{"id":8650,"date":"2026-11-02T10:00:00","date_gmt":"2026-11-02T16:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/?p=8650"},"modified":"2026-10-25T00:53:56","modified_gmt":"2026-10-25T06:53:56","slug":"penas-convencionales-deduccion-isr","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/11\/02\/penas-convencionales-deduccion-isr\/","title":{"rendered":"\u00bfPuedes deducir una penalizaci\u00f3n por incumplir un contrato?"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagina que tu empresa deb\u00eda entregar un pedido el viernes, pero se retras\u00f3. El cliente revisa el contrato y te cobra $50,000 por el incumplimiento. Pagas para resolver el problema y, al preparar la declaraci\u00f3n, surge la duda: \u00bfpueden deducirse del ISR esas <strong>penas convencionales<\/strong>?<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La respuesta no depende \u00fanicamente de haber pagado o de tener la penalizaci\u00f3n por escrito. <strong>La Ley del ISR generalmente proh\u00edbe deducirlas<\/strong>, aunque reconoce algunas excepciones muy concretas. La clave est\u00e1 en averiguar por qu\u00e9 ocurri\u00f3 el incumplimiento y si la empresa pudo evitarlo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 es una pena convencional y por qu\u00e9 no siempre se deduce?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Es la cantidad o prestaci\u00f3n que las partes pactan en un contrato para cuando alguna incumple. Por ejemplo, una penalizaci\u00f3n por entregar tarde una obra o por no suministrar la mercanc\u00eda acordada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tiene una funci\u00f3n distinta de una multa del SAT. Pero que sea una penalizaci\u00f3n comercial, y no una sanci\u00f3n de la autoridad, <strong>no la convierte en un gasto deducible<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El art\u00edculo 28, fracci\u00f3n VI, de la Ley del ISR incluye las penas convencionales entre los conceptos que, por regla general, no pueden deducirse. Y aunque el pago est\u00e9 relacionado con tu actividad, cumplir los requisitos generales de una deducci\u00f3n no elimina esa prohibici\u00f3n. Si tienes dudas sobre cu\u00e1l art\u00edculo aplica a tu r\u00e9gimen, consulta nuestra explicaci\u00f3n de los <a href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/07\/28\/gastos-no-deducibles-articulo-28-148\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">gastos no deducibles de los art\u00edculos 28 y 148<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1ndo pueden deducirse las penas convencionales?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La excepci\u00f3n exige m\u00e1s que una cl\u00e1usula: <strong>que la ley imponga la obligaci\u00f3n de pagar<\/strong> por riesgos creados, responsabilidad objetiva, caso fortuito, fuerza mayor o actos de terceros, y que la causa de la penalizaci\u00f3n <strong>no sea imputable al contribuyente<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Suena t\u00e9cnico, pero pensemos en dos situaciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Retraso por una falla interna.<\/strong> La empresa calcul\u00f3 mal sus tiempos de producci\u00f3n y entreg\u00f3 tarde. La penalizaci\u00f3n proviene de un incumplimiento atribuible a su propia organizaci\u00f3n. No basta con decir que fue un gasto necesario para conservar al cliente.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Acontecimiento extraordinario.<\/strong> Un hecho externo impide realmente cumplir el contrato, sin que la empresa lo haya provocado. Aqu\u00ed podr\u00eda estudiarse una excepci\u00f3n, pero habr\u00e1 que demostrar qu\u00e9 ocurri\u00f3, por qu\u00e9 hizo imposible cumplir y cu\u00e1les fueron las medidas tomadas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por eso, <strong>no todo imprevisto es fuerza mayor<\/strong>, ni una dificultad econ\u00f3mica o un aumento de costos demuestra por s\u00ed solo que el pago sea deducible.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfY si la culpa fue de un proveedor?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pensemos que contrataste a un proveedor para fabricar piezas y este no te entreg\u00f3 a tiempo. Como consecuencia, t\u00fa incumples con tu cliente y debes pagar una penalizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Que el proveedor haya fallado no significa autom\u00e1ticamente que tu empresa pueda deducir el pago. En las <strong>penas convencionales<\/strong> importan el contrato, la informaci\u00f3n que ten\u00edas, las alternativas disponibles y las medidas que tomaste para reducir las consecuencias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Adem\u00e1s, si el proveedor despu\u00e9s te indemniza, esa cantidad recibida necesita su propio an\u00e1lisis fiscal. <strong>El pago de la pena y el dinero recuperado no son necesariamente la misma operaci\u00f3n para ISR<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 pasa si el contrato permit\u00eda evitar la penalizaci\u00f3n?