enero, 2026 | Facturando

Cambios 2026 para Donatarias Autorizadas: Cómo Evitar la Revocación

Publicado el 21 enero, 2026 por Facturando

Cambios 2026 para Donatarias Autorizadas y Cómo Evitar la Pérdida de Autorización

La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026 introdujo ajustes normativos que impactan directamente a las donatarias autorizadas y al cumplimiento de sus obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Estos cambios no eliminan el régimen, pero endurecen requisitos y controles, por lo que es fundamental que directivos, responsables fiscales y contribuyentes conozcan las nuevas disposiciones para evitar la pérdida de la autorización y sus implicaciones fiscales.

Ya no existe renovación automática para donatarias suspendidas
Una de las modificaciones más relevantes es que las donatarias que se encuentren en estado de suspensión ya no podrán contar con renovación automática de su autorización al regularizar su situación.

Ahora deberán presentar una nueva solicitud de autorización ante el SAT, tal como si se tratara de una entidad recién constituida. Este trámite se rige por la ficha 19/ISR del Anexo 2 vigente, lo que implica mayor carga documental y administrativa.

Antes de la solicitud, es indispensable:

Presentar un aviso de reanudación de actividades ante el RFC.
Acreditar de forma clara y concreta que la organización realiza efectivamente las actividades por las que solicita la autorización.

Documentación de actividades: especificidad como requisito
El SAT ha reforzado los criterios para la documentación que acredita las actividades realizadas. Ya no es suficiente una descripción genérica del objeto social. La autoridad exige que los documentos presentados:

Detallen qué actividades específicas realiza la donataria.
Especifiquen cómo se llevan a cabo (metodología, procesos).
Indiquen dónde se desarrollan (ubicación o regiones específicas).

Este enfoque busca comprobar la operación real de la organización y evitar documentación meramente declarativa o redactada en términos estatutarios.

En casos particulares como instituciones educativas, los reconocimientos de validez oficial deben estar vigentes para cada nivel educativo que imparta; en programas de becas, se requiere evidencia de la entrega de recursos mediante transferencias bancarias u otros medios verificables.

Cambios en actividades y autorización oportuna
Otro aspecto crítico es la obligación de solicitar la autorización ante el SAT en el mismo ejercicio fiscal en que se inicien nuevas actividades o se modifique la actividad preponderante.

Si la organización comienza un nuevo programa o redirige esfuerzos sin la autorización correspondiente dentro del ejercicio fiscal, la autoridad puede considerar que el patrimonio fue destinado a fines distintos a los autorizados, lo cual puede desencadenar consecuencias fiscales adversas.

Requisitos básicos que continúan vigentes
Pese a los cambios, permanecen los requisitos fundamentales para conservar la autorización como donataria:

Estatutos actualizados que cumplan con la normativa vigente.
Datos en el RFC actualizados, incluyendo domicilio fiscal, representante legal y actividades reportadas.
Cumplimiento de obligaciones fiscales y administrativas relacionadas con la operación de la entidad.

Adicionalmente, las donatarias deben cumplir con obligaciones fiscales como llevar contabilidad conforme al Código Fiscal de la Federación, emitir y obtener CFDI por las operaciones realizadas, y conservar controles documentales que identifiquen donantes y donativos recibidos, entre otros compromisos que establece la normativa fiscal vigente.

Recomendaciones prácticas para 2026
Para asegurar el cumplimiento y evitar riesgos de revocación de autorización, se recomienda:

Realizar una revisión integral de la documentación que acredita las actividades, asegurando que sea específica y verificable.
Actualizar oportunamente el RFC y los datos institucionales ante el SAT.
Consultar con un asesor fiscal especializado antes de iniciar cambios en las actividades operativas o programas de la organización.
Preparar con anticipación la documentación requerida para nuevas solicitudes o renovaciones, considerando el nuevo esquema de la RMF 2026.

Los cambios introducidos en 2026 marcan un mayor nivel de exigencia por parte de la autoridad fiscal hacia las donatarias autorizadas, elevando el estándar de transparencia y control documental.

