{"id":8457,"date":"2026-09-21T09:56:00","date_gmt":"2026-09-21T15:56:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8457"},"modified":"2026-09-21T17:52:58","modified_gmt":"2026-09-21T23:52:58","slug":"iva-para-librerias-propuesta-2027","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/iva-para-librerias-propuesta-2027\/","title":{"rendered":"IVA para librer\u00edas 2027: tasa 0% y acreditamiento del impuesto"},"content":{"rendered":"\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Estado de la propuesta al 19 de septiembre de 2026:<\/strong> el Paquete Econ\u00f3mico 2027 propone cambiar el est\u00edmulo aplicable a quienes comercializan libros, peri\u00f3dicos y revistas. La medida todav\u00eda no est\u00e1 aprobada ni vigente y puede modificarse durante el proceso legislativo.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El cambio de <strong>IVA para librer\u00edas<\/strong> es m\u00e1s importante de lo que parece. Hoy, muchas librer\u00edas y distribuidores realizan ventas exentas de IVA. Esto evita trasladar impuesto al cliente, pero tambi\u00e9n limita el acreditamiento del IVA pagado en gastos e inversiones relacionados con esas actividades.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta busca sustituir el est\u00edmulo actual de ISR por un esquema de IVA a tasa 0% para contribuyentes cuya venta de libros, peri\u00f3dicos y revistas represente al menos 90% de sus ingresos. El beneficio pr\u00e1ctico estar\u00eda en poder acreditar el IVA vinculado con la actividad.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IVA para librer\u00edas: \u00bfqu\u00e9 cambia frente a 2026?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Ley del IVA vigente distingue dos tratamientos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quienes editan sus propios libros, peri\u00f3dicos y revistas pueden aplicar actualmente la tasa de 0% conforme al art\u00edculo 2-A. En cambio, la enajenaci\u00f3n de esos bienes por otros contribuyentes se encuentra, en t\u00e9rminos generales, exenta conforme al art\u00edculo 9, fracci\u00f3n III.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para una librer\u00eda que compra libros a editoriales y despu\u00e9s los revende, la diferencia entre exenci\u00f3n y tasa 0% es relevante aunque el comprador no pague IVA adicional en ninguno de los dos casos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante 2026 existe adem\u00e1s un est\u00edmulo distinto en la Ley de Ingresos. Las personas f\u00edsicas y morales residentes en M\u00e9xico pueden aplicar una deducci\u00f3n adicional de ISR equivalente al 8% del costo de los libros, peri\u00f3dicos y revistas adquiridos cuando cumplen los requisitos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Entre ellos est\u00e1n que los ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no excedan de <strong>$6 millones<\/strong> y que al menos 90% de sus ingresos provengan de la venta de esos bienes. El SAT mantiene reglas espec\u00edficas para la aplicaci\u00f3n de este est\u00edmulo durante 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta para 2027 cambiar\u00eda ese apoyo:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th>2026<\/th><th>Propuesta 2027<\/th><\/tr><tr><td>Beneficio<\/td><td>Deducci\u00f3n adicional para ISR<\/td><td>IVA a tasa 0%<\/td><\/tr><tr><td>Importe<\/td><td>8% del costo de los bienes adquiridos<\/td><td>0% en la enajenaci\u00f3n<\/td><\/tr><tr><td>L\u00edmite de ingresos<\/td><td>Hasta $6 millones<\/td><td><strong>Se eliminar\u00eda el l\u00edmite de $6 millones<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Ventas elegibles<\/td><td>Al menos 90% de los ingresos<\/td><td>Al menos 90% de los ingresos<\/td><\/tr><tr><td>IVA de gastos e inversiones<\/td><td>Limitado por tratarse de actividad exenta<\/td><td>Podr\u00eda acreditarse conforme a las reglas generales<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa propone sustituir la deducci\u00f3n adicional del 8% por la tasa 0% de IVA y eliminar el l\u00edmite de $6 millones que existe en el est\u00edmulo actual.