{"id":8453,"date":"2026-09-21T09:58:00","date_gmt":"2026-09-21T15:58:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8453"},"modified":"2026-09-21T17:59:53","modified_gmt":"2026-09-21T23:59:53","slug":"grupos-de-sociedades-propuesta-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/grupos-de-sociedades-propuesta-2027\/","title":{"rendered":"R\u00e9gimen opcional para grupos de sociedades: propuesta para eliminarlo en 2027"},"content":{"rendered":"\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Estado de la propuesta al 19 de septiembre de 2026:<\/strong> el Paquete Econ\u00f3mico 2027 plantea eliminar el r\u00e9gimen opcional para <strong>grupos de sociedades<\/strong>. El cambio todav\u00eda no est\u00e1 aprobado ni vigente y puede modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para las empresas que actualmente utilizan este esquema, la consecuencia puede ser importante. Si el Congreso aprueba la iniciativa en sus t\u00e9rminos actuales, el r\u00e9gimen desaparecer\u00eda a partir del 1 de enero de 2027 y las sociedades tendr\u00edan que determinar y pagar el ISR diferido que permanezca pendiente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00e1s que un simple cambio de r\u00e9gimen, la transici\u00f3n puede convertirse en un tema de liquidez. Por ello conviene identificar desde ahora cu\u00e1nto ISR se encuentra diferido, a qu\u00e9 ejercicios corresponde y qu\u00e9 fechas de pago resultar\u00edan aplicables.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Grupos de sociedades: \u00bfc\u00f3mo funciona actualmente el r\u00e9gimen?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El r\u00e9gimen est\u00e1 previsto en el Cap\u00edtulo VI del T\u00edtulo II de la Ley del ISR, integrado por los art\u00edculos 59 a 71.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De acuerdo con la <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/consulta\/10260\/conoce-el-regimen-opcional-para-grupos-de-sociedades\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">orientaci\u00f3n vigente del SAT sobre el R\u00e9gimen Opcional para Grupos de Sociedades<\/a>, permite diferir hasta por tres ejercicios una parte del ISR causado por las sociedades que forman el grupo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto no significa que exista una sola declaraci\u00f3n para todas las empresas ni que el impuesto desaparezca. Cada sociedad determina su impuesto, realiza pagos provisionales y mantiene controles individuales. El beneficio consiste en diferir una parte del ISR conforme a la mec\u00e1nica prevista en el r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para aplicarlo se requiere autorizaci\u00f3n previa. Entre otros requisitos, la sociedad integradora debe poseer m\u00e1s del 80% de las acciones con derecho a voto de las sociedades integradas, directa o indirectamente.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 propone la reforma para 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa plantea derogar por completo el Cap\u00edtulo VI del T\u00edtulo II de la Ley del ISR. En consecuencia, desaparecer\u00edan los art\u00edculos 59 a 71 que actualmente regulan el r\u00e9gimen opcional.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los contribuyentes que se encuentren tributando bajo este esquema al 31 de diciembre de 2026 tendr\u00edan que desintegrarse fiscalmente a partir del <strong>1 de enero de 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aqu\u00ed hay una distinci\u00f3n importante.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La desintegraci\u00f3n del r\u00e9gimen <strong>no significa que las empresas tengan que liquidarse, fusionarse o desaparecer jur\u00eddicamente<\/strong>. Lo que termina es el tratamiento fiscal especial. Cada sociedad continuar\u00eda existiendo y tendr\u00eda que cumplir sus obligaciones conforme al r\u00e9gimen que legalmente le corresponda.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley del Impuesto sobre la Renta vigente sigue contemplando actualmente este esquema dentro de su T\u00edtulo II, por lo que durante 2026 las empresas autorizadas contin\u00faan sujetas a sus reglas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El ISR diferido tendr\u00eda que pagarse<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La eliminaci\u00f3n de los <strong>grupos de sociedades<\/strong> bajo este r\u00e9gimen no cancelar\u00eda el impuesto que las empresas hubieran diferido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta establece que el ISR diferido pendiente deber\u00eda calcularse y enterarse, debidamente actualizado, <strong>a m\u00e1s tardar el 31 de diciembre de 2027<\/strong>. Los an\u00e1lisis del texto propuesto se\u00f1alan que en esta salida tambi\u00e9n debe considerarse el impuesto correspondiente a 2026 que permanezca diferido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sin embargo, existe otro vencimiento que debe analizarse por separado.