La comprensión y adecuación a estos requisitos es esencial para garantizar la continuidad del régimen fiscal especial y mantener los beneficios de recibir donativos deducibles del Impuesto sobre la Renta.

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.

Hasta la próxima.

Cómo facturar freelance en México: guía fiscal práctica

Publicado el 20 enero, 2026 por Facturando

Cómo facturar como freelance en México: guía fiscal práctica
Trabajar como freelancer en México ofrece flexibilidad y autonomía, pero también implica cumplir con obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Saber cómo facturar como freelance es clave para operar legalmente, evitar multas y administrar tus ingresos con eficiencia contable.

Requisitos fiscales para facturar como freelance
Antes de emitir tu primera factura, debes cumplir con varios requisitos legales:
Registro Federal de Contribuyentes (RFC):
Para facturar, es obligatorio estar inscrito en el RFC como persona física. Este registro te identifica ante el SAT y te permite emitir comprobantes fiscales digitales. (SAT)
Firma electrónica avanzada (e.firma) y Certificado de Sello Digital (CSD):
La e.firma es necesaria para realizar trámites y presentar declaraciones por internet. El CSD te permite sellar digitalmente tus facturas, lo que les da validez fiscal.
Elegir tu régimen fiscal:
Los freelancers pueden tributar bajo distintos regímenes fiscales, siendo los más comunes:

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): simplifica la carga administrativa y ofrece tasas reducidas de ISR para ingresos menores a ciertos umbrales.
Persona Física con Actividades Empresariales y Profesionales: permite deducir gastos relacionados con tu actividad, aunque con una carga contable mayor.

¿Qué es el CFDI y por qué es obligatorio?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es la factura electrónica que debes emitir por cada servicio prestado. Desde 2023, el SAT exige la versión CFDI 4.0, que incorpora requisitos estrictos sobre los datos del emisor y receptor.
Un CFDI correctamente emitido debe incluir:

Datos fiscales completos del emisor y del cliente (nombre o razón social, RFC, domicilio).
Descripción detallada del servicio prestado y del desglose de impuestos (ISR e IVA cuando aplique).
Régimen fiscal y uso del CFDI asignado por el receptor.

Pasos para emitir tu factura electrónica

Accede al sistema de facturación: puedes usar la plataforma del SAT o un proveedor autorizado de certificación (PAC).
Captura los datos de tu cliente: nombre o razón social, RFC y uso del CFDI.
Describe el servicio: incluye una descripción clara y detallada del trabajo realizado.
Especifica impuestos y totales: asegúrate de detallar los importes antes de impuestos, tasas de IVA (si corresponde) y el total a pagar.
Timbrado y entrega: una vez timbrada, descarga tu XML y PDF. Envía ambos a tu cliente; el XML es el documento con validez fiscal.

Obligaciones fiscales periódicas
Como freelancer también tienes responsabilidades periódicas:
Declaraciones mensuales:
Debes presentar tus declaraciones de ISR e IVA mensualmente, según el régimen elegido.
Contabilidad y registros:
Llevar un registro organizado de ingresos, gastos y facturas emitidas te ayudará a cumplir con tus obligaciones y facilitar la presentación de declaraciones anuales.
Impuestos que afectan a los freelancers
Los principales impuestos que debes considerar son:

ISR (Impuesto Sobre la Renta): grava tus ingresos anuales; la tasa depende del régimen tributario.
IVA (Impuesto al Valor Agregado): suele aplicarse al cobro de servicios; debes trasladar el IVA al cliente y pagar la parte correspondiente al SAT.

Consejos para una facturación freelance eficiente

Mantén tus datos fiscales actualizados ante el SAT para evitar rechazos de facturas.
Utiliza software de facturación que facilite el timbrado y almacenamiento de CFDI.
Establece términos de pago claros con tus clientes y emite facturas tan pronto concluyas un proyecto.
Conserva copias de todas tus facturas en formato XML y PDF para tus declaraciones.