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tasa 0% y exenci\u00f3n no significan lo mismo<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este es el punto central del nuevo <strong>IVA para librer\u00edas<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando una actividad est\u00e1 exenta, no se cobra IVA al cliente, pero el impuesto pagado en gastos e inversiones vinculados exclusivamente con esa actividad no genera el mismo derecho de acreditamiento que una actividad gravada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Con la tasa 0%, el cliente tampoco paga IVA adicional porque el impuesto calculado es cero. Sin embargo, la operaci\u00f3n s\u00ed produce los efectos legales de una actividad gravada para efectos del IVA. La propia Ley del IVA establece que los actos sujetos a tasa 0% producen los mismos efectos legales que aquellos por los que se paga el impuesto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ello, la propuesta permitir\u00eda acreditar el impuesto pagado en conceptos estrictamente indispensables para la actividad, siempre que se cumplan los dem\u00e1s requisitos legales. Dependiendo del negocio, pueden existir gastos como renta, servicios profesionales, software, publicidad, mantenimiento o inversiones en mobiliario y equipo.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto no significa que cualquier IVA pagado se vuelva autom\u00e1ticamente acreditable. Cada erogaci\u00f3n deber\u00e1 cumplir las reglas generales del impuesto.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Un ejemplo sencillo muestra la diferencia<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Supongamos una librer\u00eda que durante un mes vende \u00fanicamente libros y tiene los siguientes gastos:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Concepto<\/th><th>Importe<\/th><\/tr><tr><td>Renta y servicios antes de IVA<\/td><td>$80,000<\/td><\/tr><tr><td>IVA trasladado por proveedores<\/td><td>$12,800<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bajo el tratamiento exento, ese IVA relacionado con la actividad no genera el mismo derecho de acreditamiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el <strong>IVA para librer\u00edas<\/strong> a tasa 0% se aprueba y el contribuyente cumple los requisitos, los $12,800 podr\u00edan formar parte de su IVA acreditable conforme a las disposiciones generales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La diferencia no estar\u00eda en cobrar m\u00e1s al comprador. Estar\u00eda en el tratamiento del impuesto pagado por la propia librer\u00eda.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQui\u00e9n podr\u00eda aplicar el est\u00edmulo?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La propuesta se dirige a contribuyentes dedicados principalmente a vender libros, peri\u00f3dicos y revistas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El requisito central ser\u00eda que los ingresos provenientes de esas ventas representen al menos <strong>90% de los ingresos totales del ejercicio inmediato anterior<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><th>Ingresos del ejercicio anterior<\/th><th>Importe<\/th><\/tr><tr><td>Libros, peri\u00f3dicos y revistas<\/td><td>$920,000<\/td><\/tr><tr><td>Otros ingresos<\/td><td>$80,000<\/td><\/tr><tr><td>Total<\/td><td>$1,000,000<\/td><\/tr><tr><td>Porcentaje elegible<\/td><td><strong>92%<\/strong><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En este caso se cumplir\u00eda el requisito.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si las ventas elegibles fueran $850,000 y los dem\u00e1s ingresos $150,000, el porcentaje ser\u00eda 85% y no se cumplir\u00eda la condici\u00f3n propuesta.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa tambi\u00e9n contempla una regla espec\u00edfica para contribuyentes que inicien actividades durante 2027. Su aplicaci\u00f3n deber\u00e1 revisarse contra el texto finalmente aprobado y las reglas que, en su caso, emita el SAT.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">El tope de $6 millones desaparecer\u00eda<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Otro cambio relevante del <strong>IVA para librer\u00edas<\/strong> es la eliminaci\u00f3n del l\u00edmite de ingresos utilizado en el est\u00edmulo actual.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Durante 2026, la deducci\u00f3n adicional de ISR del 8% solo puede aplicarse cuando los ingresos totales del ejercicio inmediato anterior no exceden de $6 millones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa mantendr\u00eda el requisito de que al menos 90% de los ingresos provengan de libros, peri\u00f3dicos y revistas, pero ya no limitar\u00eda el beneficio a contribuyentes por debajo de $6 millones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por tanto, librer\u00edas y distribuidores de mayor tama\u00f1o tambi\u00e9n podr\u00edan analizar el est\u00edmulo si cumplen las dem\u00e1s condiciones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfBajar\u00eda el precio de los libros?