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El ISR diferido correspondiente al <strong>tercer ejercicio inmediato anterior<\/strong> tendr\u00eda que enterarse a m\u00e1s tardar el <strong>31 de marzo de 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Concepto<\/th><th>Fecha propuesta<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>\u00daltimo d\u00eda aplicando el r\u00e9gimen<\/td><td>31 de diciembre de 2026<\/td><\/tr><tr><td>Desintegraci\u00f3n fiscal<\/td><td><strong>1 de enero de 2027<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>ISR diferido del tercer ejercicio inmediato anterior<\/td><td><strong>31 de marzo de 2027<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Resto del ISR diferido pendiente<\/td><td><strong>31 de diciembre de 2027<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este calendario es una de las razones por las que la reforma merece atenci\u00f3n anticipada. No basta con saber cu\u00e1nto impuesto est\u00e1 pendiente: tambi\u00e9n habr\u00e1 que determinar <strong>cu\u00e1ndo deber\u00e1 salir el efectivo para pagarlo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfSe estar\u00eda creando un nuevo impuesto?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa no establece una tasa adicional por haber utilizado el r\u00e9gimen. Lo que propone es eliminar la posibilidad de seguir aplic\u00e1ndolo y establecer el mecanismo para terminar de pagar el ISR que ya hab\u00eda sido diferido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso no debe confundirse el <strong>ISR diferido<\/strong> con un impuesto nuevo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El r\u00e9gimen actual ya contempla el pago del impuesto pendiente cuando una sociedad deja de pertenecer al esquema. El SAT se\u00f1ala expresamente dentro de sus <a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/consulta\/32468\/conoce-tus-obligaciones-al-aplicar-el-regimen-opcional-para-grupos-de-sociedades\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">obligaciones para grupos de sociedades<\/a> que las sociedades deben pagar el ISR diferido cuando dejan de pertenecer al r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La diferencia ser\u00eda que, si se aprueba la reforma, la salida ya no depender\u00eda de una decisi\u00f3n del grupo o del incumplimiento de determinados requisitos. <strong>El propio r\u00e9gimen dejar\u00eda de existir.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfPor qu\u00e9 se propone eliminarlo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La exposici\u00f3n de motivos se\u00f1ala que las \u00faltimas autorizaciones para incorporarse al r\u00e9gimen fueron otorgadas en 2016 y considera que el esquema ya cumpli\u00f3 la finalidad para la cual fue establecido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El r\u00e9gimen comenz\u00f3 a aplicarse como sucesor del antiguo sistema de consolidaci\u00f3n fiscal y permiti\u00f3 conservar un mecanismo temporal de diferimiento del ISR bajo controles espec\u00edficos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para quienes todav\u00eda lo utilizan, sin embargo, el punto pr\u00e1ctico no est\u00e1 en reconstruir toda su historia, sino en prepararse para el posible cierre del esquema y determinar correctamente los impuestos pendientes.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 deber\u00edan revisar las empresas antes de 2027?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los <strong>grupos de sociedades<\/strong> que actualmente tributan bajo este r\u00e9gimen no necesitan abandonarlo anticipadamente \u00fanicamente porque exista una iniciativa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u00ed resulta conveniente preparar un inventario de la informaci\u00f3n que podr\u00eda necesitarse si la derogaci\u00f3n finalmente se aprueba:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ISR diferido por cada sociedad y ejercicio<\/li>\n\n\n\n<li>Actualizaciones que correspondan<\/li>\n\n\n\n<li>Impuesto relacionado con el tercer ejercicio inmediato anterior<\/li>\n\n\n\n<li>Diferimiento generado o que pudiera generarse durante 2026<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/cufin-y-cuca-propuesta-2027\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">CUFIN y dem\u00e1s controles fiscales individuales<\/a><\/li>\n\n\n\n<li>Declaraciones y papeles de trabajo del r\u00e9gimen<\/li>\n\n\n\n<li>Informaci\u00f3n utilizada para determinar el factor de resultado fiscal integrado<\/li>\n\n\n\n<li>Flujo de efectivo necesario para cubrir los posibles pagos de 2027.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La revisi\u00f3n debe hacerse sociedad por sociedad. Aunque exista un grupo, el r\u00e9gimen mantiene obligaciones y controles individuales.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El efecto puede sentirse desde marzo de 2027<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A primera vista puede parecer que las empresas tendr\u00edan todo 2027 para prepararse, ya que la fecha general propuesta para pagar el impuesto pendiente es el 31 de diciembre.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pero una parte del ISR diferido tendr\u00eda un vencimiento mucho m\u00e1s pr\u00f3ximo: <strong>31 de marzo de 2027<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello es indispensable separar los importes por ejercicio. Una empresa que \u00fanicamente determine el total acumulado del ISR diferido podr\u00eda pasar por alto que una parte tendr\u00eda una fecha de entero diferente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cambio tambi\u00e9n puede influir en presupuestos, tesorer\u00eda y necesidades de financiamiento. Cuando el impuesto pendiente sea significativo, su pago deber\u00e1 incorporarse a la planeaci\u00f3n de efectivo de 2027.