{"id":8559,"date":"2026-10-19T15:00:00","date_gmt":"2026-10-19T21:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8559"},"modified":"2026-10-16T21:45:24","modified_gmt":"2026-10-17T03:45:24","slug":"apoyos-gubernamentales-resico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/10\/19\/apoyos-gubernamentales-resico\/","title":{"rendered":"Apoyos gubernamentales en RESICO: \u00bfc\u00f3mo comprobarlos y qu\u00e9 pasa con el IVA?"},"content":{"rendered":"\n

Si eres persona f\u00edsica y tributas en RESICO, recibir apoyos gubernamentales<\/strong> para tu negocio puede generar varias preguntas: \u00bfdebes pagar ISR por ese dinero?, \u00bfnecesitas emitir una factura? y \u00bfqu\u00e9 ocurre con el IVA de las compras que hagas? La respuesta depende del programa y del destino de los recursos.<\/p>\n\n\n\n

Que un apoyo tenga un tratamiento favorable en ISR no significa que todas las compras pagadas con \u00e9l produzcan beneficios fiscales. Tambi\u00e9n es necesario conservar los documentos que acrediten c\u00f3mo se utiliz\u00f3.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfLos apoyos gubernamentales pagan ISR en RESICO?<\/h3>\n\n\n\n

El art\u00edculo 90 de la Ley del ISR<\/a> se\u00f1ala que los recursos recibidos mediante determinados programas previstos en los presupuestos de egresos federal o estatales no se consideran ingresos para este impuesto<\/strong>. Esto incluye a las personas f\u00edsicas en RESICO cuando el apoyo cumple las condiciones aplicables.<\/p>\n\n\n\n

Si los recursos se destinan a actividades empresariales, la ley exige requisitos adicionales: padr\u00f3n de beneficiarios, transferencia electr\u00f3nica a nombre del receptor, cumplimiento de las reglas del programa y opini\u00f3n favorable de cumplimiento fiscal cuando exista obligaci\u00f3n de obtenerla.<\/p>\n\n\n\n

Por eso, antes de excluir un dep\u00f3sito de la base del ISR, identifica exactamente de qu\u00e9 programa procede. No todos los pagos o est\u00edmulos del gobierno tienen el mismo tratamiento.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfDebes emitir una factura por el apoyo recibido?<\/h3>\n\n\n\n

No existe una obligaci\u00f3n universal de facturar por el simple hecho de recibir un apoyo.<\/strong> El SAT se\u00f1ala que determinados organismos p\u00fablicos deben emitir CFDI por los apoyos o est\u00edmulos que otorgan<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Antes de expedir otro comprobante, revisa qu\u00e9 documentaci\u00f3n entrega la dependencia y qu\u00e9 indican las reglas de operaci\u00f3n. Si corresponde emitir un CFDI como beneficiario, habr\u00e1 que determinar sus datos seg\u00fan la naturaleza del recurso y la operaci\u00f3n real.<\/p>\n\n\n\n

Tampoco debe confundirse la clave 01, \u00abNo objeto de impuesto\u00bb<\/strong>, del campo ObjetoImp con la clave S01, \u00abSin efectos fiscales\u00bb<\/strong>, del campo UsoCFDI. Se refieren a aspectos distintos.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 uso de CFDI corresponde a las compras?<\/h3>\n\n\n\n

Al gastar los apoyos gubernamentales puedes comprar mercanc\u00edas, contratar servicios o adquirir equipo. Los proveedores deber\u00e1n expedir los CFDI que correspondan a esas operaciones, pero la ley no impone S01 para todas las compras financiadas con apoyos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

Seg\u00fan el caso, podr\u00e1n utilizarse claves como G01 (adquisici\u00f3n de mercanc\u00edas), G03 (gastos en general), las de inversiones o S01, siempre que sean compatibles con el r\u00e9gimen del receptor y la operaci\u00f3n. Las condiciones del programa tambi\u00e9n deben revisarse.<\/p>\n\n\n\n

Si quieres conocer mejor las claves disponibles, en nuestro blog explicamos los usos del CFDI seg\u00fan el r\u00e9gimen del receptor<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Recuerda que una clave de uso no vuelve deducible un gasto<\/strong> ni demuestra, por s\u00ed sola, que cumpliste con las reglas del apoyo.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfSe puede acreditar el IVA de esos gastos?<\/h3>\n\n\n\n

Aqu\u00ed importa una diferencia. En RESICO el ISR se calcula sin restar gastos; sin embargo, determinados gastos s\u00ed pueden dar derecho al acreditamiento del IVA si cumplen los requisitos legales.<\/p>\n\n\n\n

En cambio, cuando los apoyos gubernamentales se destinan a actividades empresariales bajo el supuesto espec\u00edfico del art\u00edculo 90, las erogaciones pagadas con esos recursos no son deducibles para ISR<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

El art\u00edculo 5 de la Ley del IVA<\/a> exige, entre otros requisitos, que los gastos sean deducibles para ISR. La regla 3.13.18 de la RMF 2026 mantiene esa condici\u00f3n para personas f\u00edsicas de RESICO. De la aplicaci\u00f3n conjunta de estas disposiciones se desprende que el IVA de esos gastos tampoco es acreditable.<\/p>\n\n\n\n

Por ejemplo, si una persona en RESICO compra equipo con un apoyo empresarial comprendido en el art\u00edculo 90, la factura demuestra la adquisici\u00f3n, pero no vuelve acreditable el IVA. Una compra pagada con recursos propios debe analizarse por separado.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 documentos conviene conservar?<\/h3>\n\n\n\n

Para comprobar el destino del apoyo, re\u00fane la resoluci\u00f3n o convenio de asignaci\u00f3n, los comprobantes de transferencia, las facturas de proveedores y la evidencia de entrega de bienes o servicios. Los requisitos concretos dependen de las reglas de cada programa<\/strong>; algunos pueden pedir informes o documentaci\u00f3n adicional.<\/p>\n\n\n\n

Lleva un control separado del dinero recibido y de lo que vas utilizando. As\u00ed podr\u00e1s identificar qu\u00e9 compras se pagaron con el apoyo y evitar acreditamientos indebidos.<\/p>\n\n\n\n

Conclusi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n

Antes de registrar o declarar apoyos gubernamentales, confirma si cumple el art\u00edculo 90, qui\u00e9n debe emitir el CFDI y qu\u00e9 gastos est\u00e1n sujetos a restricciones. La comprobaci\u00f3n administrativa y el tratamiento fiscal son responsabilidades distintas, y ambas merecen atenci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

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Si tributas en RESICO y recibiste un apoyo del gobierno, conoce cu\u00e1ndo no se considera ingreso para ISR, c\u00f3mo documentar tus compras y qu\u00e9 restricciones debes revisar antes de acreditar IVA. Seguir leyendo Apoyos gubernamentales en RESICO: \u00bfc\u00f3mo comprobarlos y qu\u00e9 pasa con el IVA?<\/span>→<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[518],"tags":[2194,7,2196,2195,406],"class_list":["post-8559","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-impuestos","tag-apoyos-gubernamentales","tag-cfdi","tag-comprobacion-fiscal","tag-iva-acreditable","tag-resico"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t\n\t\t