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este punto merece especial atenci\u00f3n. Algunos contratos permiten avisar de un evento extraordinario, aportar pruebas y solicitar que no se aplique la cl\u00e1usula penal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagina que tu empresa pod\u00eda activar ese procedimiento, pero dej\u00f3 pasar el plazo y decidi\u00f3 pagar. Despu\u00e9s pretende deducir la penalizaci\u00f3n argumentando fuerza mayor.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una <a href=\"https:\/\/sjfsemanal.scjn.gob.mx\/detalle\/tesis\/2032562\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">tesis aislada publicada el 28 de agosto de 2026<\/a> analiz\u00f3 un caso semejante y consider\u00f3 relevante que la empresa <strong>no utilizara el mecanismo contractual que pod\u00eda evitar el pago<\/strong>. El criterio estudi\u00f3 legislaci\u00f3n de 2013 y no decide autom\u00e1ticamente todos los contratos actuales, pero deja una advertencia clara: tambi\u00e9n importan tus acciones y omisiones.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El C\u00f3digo Civil Federal contempla supuestos en los que una pena no puede hacerse efectiva por caso fortuito o fuerza insuperable. Antes de discutir su deducci\u00f3n, conviene revisar si la penalizaci\u00f3n era jur\u00eddicamente exigible.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 documentos ayudan a respaldar las penas convencionales?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No basta con conservar el CFDI y el comprobante de transferencia. Tambi\u00e9n necesitas poder explicar la historia completa del incumplimiento.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Conviene reunir el contrato y sus cl\u00e1usulas, los avisos al cliente, los correos con proveedores, las pruebas del acontecimiento, las medidas para evitar el retraso y el acuerdo o documento que determine la cantidad pagada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Estos documentos ayudan a demostrar los hechos, pero no sustituyen los requisitos legales.<\/strong> Si el supuesto no encaja en la excepci\u00f3n del art\u00edculo 28, tener un expediente impecable no vuelve deducible la penalizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 sucede con el IVA y con quien recibe el pago?<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tratamiento del IVA tambi\u00e9n depende de la operaci\u00f3n. Los art\u00edculos 12, 18 y 23 de la Ley del IVA contemplan ciertas penas como cantidades adicionales cobradas por ventas, servicios o arrendamientos. Eso no significa que toda indemnizaci\u00f3n independiente deba llevar IVA.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Y quien recibe una penalizaci\u00f3n debe analizar por separado su tratamiento como posible ingreso para ISR. Que el pagador no pueda deducirla no significa que el receptor pueda ignorarla.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Conclusi\u00f3n<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cuando tengas que pagar una penalizaci\u00f3n, <strong>no empieces preguntando si tienes factura: empieza preguntando por qu\u00e9 est\u00e1s obligado a pagarla<\/strong>. Las penas convencionales solo pueden aspirar a una deducci\u00f3n cuando se cumplen las condiciones excepcionales de la ley y puedes demostrar que la causa no te es imputable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Revisar el contrato a tiempo, avisar de los problemas y conservar evidencia puede evitar un costo mayor y una discusi\u00f3n innecesaria con el SAT.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00bfTe gusta aprender de estos temas con explicaciones claras? Te invitamos a <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@facturando-mx?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener nofollow\">suscribirte a nuestro canal de YouTube<\/a>, donde compartimos informaci\u00f3n pr\u00e1ctica sobre CFDI, impuestos y obligaciones fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pagar una penalizaci\u00f3n por incumplir un contrato no garantiza su deducci\u00f3n. Conoce las excepciones de la Ley del ISR, la importancia de evitar incumplimientos y qu\u00e9 documentos conviene conservar. <a class=\"more-link\" href=\"https:\/\/www.facturando.mx\/blog\/2026\/11\/02\/penas-convencionales-deduccion-isr\/\">Seguir leyendo <span class=\"screen-reader-text\">  \u00bfPuedes deducir una penalizaci\u00f3n por incumplir un contrato?<\/span><span class=\"meta-nav\">&rarr;<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[1834],"tags":[2255,2256,2257,2258,2259],"class_list":["post-8650","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualidad-fiscal","tag-deducciones-de-isr","tag-fuerza-mayor","tag-incumplimiento-contractual","tag-penas-convencionales","tag-responsabilidad-civil"],"aioseo_notices":[],"aioseo_head":"\n\t\t<!-- All in One SEO 5.0.4 - aioseo.com -->\n\t<meta name=\"description\" content=\"\u00bfPagaste penas convencionales por incumplir un contrato? 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