{"id":8449,"date":"2026-09-28T10:00:00","date_gmt":"2026-09-28T16:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8449"},"modified":"2026-09-19T19:59:04","modified_gmt":"2026-09-20T01:59:04","slug":"servicios-digitales-extranjeros-cfdi-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/28\/servicios-digitales-extranjeros-cfdi-iva\/","title":{"rendered":"\u00bfContratas Zoom, Adobe o servicios digitales extranjeros? Revisa el comprobante antes de deducir"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Contratar <strong>servicios digitales extranjeros<\/strong> es algo cotidiano para muchas empresas mexicanas. Zoom, Adobe, Canva, Microsoft, Slack y otras plataformas pueden cobrar IVA en M\u00e9xico aunque la empresa que presta el servicio se encuentre fuera del pa\u00eds. El problema aparece cuando llega el comprobante: no hay XML ni CFDI mexicano, solamente un PDF. \u00bfEse documento sirve para efectos fiscales?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tema cobr\u00f3 actualidad porque el SAT public\u00f3 el 18 de septiembre de 2026 el listado correspondiente al cuarto bimestre del a\u00f1o. Con corte al 31 de agosto aparecen <strong>289 prestadores de servicios digitales inscritos en el RFC<\/strong>, cuatro altas y una baja respecto del listado anterior.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 empresas aparecen en la lista de servicios digitales extranjeros?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/sidof.segob.gob.mx\/notas\/5799037\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">listado oficial publicado en el DOF<\/a> permite consultar raz\u00f3n social, nombre comercial, pa\u00eds de origen, fecha de inscripci\u00f3n y RFC.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre los nombres conocidos aparecen Adobe, Airbnb, diferentes entidades de Amazon, Apple, Canva, Microsoft, Midjourney, Slack, Spotify, Uber y Zoom. Esto no significa que todos sus productos tengan exactamente el mismo tratamiento fiscal, pero s\u00ed que determinadas entidades est\u00e1n inscritas bajo el r\u00e9gimen mexicano de servicios digitales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para el departamento de cuentas por pagar de tu empresa, la lista permite verificar con qui\u00e9n se contrat\u00f3 realmente. No basta con reconocer la marca: conviene comparar la raz\u00f3n social del comprobante con la entidad registrada ante el SAT.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfUn proveedor extranjero debe entregarte un CFDI?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No necesariamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los residentes en el extranjero sin establecimiento en M\u00e9xico que prestan <strong>servicios digitales extranjeros<\/strong> bajo este r\u00e9gimen no est\u00e1n obligados a emitir el mismo CFDI con XML que expide un contribuyente residente en M\u00e9xico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La regla 12.1.4 de la Resoluci\u00f3n Miscel\u00e1nea Fiscal 2026 establece que, cuando el receptor lo solicite, el proveedor debe enviar electr\u00f3nicamente un comprobante en formato PDF con el IVA trasladado de forma expresa y por separado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso, <strong>no recibir un XML no convierte autom\u00e1ticamente el gasto en no deducible<\/strong>. Primero hay que identificar al proveedor y comprobar que el documento re\u00fana los requisitos aplicables.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 debe contener el PDF?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para su uso en M\u00e9xico, el comprobante debe permitir identificar correctamente la operaci\u00f3n. Entre los datos m\u00ednimos se encuentran:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Raz\u00f3n social del proveedor<\/li>\n\n\n\n<li>Ciudad y pa\u00eds de expedici\u00f3n<\/li>\n\n\n\n<li>Registro tributario del emisor<\/li>\n\n\n\n<li>Precio del servicio antes de IVA<\/li>\n\n\n\n<li>IVA trasladado<\/li>\n\n\n\n<li>Concepto o descripci\u00f3n del servicio<\/li>\n\n\n\n<li>Fecha de expedici\u00f3n y periodo que ampara<\/li>\n\n\n\n<li>RFC del receptor mexicano.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para el \u00e1rea contable hay un punto especialmente importante: <strong>el RFC del cliente debe aparecer en el comprobante<\/strong>. Conviene configurar correctamente los datos fiscales dentro de la plataforma antes de efectuar nuevas compras.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Zoom: un ejemplo pr\u00e1ctico<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zoom aparece en el listado vigente como <strong>Zoom Communications, Inc.<\/strong>, con nombre comercial Zoom Video Communications, Inc. y RFC <strong>ZVC110421C76<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propia compa\u00f1\u00eda explica en su informaci\u00f3n fiscal para M\u00e9xico que est\u00e1 registrada bajo el r\u00e9gimen aplicable a prestadores extranjeros y que no est\u00e1 obligada a emitir la factura electr\u00f3nica mexicana utilizada por contribuyentes residentes en el pa\u00eds.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zoom permite registrar el RFC mexicano para que aparezca en las facturas posteriores. Tambi\u00e9n se\u00f1ala que no vuelve a emitir facturas hist\u00f3ricas \u00fanicamente para agregar un RFC que no se hab\u00eda capturado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si una empresa utiliza esta plataforma, vale la pena revisar la <a href=\"https:\/\/support.zoom.com\/hc\/es\/article?id=zm_kb&amp;sysparm_article=KB0060006\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">informaci\u00f3n de Zoom sobre IVA en M\u00e9xico<\/a> y comprobar los datos fiscales antes del cierre contable.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfLos servicios digitales extranjeros pueden ser deducibles para ISR?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>El gasto puede ser deducible, pero el PDF no lo vuelve deducible por s\u00ed mismo.