Cumplir con las obligaciones fiscales no solo te mantiene en regla con el SAT, sino que también fortalece tu reputación profesional y facilita el crecimiento de tu actividad freelance. Con una correcta gestión de facturación y un entendimiento claro de tus responsabilidades fiscales, podrás concentrarte en lo más importante: ofrecer servicios de calidad y hacer crecer tu negocio.

¿El salario mínimo paga ISR en 2026?

Publicado el 19 enero, 2026 por Facturando

¿El salario mínimo paga ISR en 2026?
Con los ajustes al salario mínimo y las actualizaciones fiscales que entran en vigor en 2026, una de las dudas más comunes entre personas trabajadoras, empleadores y áreas de nómina es si el salario mínimo está sujeto al pago del Impuesto sobre la Renta. Aunque la pregunta parece sencilla, la respuesta requiere analizar el tratamiento legal que tiene este ingreso dentro del sistema fiscal y laboral mexicano.

El salario mínimo no solo representa una referencia económica, sino también un ingreso protegido por la ley. Por ello, su relación con el ISR no depende únicamente del monto que se percibe, sino de las reglas específicas que regulan su retención y de la interacción con el subsidio al empleo.

Tratamiento fiscal del salario mínimo
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que, cuando una persona trabajadora percibe exclusivamente el salario mínimo general correspondiente a su zona geográfica, no debe aplicarse retención mensual de ISR. Este criterio se mantiene vigente para 2026 y resulta especialmente relevante ante los incrementos sostenidos que ha tenido el salario mínimo en los últimos años.

Aunque las tarifas del ISR han sido actualizadas y contemplan rangos más amplios de ingresos, el salario mínimo conserva un tratamiento diferenciado que evita que se reduzca mediante descuentos fiscales.

El cálculo del ISR y su efecto real
Desde un punto de vista estrictamente matemático, si se toma el salario mínimo mensual y se le aplican las tarifas del ISR vigentes, el resultado puede mostrar un impuesto determinado. Sin embargo, este cálculo es únicamente teórico.

En la práctica, dicho impuesto no se retiene, ya que la propia ley prevé que el salario mínimo no esté sujeto a retención mensual de ISR. Esto significa que, aunque el cálculo exista en papel, no tiene impacto directo en el ingreso que recibe la persona trabajadora.

Protección legal del salario mínimo
El carácter especial del salario mínimo no se limita al ámbito fiscal. La legislación laboral también lo protege de manera expresa. La Ley Federal del Trabajo señala que este salario representa el ingreso mínimo necesario para cubrir las necesidades básicas y, por tanto, no puede ser objeto de descuentos, salvo en casos muy específicos.

Entre los descuentos permitidos se encuentran conceptos como pensiones alimenticias, aportaciones a créditos de vivienda o ciertos pagos relacionados con prestaciones otorgadas por el patrón. Los impuestos no forman parte de estos supuestos, lo que refuerza la idea de que el salario mínimo debe entregarse íntegro a la persona trabajadora.

El subsidio al empleo como mecanismo de apoyo
Además de la no retención del ISR, el sistema fiscal mexicano incorpora el subsidio al empleo como una herramienta para apoyar a quienes perciben ingresos bajos. Para 2026, este subsidio fue actualizado y continúa jugando un papel clave en la determinación del ingreso neto.

El subsidio al empleo funciona como un contrapeso al ISR calculado, de manera que, en los niveles salariales más bajos, el efecto del impuesto se neutraliza o se reduce significativamente.

Cómo interactúan ISR, subsidio y salario mínimo
Cuando una persona recibe únicamente el salario mínimo, la combinación de las tarifas del ISR y el subsidio al empleo da como resultado que no exista una retención efectiva. Aunque el impuesto pueda determinarse de forma técnica, la protección legal y el esquema de subsidio impiden que se descuente del ingreso real.

Este diseño busca que los aumentos al salario mínimo se reflejen de manera directa en el bolsillo de las personas trabajadoras y no se vean absorbidos por cargas fiscales.

¿Existe un impacto en el ajuste anual del ISR?
Otro punto que genera inquietud es el cálculo anual del ISR. Si bien la ley se enfoca principalmente en la no retención mensual, una interpretación integral del marco fiscal y laboral lleva a concluir que tampoco debería aplicarse un cobro anual que reduzca el salario mínimo por debajo del umbral legal.

