2024\/10\/22\/sat-lista-negra-para-perdidas-fiscales\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">art\u00edculo 69-B Bis<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto incorpora expresamente la nueva figura relacionada con CFDI falsos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para un contribuyente que pretenda solicitar el est\u00edmulo, ya no bastar\u00eda revisar \u00fanicamente si aparece como EFOS definitivo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n habr\u00eda que verificar el estatus correspondiente al <a href=\"https:\/\/youtu.be\/FCeH3PGCFws?si=oz0NKTOgoeD3oAqw\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">art\u00edculo 49 Bis<\/a> y a la transmisi\u00f3n indebida de p\u00e9rdidas fiscales del 69-B Bis.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Entidades federativas y municipios podr\u00edan acceder<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La exposici\u00f3n de motivos tambi\u00e9n destaca una ampliaci\u00f3n para el sector p\u00fablico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El texto propuesto except\u00faa de determinadas exclusiones a <strong>entidades federativas y municipios<\/strong>, permitiendo que puedan regularizar adeudos pendientes cuando cumplan los dem\u00e1s requisitos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Asimismo, se prev\u00e9 una excepci\u00f3n para ciertos entes ejecutores de gasto cuya actividad econ\u00f3mica est\u00e9 relacionada con:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>servicios educativos de nivel medio superior y superior;<\/li>\n\n\n\n<li>servicios de salud.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No debe interpretarse como acceso general para cualquier ente p\u00fablico. La redacci\u00f3n contiene supuestos y excepciones espec\u00edficas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Grandes Contribuyentes seguir\u00edan fuera<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta mantiene una exclusi\u00f3n importante:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>no podr\u00edan aplicar quienes sean competencia de la Administraci\u00f3n General de Grandes Contribuyentes<\/strong>, conforme al Reglamento Interior del SAT y las disposiciones aplicables.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por tanto, tener ingresos inferiores a $300 millones en 2025 no es suficiente por s\u00ed solo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n debe revisarse que el contribuyente no pertenezca a una categor\u00eda que lo coloque bajo esa administraci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si ya existe un embargo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cr\u00e9ditos fiscales firmes con embargo de bienes, la propuesta establece que al efectuar el pago conforme al formulario correspondiente:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>se levantar\u00eda el embargo;<\/li>\n\n\n\n<li>y se proceder\u00eda a entregar los bienes embargados.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto puede ser especialmente relevante para contribuyentes cuyo adeudo ya se encuentra en una etapa avanzada del Procedimiento Administrativo de Ejecuci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En nuestro art\u00edculo <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/02\/procedimiento-de-ejecucion-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">PAE del SAT: cu\u00e1ndo puede iniciar el cobro y qu\u00e9 ocurre despu\u00e9s<\/a> explicamos por qu\u00e9 un cr\u00e9dito fiscal exigible puede avanzar desde el requerimiento de pago hasta el embargo si no se atiende oportunamente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cr\u00e9ditos administrados por entidades federativas<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando un cr\u00e9dito fiscal federal se encuentre delegado a una entidad federativa para su administraci\u00f3n y cobro mediante convenio de colaboraci\u00f3n, la solicitud del est\u00edmulo tendr\u00eda que presentarse directamente ante la autoridad fiscal de esa entidad.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La autoridad local tramitar\u00eda la solicitud conforme al transitorio y a las reglas que emita el SAT.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cambio, el est\u00edmulo no ser\u00eda aplicable a cr\u00e9ditos fiscales remitidos al SAT \u00fanicamente para su cobro conforme al art\u00edculo 4 del CFF, salvo los remitidos por la Agencia Nacional de Aduanas de M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta distinci\u00f3n puede cambiar completamente d\u00f3nde debe iniciar el tr\u00e1mite.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 conviene revisar antes de pensar en solicitarlo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aunque todav\u00eda estamos ante una iniciativa, una empresa o persona f\u00edsica con adeudos puede empezar por clasificar su situaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conviene revisar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ingresos totales obtenidos en 2025;<\/li>\n\n\n\n<li>ejercicio al que corresponde el adeudo;<\/li>\n\n\n\n<li>si el adeudo fue autodeterminado o determinado por la autoridad;<\/li>\n\n\n\n<li>si existe una revisi\u00f3n en curso;<\/li>\n\n\n\n<li>si el cr\u00e9dito ya es firme;<\/li>\n\n\n\n<li>contribuci\u00f3n principal;<\/li>\n\n\n\n<li>actualizaci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>recargos;<\/li>\n\n\n\n<li>multas;<\/li>\n\n\n\n<li>gastos de ejecuci\u00f3n;<\/li>\n\n\n\n<li>medios de defensa pendientes;<\/li>\n\n\n\n<li>existencia de embargo;<\/li>\n\n\n\n<li>publicaciones en 49 Bis, 69-B o 69-B Bis;<\/li>\n\n\n\n<li>competencia de la Administraci\u00f3n General de Grandes Contribuyentes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con esos datos puede estimarse si el beneficio realmente es aplicable y cu\u00e1nto se reducir\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Preguntas frecuentes sobre regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfEl programa ya est\u00e1 aprobado para 2027?<\/strong><br>No. Forma parte de la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfCu\u00e1l ser\u00eda el l\u00edmite de ingresos?