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La regla 2.7.1.14 de la RMF permite utilizar comprobantes emitidos por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en M\u00e9xico para deducir o acreditar fiscalmente, siempre que contengan los datos exigidos por esa regla.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, deben cumplirse los requisitos correspondientes al contribuyente. Para una persona moral del r\u00e9gimen general, por ejemplo, el <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/articulo\/05481\/articulo-27\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">art\u00edculo 27 de la Ley del ISR<\/a> exige, entre otros puntos, que las deducciones sean estrictamente indispensables, est\u00e9n registradas en contabilidad y se cumplan las obligaciones aplicables a pagos al extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso no ser\u00eda correcto afirmar que \u201ctodo pago a Zoom es deducible\u201d. Una licencia utilizada para las actividades de la empresa puede tener un tratamiento distinto de un servicio para fines personales o de un gasto que no re\u00fana los dem\u00e1s requisitos fiscales. Tambi\u00e9n importa el r\u00e9gimen del contribuyente, porque no todos determinan el ISR aplicando deducciones de la misma forma.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfEl IVA del PDF puede acreditarse?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 18-F de la Ley del IVA establece una regla espec\u00edfica para estos servicios. Permite al receptor acreditar el IVA que le sea trasladado expresamente y por separado, siempre que cumpla los dem\u00e1s requisitos de la ley. Para este supuesto no se exige el CFDI mexicano; se utiliza el comprobante previsto para el prestador extranjero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos que una empresa recibe de Zoom un comprobante por:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Servicio: $1,000<\/li>\n\n\n\n<li>IVA: $160<\/li>\n\n\n\n<li>Total pagado: $1,160<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los <strong>$160 de IVA podr\u00edan ser acreditables<\/strong>, pero no de manera autom\u00e1tica. Debe revisarse que la operaci\u00f3n cumpla los requisitos de la Ley del IVA y que el gasto tenga el tratamiento fiscal correspondiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La diferencia es importante: <strong>el gasto se analiza para efectos de deducci\u00f3n del ISR y el impuesto trasladado se analiza para efectos de acreditamiento del IVA<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si el proveedor no aparece en el listado?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Primero hay que determinar si realmente se trata de uno de los servicios digitales previstos por la Ley del IVA. No todo software, consultor\u00eda o servicio prestado por Internet entra autom\u00e1ticamente en este r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando s\u00ed estamos ante <strong>servicios digitales extranjeros<\/strong> sujetos a estas disposiciones y el proveedor no aparece registrado, el tratamiento puede cambiar y el receptor mexicano puede tener obligaciones relacionadas con la importaci\u00f3n del servicio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En nuestro art\u00edculo <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/13\/empresa-saas-extranjera-rfc-efirma-sat\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">\u00bfUna empresa SaaS extranjera debe registrarse ante el SAT?<\/a> explicamos c\u00f3mo determinar si el proveedor entra en este r\u00e9gimen y qu\u00e9 obligaciones tiene frente al SAT.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Checklist antes de registrar el gasto<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de contabilizar un pago de <strong>servicios digitales extranjeros<\/strong>, conviene comprobar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Qu\u00e9 raz\u00f3n social emiti\u00f3 el comprobante<\/li>\n\n\n\n<li>Si esa entidad aparece en el listado vigente del SAT<\/li>\n\n\n\n<li>Que el RFC de tu empresa est\u00e9 correctamente capturado<\/li>\n\n\n\n<li>Que el servicio est\u00e9 descrito<\/li>\n\n\n\n<li>Que el importe antes de IVA y el impuesto aparezcan separados<\/li>\n\n\n\n<li>Que el periodo y la fecha sean identificables<\/li>\n\n\n\n<li>Que el comprobante se conserve junto con la evidencia del pago<\/li>\n\n\n\n<li>Que se revisen por separado la deducci\u00f3n para ISR y el acreditamiento del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El objetivo no es rechazar cualquier factura extranjera que no tenga XML. Lo importante es identificar el r\u00e9gimen aplicable y conservar la documentaci\u00f3n que realmente exige la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Antes de pagar, revisa algo m\u00e1s que la marca<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Que una plataforma conocida cobre IVA no significa que deba emitir un CFDI mexicano. En los <strong>servicios digitales extranjeros<\/strong>, el comprobante puede ser un PDF v\u00e1lido para efectos fiscales cuando cumple las reglas aplicables.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para contabilidad y cuentas por pagar, una revisi\u00f3n antes del pago puede evitar dos errores frecuentes: rechazar un comprobante v\u00e1lido por no tener XML o, en el extremo contrario, deducir y acreditar impuestos \u00fanicamente porque el proveedor envi\u00f3 un PDF.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si quieres mantenerte al d\u00eda sobre cambios del SAT, CFDI e impuestos, puedes <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">suscribirte al canal de YouTube de Facturando<\/a>, donde compartimos explicaciones pr\u00e1cticas para contadores y empresas.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El SAT tiene 289 prestadores digitales extranjeros inscritos. 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