Aplicar un descuento acumulado al cierre del ejercicio iría en contra del objetivo del salario mínimo, que es garantizar un ingreso base suficiente para la subsistencia.

La importancia de aplicar correctamente las reglas en 2026
Para empleadores, responsables de nómina y personas trabajadoras, es fundamental revisar las tarifas de ISR y las disposiciones vigentes para 2026. Conocer estas reglas permite evitar retenciones indebidas y comprender cómo se coordinan las políticas fiscales con los incrementos al salario mínimo y el subsidio al empleo.

Un manejo adecuado de estas disposiciones no solo asegura el cumplimiento fiscal, sino que también protege el ingreso real de quienes dependen del salario mínimo como principal fuente de sustento.

CFDI de pagos: cancelación solo con aceptación en 2026

Publicado el 14 enero, 2026 por Facturando

Cancelación de CFDI con complemento de pagos en 2026
La cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es un proceso que debe realizarse con estricto apego a las disposiciones fiscales vigentes. Para el ejercicio 2026, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) mantiene reglas claras sobre cuándo un CFDI puede cancelarse sin aceptación del receptor y, sobre todo, cuáles quedan excluidos de ese beneficio.

Uno de los puntos más relevantes para contribuyentes y contadores es el tratamiento de los CFDI que incorporan el complemento para recepción de pagos, los cuales sí requieren la aceptación expresa del receptor para poder ser cancelados.

¿Qué son los CFDI con complemento para recepción de pagos?
El CFDI con complemento para recepción de pagos se utiliza cuando el cobro de una operación se realiza en parcialidades o en fecha posterior a la emisión del CFDI de ingreso. Su función es informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre los pagos efectivamente recibidos, vinculándolos con la factura original.

Este tipo de comprobante tiene un impacto directo en el control fiscal del IVA y en la correcta conciliación de ingresos y pagos, por lo que su manejo exige especial cuidado.

Regla 2.7.1.35 de la RMF 2026 y su alcance
La regla 2.7.1.35 de la RMF 2026 establece los supuestos en los que ciertos CFDI pueden cancelarse sin necesidad de contar con la aceptación del receptor. Sin embargo, esta facilidad no es aplicable de forma general.

De manera expresa, los CFDI que contienen el complemento para recepción de pagos quedan excluidos de esta regla. Esto significa que, aun cuando existan errores en su emisión, su cancelación únicamente procede cuando el receptor acepta dicha solicitud a través del portal del SAT.

Implicaciones prácticas de esta obligación
El hecho de que los CFDI de pagos requieran aceptación del receptor implica que el emisor debe coordinarse con su cliente para corregir cualquier error. Situaciones como pagos duplicados, datos incorrectos o relaciones mal aplicadas no pueden resolverse de forma unilateral.

Para las áreas contables, esto refuerza la importancia de revisar cuidadosamente la información antes de emitir el complemento de pagos, ya que una vez timbrado, su corrección dependerá de la respuesta del receptor.

Recomendaciones para evitar problemas fiscales
Es recomendable implementar controles internos que aseguren que los datos del pago, fechas, montos y folios fiscales relacionados sean correctos desde el inicio. Además, mantener una comunicación clara con clientes y proveedores facilita la aceptación oportuna de cancelaciones cuando sea necesario.

También es fundamental documentar adecuadamente cualquier solicitud de cancelación y conservar los comprobantes sustitutos, en caso de que se emita un nuevo CFDI de pagos.

Conclusión
Para 2026, la normativa fiscal es clara: los CFDI con complemento para recepción de pagos no pueden cancelarse sin la aceptación del receptor. Al quedar excluidos de la facilidad prevista en la regla 2.7.1.35 de la RMF, su manejo exige mayor planeación y control.

Conocer esta disposición permite a contribuyentes y profesionales contables prevenir errores, fortalecer su cumplimiento fiscal y evitar contingencias ante el SAT derivadas de cancelaciones indebidas.

Hasta la próxima.