Uno de los errores más frecuentes al presentar la Declaración Anual es pensar que todo lo que se gasta es totalmente deducible. En realidad, las deducciones personales tienen límites máximos, y conocerlos es fundamental para evitar sorpresas al calcular tu impuesto o tu saldo a favor.
En este artículo te explicamos cuál es el límite global de las deducciones personales, qué gastos tienen topes específicos y cómo impactan realmente en tu Declaración Anual 2025.
El límite global de las deducciones personales
La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las deducciones personales están limitadas al menor de los siguientes montos:
- El 15 % de tus ingresos anuales, o
- 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales
Esto significa que, aunque hayas realizado muchos gastos deducibles, no necesariamente podrás deducirlos en su totalidad.
Este límite aplica de forma global a la mayoría de las deducciones personales, como gastos médicos, seguros, donativos y otros conceptos.
¿Qué deducciones sí están sujetas a este límite?
Entre las principales deducciones que sí entran dentro del límite global, se encuentran:
- Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
- Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
- Gastos funerarios
- Primas por seguros de gastos médicos
- Transporte escolar obligatorio
- Donativos
Si la suma de estos gastos rebasa el límite permitido, el excedente no será deducible, aunque el gasto sea válido.
Deducciones con reglas especiales o límites propios
No todas las deducciones personales se tratan igual. Algunas tienen límites específicos o no están sujetas al límite global.
Colegiaturas
Las colegiaturas tienen un tope anual deducible, que depende del nivel educativo. Aunque el gasto sea mayor, solo se puede deducir hasta el monto autorizado por la ley para cada nivel.
Por esta razón, es común que los contribuyentes paguen más de lo que realmente pueden deducir.
Intereses reales por créditos hipotecarios
En este caso, solo son deducibles los intereses reales, es decir, los intereses pagados una vez descontada la inflación.
El banco o la institución financiera suele emitir una constancia anual con esta información, y únicamente ese monto puede considerarse como deducción personal.
Aportaciones para el retiro y planes de pensiones
Las aportaciones voluntarias al sistema de ahorro para el retiro y los planes personales de retiro cuentan con beneficios fiscales adicionales y, en ciertos casos, no están sujetas al límite global de las deducciones personales.
Por ello, son una de las herramientas más utilizadas para planeación fiscal y financiera de largo plazo.
Ejemplo práctico: cómo afectan los límites a tu declaración
Supongamos el siguiente escenario:
- Ingresos anuales: $600,000
- 15 % de ingresos: $90,000
- Límite anual por UMA: menor al 15 %
Si durante el año pagaste:
- Gastos médicos: $60,000
- Seguro de gastos médicos: $40,000
- Donativos: $20,000
Total de gastos deducibles: $120,000
Aunque el total de gastos sea mayor, solo podrás deducir hasta el límite permitido, y el resto no generará beneficio fiscal.
Errores comunes relacionados con los límites
Algunos errores frecuentes son:
- Pensar que todos los gastos son 100 % deducibles
- No considerar el límite global antes de hacer pagos grandes
- Confiar únicamente en el monto pagado y no en el monto deducible
- No revisar cómo el SAT aplica los topes en la información precargada
Estos errores pueden provocar que el saldo a favor sea menor al esperado o que incluso resulte un impuesto a pagar.
Recomendaciones para optimizar tus deducciones
Para aprovechar mejor tus deducciones personales, considera lo siguiente:
- Planea tus gastos deducibles durante el año
- Prioriza deducciones con beneficios fiscales adicionales, como el ahorro para el retiro
- Revisa periódicamente tus CFDI y sus montos
- No bases tus expectativas solo en lo pagado, sino en lo realmente deducible
Conclusión
Conocer los límites de las deducciones personales es tan importante como saber qué gastos son deducibles. Sin esta información, es fácil sobreestimar el beneficio fiscal y llevarse una sorpresa al presentar la Declaración Anual 2025.
Una correcta planeación y revisión de tus deducciones te permitirá aprovechar al máximo los beneficios fiscales dentro del marco legal.
Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube), donde estaremos publicando más contenido de este estilo.
Hasta la próxima.