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Grupos de sociedades: todav\u00eda debemos esperar el texto aprobado<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al 19 de septiembre de 2026, el Paquete Econ\u00f3mico 2027 contin\u00faa dentro del proceso legislativo. La Comisi\u00f3n de Hacienda de la C\u00e1mara de Diputados inici\u00f3 formalmente el an\u00e1lisis de las iniciativas, por lo que las fechas y reglas transitorias todav\u00eda pueden modificarse.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La eliminaci\u00f3n del r\u00e9gimen opcional forma parte de nuestra segunda serie sobre el Paquete Econ\u00f3mico 2027. En <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/otros-cambios-fiscales-propuestos-2027\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Paquete Econ\u00f3mico 2027: otros cambios fiscales que debes conocer<\/a> reunimos esta propuesta junto con otros ocho cambios fiscales y regulatorios que tambi\u00e9n podr\u00edan aplicarse a partir de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para los <strong>grupos de sociedades<\/strong>, el mejor paso en este momento es conocer con precisi\u00f3n su posici\u00f3n fiscal y estimar el efecto que tendr\u00eda la salida propuesta. Las decisiones definitivas deber\u00e1n tomarse con base en el texto que finalmente apruebe el Congreso.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Seguiremos revisando el proceso legislativo. Cuando exista una versi\u00f3n aprobada, compararemos las reglas definitivas contra esta iniciativa para identificar qu\u00e9 cambi\u00f3 y qu\u00e9 deber\u00e1 aplicarse realmente a partir de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tambi\u00e9n publicamos explicaciones sobre ISR, CFDI, SAT y otras novedades fiscales en nuestro <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">canal de YouTube<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La propuesta fiscal 2027 eliminar\u00eda el R\u00e9gimen Opcional para Grupos de Sociedades y obligar\u00eda a revisar el ISR diferido pendiente. Explicamos fechas, transici\u00f3n y puntos que las empresas deber\u00edan preparar. <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/grupos-de-sociedades-propuesta-2027\/\">Seguir leyendo <span class=\"screen-reader-text\">  R\u00e9gimen opcional para grupos de sociedades: propuesta para eliminarlo en 2027<\/span><span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1834],"tags":[2117,245,2119,2087,2118],"class_list":["post-8453","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualidad-fiscal","tag-grupos-de-sociedades","tag-isr","tag-isr-diferido","tag-paquete-economico-2027","tag-sociedades-integradoras"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.2 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"Grupos de sociedades: conoce la propuesta 2027 para eliminar el r\u00e9gimen opcional, desintegrarse y pagar el ISR diferido pendiente durante la transici\u00f3n.\" \/>\n\t<meta name=\"robots\" content=\"max-image-preview:large\" \/>\n\t<meta name=\"author\" content=\"Facturando\"\/>\n\t<meta name=\"google-site-verification\" content=\"mLHgZsMVAIoTY5foJGpXRwBTkOEwXJCFWamt4Hi_0jA\" \/>\n\t<meta name=\"msvalidate.01\" content=\"262B9D6F25B63228AFDC3DE848E181AD\" \/>\n\t<meta name=\"keywords\" content=\"grupos de sociedades,r\u00e9gimen opcional,r\u00e9gimen opcional para grupos de sociedades,isr diferido,sociedad integradora,sociedades integradas,ley del isr,reforma fiscal 2027,paquete econ\u00f3mico 2027,propuesta fiscal 2027\" \/>\n\t<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/grupos-de-sociedades-propuesta-2027\/\" \/>\n\t<meta name=\"generator\" content=\"All in One SEO (AIOSEO) 5.0.2\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:locale\" content=\"es_ES\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:site_name\" content=\"Facturando | La soluci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida y confiable para factura electr\u00f3nica\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:title\" content=\"Grupos de sociedades: propuesta para eliminar el r\u00e9gimen en 2027\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:description\" content=\"La reforma propone eliminar el r\u00e9gimen opcional, desintegrar los grupos desde enero de 2027 y pagar el ISR diferido. Revisamos fechas y efectos.\" \/>\n\t\t<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/grupos-de-sociedades-propuesta-2027\/\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:section\" content=\"Actualidad fiscal\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:tag\" content=\"grupos de sociedades\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:tag\" content=\"isr\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:tag\" content=\"sociedades integradoras\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:tag\" content=\"isr diferido\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:tag\" content=\"paquete econ\u00f3mico 2027\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:published_time\" content=\"2026-09-21T15:58:00+00:00\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2026-09-21T23:59:53+00:00\" \/>\n\t\t<meta property=\"article:publisher\" content=\"https:\/\/www.facebook.com\/people\/Facturando\/100064014306286\/\" \/>\n\t\t<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary\" \/>\n\t\t<meta name=\"twitter:site\" content=\"@FacturandoMX\" \/>\n\t\t<meta name=\"twitter:title\" content=\"Grupos de sociedades: propuesta para eliminar el r\u00e9gimen\" \/>\n\t\t<meta name=\"twitter:description\" content=\"La iniciativa 2027 plantea eliminar el r\u00e9gimen opcional y obliga a revisar el ISR diferido pendiente. 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