{"id":8416,"date":"2026-09-13T04:13:47","date_gmt":"2026-09-13T10:13:47","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8416"},"modified":"2026-09-13T04:13:47","modified_gmt":"2026-09-13T10:13:47","slug":"retencion-de-intereses-propuesta-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/13\/retencion-de-intereses-propuesta-2027\/","title":{"rendered":"Retenci\u00f3n de intereses 2027: propuesta baja de 0.90% a 0.68% el ISR sobre el capital"},"content":{"rendered":"\n

La propuesta para 2027 reduce la retenci\u00f3n de intereses<\/strong> anual de 0.90% a 0.68%<\/strong>. La tasa se aplica sobre el monto del capital que da lugar al pago de intereses y funciona, en t\u00e9rminos generales, como un pago provisional de ISR<\/strong>, no como una tasa definitiva sobre el rendimiento obtenido.<\/p>\n\n\n\n

Esta diferencia es fundamental. Si una persona mantiene $1 mill\u00f3n invertido, no se calcula 0.68% sobre los intereses generados; la retenci\u00f3n se determina sobre el capital que produce esos intereses conforme a las reglas aplicables.<\/p>\n\n\n\n

La disminuci\u00f3n representa una menor retenci\u00f3n durante el a\u00f1o, pero no significa que el impuesto definitivo sobre los intereses baje autom\u00e1ticamente en la misma proporci\u00f3n<\/strong>. Para una persona f\u00edsica, el ISR anual depende, entre otros elementos, de los intereses reales acumulables y de su situaci\u00f3n fiscal total.<\/p>\n\n\n\n

\n

Estado de la propuesta al 13 de septiembre de 2026:<\/strong> la retenci\u00f3n de intereses<\/strong> analizada en este art\u00edculo forma parte de la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n para 2027 presentada por el Ejecutivo al Congreso. Todav\u00eda no est\u00e1 aprobada ni vigente para 2027<\/strong> y puede modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n

Retenci\u00f3n de intereses: \u00bfqu\u00e9 propone cambiar en 2027?<\/h3>\n\n\n\n

La iniciativa de Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n para 2027<\/a> establece en su art\u00edculo 24 una tasa anual de 0.68%<\/strong> para las retenciones a que se refieren los art\u00edculos 54 y 135 de la Ley del ISR.<\/p>\n\n\n\n

La comparaci\u00f3n es:<\/p>\n\n\n\n

Ejercicio<\/th>Tasa anual<\/th><\/tr>
2026<\/td>0.90%<\/td><\/tr>
Propuesta 2027<\/td>0.68%<\/strong><\/td><\/tr>
Diferencia<\/td>-0.22 puntos porcentuales<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

La Ley de Ingresos de la Federaci\u00f3n 2026<\/a> establece actualmente una tasa de 0.90%.<\/p>\n\n\n\n

Por tanto, la propuesta implica una reducci\u00f3n de aproximadamente 24.4% en la tasa de retenci\u00f3n<\/strong> respecto de 2026.<\/p>\n\n\n\n

Ese porcentaje compara las dos tasas de retenci\u00f3n; no significa que el ISR definitivo de cada ahorrador disminuya 24.4%.<\/p>\n\n\n\n

Retenci\u00f3n de intereses: la tasa se aplica sobre el capital, no sobre los intereses ganados<\/h3>\n\n\n\n

Este es el punto que m\u00e1s puede prestarse a confusi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 54 de la Ley del ISR<\/a> establece que las instituciones que integran el sistema financiero y pagan intereses deben aplicar la tasa fijada anualmente por el Congreso sobre el monto del capital que da lugar al pago de esos intereses<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

La retenci\u00f3n tiene car\u00e1cter de pago provisional.<\/p>\n\n\n\n

Ejemplo simplificado:<\/p>\n\n\n\n

Concepto<\/th>2026<\/th>Propuesta 2027<\/th><\/tr>
Capital<\/td>$1,000,000<\/td>$1,000,000<\/td><\/tr>
Tasa anual<\/td>0.90%<\/td>0.68%<\/td><\/tr>
Retenci\u00f3n anual ilustrativa<\/td>$9,000<\/td>$6,800<\/strong><\/td><\/tr>
Diferencia<\/td><\/td>$2,200 menos<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Este c\u00e1lculo sirve \u00fanicamente para visualizar la diferencia entre las tasas suponiendo, de manera simplificada, que el capital de $1 mill\u00f3n se mantiene durante todo el a\u00f1o.<\/p>\n\n\n\n

La aplicaci\u00f3n real puede depender de los saldos, periodos y mec\u00e1nica utilizada por la instituci\u00f3n financiera conforme a las disposiciones fiscales.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfBajar la retenci\u00f3n significa pagar menos ISR?<\/h3>\n\n\n\n

No necesariamente.<\/p>\n\n\n\n

La retenci\u00f3n de intereses<\/strong> es un anticipo del impuesto en los supuestos ordinarios de los art\u00edculos 54 y 135.<\/p>\n\n\n\n

Para personas f\u00edsicas, la Ley del ISR establece que deben acumular a sus dem\u00e1s ingresos los intereses reales<\/strong> percibidos durante el ejercicio.<\/p>\n\n\n\n

El inter\u00e9s real es, en t\u00e9rminos generales:<\/p>\n\n\n\n

inter\u00e9s nominal – efecto de la inflaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Por ello pueden existir dos c\u00e1lculos diferentes:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. La instituci\u00f3n financiera retiene ISR durante el a\u00f1o utilizando una tasa aplicada al capital.<\/li>\n\n\n\n
  2. En la declaraci\u00f3n anual se determina el tratamiento fiscal de los intereses reales.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    La retenci\u00f3n realizada durante el a\u00f1o puede acreditarse contra el impuesto correspondiente.<\/p>\n\n\n\n

    Ejemplo: la retenci\u00f3n y el inter\u00e9s real son conceptos diferentes<\/h3>\n\n\n\n

    Supongamos, exclusivamente para explicar la mec\u00e1nica, que una persona mantiene una inversi\u00f3n de $1 mill\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

    Durante el ejercicio obtiene:<\/p>\n\n\n\n