<\/strong><br>Los ingresos totales de 2025 no deber\u00edan haber excedido de $300 millones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfSe perdonar\u00eda el impuesto principal?<\/strong><br>No. El est\u00edmulo se concentra en multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n. Los adeudos correspondientes deben pagarse con la actualizaci\u00f3n aplicable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQu\u00e9 ejercicios podr\u00edan regularizarse?<\/strong><br>La propuesta contempla adeudos correspondientes a 2025 o anteriores.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfLa reducci\u00f3n ser\u00eda de 100% en todos los casos?<\/strong><br>No. Existe un tratamiento de 90% para determinados cr\u00e9ditos firmes constituidos exclusivamente por multas relacionadas con obligaciones distintas a las de pago.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfCu\u00e1l ser\u00eda la fecha l\u00edmite?<\/strong><br>Depende del supuesto. Para cr\u00e9ditos firmes, la solicitud se presentar\u00eda a m\u00e1s tardar el 31 de octubre de 2027. Para otros escenarios, el l\u00edmite general propuesto llega al 31 de diciembre de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfSe podr\u00eda pagar en seis parcialidades como en 2026?<\/strong><br>La iniciativa 2027 no establece esa facilidad. Habr\u00e1 que esperar las reglas del SAT para saber si vuelve a ofrecerse.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfQuien utiliz\u00f3 la regularizaci\u00f3n de 2025 o 2026 podr\u00eda participar?<\/strong><br>La exposici\u00f3n de motivos propone expresamente que esos beneficios anteriores no sean una causa autom\u00e1tica de exclusi\u00f3n en 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>\u00bfAparecer en el art\u00edculo 49 Bis impedir\u00eda solicitar el est\u00edmulo?<\/strong><br>S\u00ed, bajo el texto propuesto cuando se trate de contribuyentes publicados porque no desvirtuaron los hechos del procedimiento correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Antes de ver el porcentaje, hay que identificar el tipo de adeudo<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La <strong>regularizaci\u00f3n fiscal 2027<\/strong> puede ser una oportunidad importante para reducir el costo de resolver un adeudo, pero el porcentaje del est\u00edmulo es solo una parte del an\u00e1lisis.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Primero hay que determinar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>qu\u00e9 concepto integra el cr\u00e9dito;<\/li>\n\n\n\n<li>si el adeudo corresponde a 2025 o antes;<\/li>\n\n\n\n<li>en qu\u00e9 etapa se encuentra;<\/li>\n\n\n\n<li>qu\u00e9 fecha l\u00edmite aplica;<\/li>\n\n\n\n<li>si existe un medio de defensa;<\/li>\n\n\n\n<li>y si el contribuyente cae en alguna exclusi\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dos contribuyentes con el mismo monto de deuda pueden tener procedimientos completamente distintos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, que el est\u00edmulo pueda llegar a 100% de multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n no convierte el programa en una eliminaci\u00f3n general de impuestos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ahora no debe presentarse ninguna solicitud basada en estas reglas de 2027. <strong>La propuesta todav\u00eda debe pasar por el Congreso.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando seguiremos el proceso legislativo. Si el programa se aprueba, compararemos el texto definitivo con esta iniciativa y posteriormente prepararemos una gu\u00eda pr\u00e1ctica con el procedimiento y las reglas que publique el SAT.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Sigue los cambios fiscales que pueden afectar tus adeudos<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante las pr\u00f3ximas semanas continuaremos analizando las propuestas del Paquete Econ\u00f3mico 2027 desde una perspectiva pr\u00e1ctica para contadores, administradores y empresas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n publicamos novedades fiscales en nuestro <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">canal de YouTube de Facturando<\/a>. Puedes suscribirte para recibir los pr\u00f3ximos an\u00e1lisis sobre SAT, cr\u00e9ditos fiscales, CFDI y nuevas disposiciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Art\u00edculos relacionados<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/28\/regularizacion-fiscal-2026-avances\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Regularizaci\u00f3n fiscal 2026: beneficios y fechas l\u00edmite<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/21\/nueva-lista-negra-sat-articulo-49-bis\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Art\u00edculo 49 Bis: CFDI falsos, lista negra del SAT y riesgo<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/02\/procedimiento-de-ejecucion-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">PAE del SAT: cu\u00e1ndo puede iniciar el cobro y qu\u00e9 ocurre despu\u00e9s<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La propuesta para 2027 mantiene el programa de regularizaci\u00f3n fiscal con ingresos de hasta $300 millones, reducci\u00f3n de multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n, nuevas exclusiones y plazos espec\u00edficos. <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/regularizacion-fiscal-2027-propuesta\/\">Seguir leyendo <span class=\"screen-reader-text\">  Regularizaci\u00f3n fiscal 2027: propuesta mantiene reducci\u00f3n de multas y recargos hasta 100%<\/span><span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1834],"tags":[1973,224,1974,2087,96],"class_list":["post-8411","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualidad-fiscal","tag-adeudos-fiscales","tag-creditos-fiscales","tag-multas-y-recargos","tag-paquete-economico-2027","tag-sat"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.1.1 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Regularizaci\u00f3n fiscal 2027: la propuesta mantiene reducci\u00f3n de multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n. 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