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No necesariamente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Actualmente, la venta exenta realizada por una librer\u00eda tampoco genera IVA trasladado al consumidor. Con la tasa 0%, el impuesto calculado sobre la venta seguir\u00eda siendo cero.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El beneficio se producir\u00eda principalmente dentro de la operaci\u00f3n del negocio al permitir el acreditamiento del IVA de gastos e inversiones relacionados.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Eso podr\u00eda mejorar costos, m\u00e1rgenes o flujo de efectivo, pero la propuesta no establece una reducci\u00f3n obligatoria del precio al p\u00fablico.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La Secretar\u00eda de Cultura present\u00f3 la medida como un apoyo a las librer\u00edas y calcul\u00f3 un beneficio fiscal para el sector de entre <strong>$200 y $250 millones anuales<\/strong>. Esa cifra es una estimaci\u00f3n sectorial de la dependencia, no un ahorro garantizado para cada establecimiento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasar\u00eda con la deducci\u00f3n adicional de ISR del 8%?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La iniciativa propone sustituirla.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No se tratar\u00eda de mantener la deducci\u00f3n adicional del 8% y agregar al mismo tiempo la tasa 0% de IVA para el mismo supuesto.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El beneficio cambiar\u00eda de impuesto y de mec\u00e1nica: dejar\u00eda de ser una deducci\u00f3n adicional para ISR y pasar\u00eda a ser un est\u00edmulo de <strong>IVA para librer\u00edas<\/strong> que permitir\u00eda tratar las ventas como operaciones a tasa 0%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta diferencia tambi\u00e9n explica la eliminaci\u00f3n propuesta del l\u00edmite de $6 millones.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 deber\u00edan revisar librer\u00edas y distribuidores?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ahora no hay motivo para cambiar la facturaci\u00f3n de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u00ed puede ser \u00fatil identificar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Porcentaje de ingresos provenientes de libros, peri\u00f3dicos y revistas<\/li>\n\n\n\n<li>Ventas de otros productos dentro del establecimiento<\/li>\n\n\n\n<li>IVA pagado en rentas, servicios e inversiones<\/li>\n\n\n\n<li>Gastos compartidos entre distintas actividades<\/li>\n\n\n\n<li>Inversiones programadas para 2027<\/li>\n\n\n\n<li>Controles contables para separar operaciones<\/li>\n\n\n\n<li>Posibles saldos a favor de IVA.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esta informaci\u00f3n permitir\u00eda estimar el efecto econ\u00f3mico si la iniciativa finalmente se aprueba.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">IVA para librer\u00edas: el cambio todav\u00eda es una propuesta<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al 19 de septiembre de 2026, el <a href=\"https:\/\/www.ppef.hacienda.gob.mx\/es\/PPEF2027\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">Paquete Econ\u00f3mico 2027 publicado por Hacienda<\/a> contin\u00faa dentro del proceso legislativo. La propuesta puede modificarse antes de convertirse en Ley de Ingresos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este an\u00e1lisis forma parte de nuestra segunda serie sobre el Paquete Econ\u00f3mico 2027. En <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/09\/21\/otros-cambios-fiscales-propuestos-2027\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Paquete Econ\u00f3mico 2027: otros cambios fiscales que debes conocer<\/a> reunimos esta propuesta junto con otros ocho cambios fiscales y regulatorios que tambi\u00e9n podr\u00edan aplicarse a partir de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si se aprueba el nuevo <strong>IVA para librer\u00edas<\/strong>, habr\u00e1 que revisar el texto definitivo, las reglas administrativas y la forma concreta de determinar la proporci\u00f3n de ingresos y el IVA acreditable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En Facturando seguiremos el proceso legislativo y compararemos la iniciativa con el resultado final. Tambi\u00e9n publicamos explicaciones sobre IVA, ISR, CFDI y otros cambios fiscales en nuestro <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\">canal de YouTube<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La propuesta fiscal 2027 sustituir\u00eda el est\u00edmulo actual de ISR por IVA a tasa 0% para librer\u00edas y distribuidores. 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