Las donaciones familiares pueden estar exentas del impuesto sobre la renta (ISR), pero no todas siguen las mismas reglas. Importan el parentesco, el valor del bien y los documentos que respalden la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n
Tambi\u00e9n existe una diferencia que suele causar confusi\u00f3n: estar exento de ISR no significa quedar libre de toda obligaci\u00f3n informativa<\/strong>. Algunos donativos exentos tambi\u00e9n deben informarse al SAT.<\/p>\n\n\n\n El art\u00edculo 93, fracci\u00f3n <\/a>XXVII, de la Ley del ISR<\/a> establece una exenci\u00f3n sin l\u00edmite de importe para los donativos entre c\u00f3nyuges y para aquellos que reciben los descendientes de sus ascendientes en l\u00ednea recta. Es decir, por ejemplo, de padres a hijos o de abuelos a nietos.<\/p>\n\n\n\n Cuando la donaci\u00f3n va en sentido contrario, de hijos a padres o de nietos a abuelos, tambi\u00e9n puede estar exenta, pero existe una condici\u00f3n adicional<\/strong>: el ascendiente que recibe los bienes no debe enajenarlos ni donarlos posteriormente a otro descendiente en l\u00ednea recta, conforme al supuesto previsto en la ley.<\/p>\n\n\n\n No toda entrega entre familiares est\u00e1 exenta sin condiciones.<\/p>\n\n\n\n Las donaciones familiares entre hermanos, t\u00edos, sobrinos, primos o personas sin parentesco no disfrutan de la exenci\u00f3n ilimitada anterior. Para estos casos, la ley contempla un l\u00edmite anual y el excedente puede generar ISR.<\/p>\n\n\n\n Como referencia para 2026<\/strong>, el l\u00edmite general equivale a tres UMA anuales: $128,383.92<\/strong>, de acuerdo con el valor oficial de la UMA publicado por el INEGI<\/a>. Esta cifra se actualiza con el ejercicio y debe revisarse al calcular el impuesto.<\/p>\n\n\n\n Ejemplo: si alguien recibe $100,000 de su hermano y $40,000 de un primo en 2026, supera el l\u00edmite general. En principio, el excedente debe analizarse como ingreso gravable.<\/p>\n\n\n\n Aqu\u00ed aparece otra regla, distinta de la exenci\u00f3n. El art\u00edculo 90 de la Ley del ISR<\/a> obliga a las personas f\u00edsicas residentes en M\u00e9xico a informar en su declaraci\u00f3n anual los pr\u00e9stamos, donativos y premios recibidos<\/strong> cuando, de forma individual o conjunta, excedan de $600,000 durante el ejercicio.<\/p>\n\n\n\n Imagina que una madre dona $700,000 a su hija. El donativo puede estar totalmente exento de ISR, pero la hija debe informarlo porque supera el umbral establecido. Informar no es lo mismo que pagar impuestos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Tampoco debe confundirse esta obligaci\u00f3n con los reportes bancarios sobre dep\u00f3sitos en efectivo. En nuestro art\u00edculo sobre dep\u00f3sitos bancarios y el SAT<\/a> explicamos esa diferencia.<\/p>\n\n\n\n Para respaldar una donaci\u00f3n conviene preparar un expediente acorde con el importe y el tipo de bien. Puede incluir:<\/p>\n\n\n\n Una transferencia bancaria por s\u00ed sola no demuestra necesariamente que hubo una donaci\u00f3n. Adem\u00e1s, el contrato privado no sustituye las formalidades que pueda exigir la legislaci\u00f3n civil aplicable.<\/p>\n\n\n\n Si existe obligaci\u00f3n de informar y no se cumple, la omisi\u00f3n puede generar problemas en una revisi\u00f3n. El art\u00edculo 91 de la Ley del ISR<\/a> contempla consecuencias para pr\u00e9stamos y donativos no declarados o informados dentro del procedimiento de discrepancia fiscal.<\/p>\n\n\n\n Ello no supone un cobro autom\u00e1tico de ISR por cualquier dep\u00f3sito<\/strong>: existe un procedimiento en el que el contribuyente puede acreditar el origen y tratamiento de los recursos. Conviene informar a tiempo y conservar evidencia.<\/p>\n\n\n\n En una donaci\u00f3n inmobiliaria hay que revisar algo m\u00e1s que el ISR federal. La transmisi\u00f3n debe cumplir las formalidades civiles correspondientes, normalmente mediante escritura p\u00fablica y tr\u00e1mites registrales. Tambi\u00e9n pueden existir derechos, honorarios notariales o contribuciones locales cuya aplicaci\u00f3n depende de la entidad federativa.<\/p>\n\n\n\n Por ello, antes de firmar una donaci\u00f3n de inmueble, conviene consultar con el notario las condiciones de la operaci\u00f3n y confirmar si procede alg\u00fan beneficio local. La exenci\u00f3n de ISR no permite concluir, por s\u00ed sola, que todos los costos ser\u00e1n cero.<\/p>\n\n\n\n Las donaciones familiares pueden facilitar la transmisi\u00f3n de patrimonio o apoyar econ\u00f3micamente a una persona cercana. Para hacerlo con seguridad, lo esencial es identificar correctamente el parentesco, revisar si existe obligaci\u00f3n informativa y conservar evidencia suficiente<\/strong> desde que se realiza la operaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n Para seguir al d\u00eda sobre donaciones familiares, declaraciones, fiscalizaci\u00f3n y otras obligaciones del SAT, puedes visitar el canal de YouTube de Facturando<\/a>, donde compartimos informaci\u00f3n \u00fatil para contribuyentes y profesionales contables.<\/p>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Conoce cu\u00e1ndo las donaciones entre familiares est\u00e1n exentas de ISR, en qu\u00e9 casos deben informarse al SAT y qu\u00e9 documentos conviene conservar para respaldar transferencias de dinero o bienes. Seguir leyendo Donaciones entre familiares: \u00bfcu\u00e1ndo est\u00e1n exentas y qu\u00e9 debes informar al SAT?<\/span>\u00bfQu\u00e9 donaciones familiares est\u00e1n exentas de ISR?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfQu\u00e9 sucede con los donativos entre hermanos, t\u00edos o primos?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfCu\u00e1ndo deben informarse los donativos superiores a $600,000?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfC\u00f3mo comprobar que el dinero o los bienes fueron donados?<\/h3>\n\n\n\n
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\u00bfQu\u00e9 pasa si se omite el donativo en la declaraci\u00f3n anual?<\/h3>\n\n\n\n
\u00bfY si la donaci\u00f3n consiste en una casa o un terreno?<\/h3>\n\n\n\n
Un apoyo familiar tambi\u00e9n necesita respaldo<\/h3>\n\n\n\n