{"id":8575,"date":"2026-10-26T10:00:00","date_gmt":"2026-10-26T16:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8575"},"modified":"2026-10-18T14:55:45","modified_gmt":"2026-10-18T20:55:45","slug":"deducir-servicios-repse-isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/10\/26\/deducir-servicios-repse-isr\/","title":{"rendered":"Servicios REPSE: documentos que debes reunir para deducirlos en el ISR"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para deducir servicios REPSE en el impuesto sobre la renta (ISR), no basta con recibir la factura del proveedor. Cuando la contrataci\u00f3n corresponde a servicios u obras especializados, la empresa debe comprobar el registro del prestador y obtener documentos de n\u00f3mina, retenciones y seguridad social. <strong>Un expediente incompleto puede poner en riesgo la deducci\u00f3n del gasto.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El punto de partida es identificar correctamente la operaci\u00f3n: no todo servicio externo requiere REPSE. Si todav\u00eda tienes dudas, revisa <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/08\/11\/servicio-requiere-repse\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">cu\u00e1ndo un proveedor necesita REPSE<\/a>. Una vez confirmado que la contrataci\u00f3n est\u00e1 dentro de este r\u00e9gimen, conviene preparar la documentaci\u00f3n desde el inicio y no esperar hasta la declaraci\u00f3n anual.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 documentos necesitas para deducir servicios REPSE?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El <a href=\"https:\/\/www.ordenjuridico.gob.mx\/Documentos\/Federal\/html\/wo25.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">art\u00edculo 27, fracci\u00f3n V, de la Ley del ISR<\/a> exige que el contratante obtenga del prestador copia de cuatro grupos de comprobantes relacionados con los trabajadores que realizaron el servicio o la obra:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>CFDI de n\u00f3mina:<\/strong> comprobantes fiscales por el pago de salarios de los trabajadores que participaron en la prestaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Retenciones de impuestos:<\/strong> recibo bancario del pago correspondiente a la declaraci\u00f3n de entero de las retenciones efectuadas a esos trabajadores.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IMSS:<\/strong> comprobantes del pago de las cuotas obrero-patronales.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>INFONAVIT:<\/strong> comprobantes del pago de las aportaciones de vivienda.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La misma disposici\u00f3n obliga al contratista a entregar esa informaci\u00f3n. Por ello, es conveniente establecer desde el contrato qui\u00e9n recibir\u00e1 los archivos, c\u00f3mo se identificar\u00e1n los periodos y a qui\u00e9n se dar\u00e1 seguimiento si falta alg\u00fan comprobante.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por ejemplo, si una empresa contrata personal especializado para mantenimiento durante varios meses, los documentos deben permitir relacionar a los trabajadores que prestaron ese servicio con los periodos correspondientes. Recibir una carpeta gen\u00e9rica del proveedor sin poder identificar su relaci\u00f3n con la contrataci\u00f3n dificulta la revisi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Estos requisitos se suman a los generales de deducci\u00f3n, como contar con el CFDI del servicio y observar las condiciones de pago y registro contable aplicables. <strong>Los comprobantes de n\u00f3mina y seguridad social no sustituyen la factura del proveedor.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Verifica el REPSE cuando efect\u00faes el pago<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hay una fecha que no debe pasarse por alto: la LISR indica expresamente que el contratante debe verificar el registro del proveedor <strong>cuando paga la contraprestaci\u00f3n<\/strong>. No es suficiente haber recibido una constancia al firmar el contrato si despu\u00e9s el registro dej\u00f3 de estar vigente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Puedes realizar la consulta en el <a href=\"https:\/\/repse.stps.gob.mx\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">padr\u00f3n p\u00fablico REPSE de la STPS<\/a>. Adem\u00e1s de revisar la vigencia, compara la actividad autorizada con el servicio contratado. Conserva una constancia o captura fechada de la consulta: es una medida preventiva \u00fatil para documentar lo que se comprob\u00f3 al pagar.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tener un registro activo tampoco convierte autom\u00e1ticamente en deducible cualquier servicio. El art\u00edculo 15-D del C\u00f3digo Fiscal de la Federaci\u00f3n impide dar efectos fiscales a determinadas formas de subcontrataci\u00f3n prohibida. La naturaleza real del servicio tambi\u00e9n debe cumplir la ley.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Organiza el expediente por proveedor y periodo<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para deducir servicios REPSE con mayor seguridad, el \u00e1rea contable necesita poder localizar la evidencia de cada operaci\u00f3n. No hace falta crear un sistema complicado: una carpeta por proveedor, con subcarpetas por contrato y periodo, puede ser suficiente si todos usan el mismo criterio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Un control sencillo deber\u00eda relacionar el RFC del prestador, n\u00famero de contrato, CFDI del servicio, fecha de pago, consulta REPSE y estado de recepci\u00f3n de cada documento de n\u00f3mina, retenciones, IMSS e INFONAVIT. Incluye tambi\u00e9n los entregables o reportes que permitan acreditar que el servicio se realiz\u00f3.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El contrato escrito es obligatorio para los servicios especializados y debe se\u00f1alar el objeto del servicio y el n\u00famero aproximado de trabajadores participantes, conforme al art\u00edculo 14 de la Ley Federal del Trabajo. En cambio, la estructura de carpetas y el registro de seguimiento son <strong>recomendaciones de organizaci\u00f3n<\/strong>, no formatos oficiales obligatorios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conviene limitar el acceso a los CFDI de n\u00f3mina y resguardar adecuadamente los datos personales que contienen.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si faltan documentos?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si el proveedor no entrega los comprobantes exigidos, <strong>no debes asumir que el gasto re\u00fane todos los requisitos para deducirse<\/strong>. Identifica qu\u00e9 falta, solic\u00edtalo y eval\u00faa oportunamente el tratamiento fiscal de la operaci\u00f3n. La fracci\u00f3n XVIII del art\u00edculo 27 tambi\u00e9n establece reglas sobre cu\u00e1ndo deben reunirse los requisitos y la documentaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No confundas los plazos: el plazo espec\u00edfico para obtener la declaraci\u00f3n y el acuse de IVA no puede trasladarse autom\u00e1ticamente al ISR. Es una obligaci\u00f3n distinta, que explicamos en <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/30\/servicios-repse-acreditar-iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">los documentos REPSE para acreditar el IVA<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vas a deducir servicios REPSE, revisa antes del cierre fiscal los expedientes con faltantes y pide al proveedor lo pendiente. <strong>La mejor prevenci\u00f3n es detectar los problemas cuando todav\u00eda es posible atenderlos<\/strong>, no cuando la autoridad solicita los comprobantes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para seguir las novedades sobre ISR, n\u00f3mina y obligaciones empresariales, puedes <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">suscribirte al canal de YouTube de Facturando<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La deducci\u00f3n de servicios especializados exige m\u00e1s que una factura. 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