Cada año, miles de contribuyentes en México pagan más impuestos de los necesarios por no conocer —o no aplicar correctamente— las deducciones personales permitidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Si durante 2024 realizaste gastos médicos, pagaste colegiaturas, intereses hipotecarios o hiciste aportaciones para tu retiro, es muy probable que puedas recuperar parte de ese dinero en tu Declaración Anual 2025.
En este artículo te explicamos qué son las deducciones personales, cuáles aplican y por qué el uso correcto del CFDI es clave para que el SAT las reconozca.
¿Qué son las deducciones personales?
Las deducciones personales son gastos que la ley permite restar de tus ingresos acumulables, reduciendo la base sobre la cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual.
En términos prácticos, mientras más deducciones personales válidas tengas, menor será el impuesto a pagar o mayor el saldo a favor que puedas obtener.
Sin embargo, no basta con haber realizado el gasto. Es indispensable que el comprobante fiscal digital (CFDI) esté emitido correctamente y con el uso de CFDI adecuado.
La importancia del uso correcto del CFDI
Uno de los errores más comunes es pagar un gasto deducible, pero recibir el CFDI con un uso incorrecto. Cuando esto ocurre, el SAT puede no considerar ese gasto dentro de la Declaración Anual, aun cuando sea totalmente válido.
Para evitarlo, el SAT ha definido usos específicos de CFDI para cada tipo de deducción personal. Estos usos van del D01 al D10 y deben coincidir exactamente con el tipo de gasto realizado.
Principales deducciones personales para la Declaración Anual 2025
A continuación, te explicamos las deducciones personales más comunes y el uso de CFDI correcto que debe aparecer en cada comprobante.
Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
Uso de CFDI: D01
Incluye gastos como:
- Consultas médicas
- Consultas psicológicas
- Consultas nutricionales
- Análisis clínicos y estudios de laboratorio
- Radiografías
- Cirugías
- Lentes graduados
Estos gastos deben pagarse mediante transferencia bancaria, tarjeta de crédito o débito, o cheque. Los pagos en efectivo no son deducibles.
Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
Uso de CFDI: D02
Aplica para la compra o renta de aparatos de rehabilitación, prótesis y otros gastos relacionados directamente con una incapacidad o discapacidad.
En algunos casos, el SAT puede requerir documentación médica que respalde este tipo de deducción.
Gastos funerarios
Uso de CFDI: D03
Incluye los gastos funerarios pagados por el contribuyente para sí mismo o para sus dependientes económicos.
Este tipo de deducción cuenta con un límite máximo permitido por la ley.
Donativos
Uso de CFDI: D04
Corresponde a donativos realizados a instituciones autorizadas por la Federación. Es importante verificar que la institución receptora esté debidamente registrada ante el SAT, ya que no todos los donativos son deducibles.
Intereses reales por créditos hipotecarios
Uso de CFDI: D05
Aplica para los intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a casa habitación.
Generalmente, las instituciones financieras emiten una constancia anual con esta información, pero el CFDI debe estar correctamente clasificado.
Aportaciones voluntarias al Sistema de Ahorro para el Retiro
Uso de CFDI: D06
Incluye las aportaciones voluntarias realizadas a la AFORE o a planes personales de retiro autorizados.
Este tipo de deducción no solo tiene beneficios fiscales, sino también un impacto positivo en la planeación financiera a largo plazo.
Primas por seguros de gastos médicos
Uso de CFDI: D07
Aplica para el pago de primas de seguros de gastos médicos mayores o complementarios, siempre que estén debidamente facturados.
Transporte escolar obligatorio
Uso de CFDI: D08
Es deducible únicamente cuando el transporte escolar sea obligatorio y esté claramente separado en el CFDI.
Depósitos para el ahorro y planes de pensiones
Uso de CFDI: D09
Incluye depósitos en cuentas personales de ahorro y el pago de primas de seguros que tengan como base planes de pensiones o retiro.
Estos esquemas suelen tener reglas específicas de permanencia para conservar el beneficio fiscal.
Pagos por servicios educativos (colegiaturas)
Uso de CFDI: D10
Aplica para el pago de colegiaturas desde nivel preescolar hasta bachillerato.
Cada nivel educativo tiene un tope anual deducible establecido por la ley.
Recomendaciones antes de presentar tu Declaración Anual 2025
Antes de presentar tu declaración, considera lo siguiente:
- Revisa que todos tus CFDI tengan el uso correcto
- Verifica que los comprobantes estén emitidos a tu RFC
- Confirma que los pagos no se hayan realizado en efectivo
- Revisa la información precargada en el portal del SAT
- Corrige cualquier CFDI con errores antes de presentar la declaración
Conclusión
Las deducciones personales son una herramienta clave para reducir la carga fiscal y recuperar impuestos, pero solo funcionan si se aplican correctamente desde el momento en que solicitas tu CFDI.
Una revisión a tiempo puede marcar la diferencia entre pagar impuestos o recibir un saldo a favor en tu Declaración Anual 2025.
Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube), donde estaremos publicando más contenido de este estilo.
Hasta la próxima.