En el mundo contable y fiscal, el uso del RFC a cuenta de terceros es una figura poco conocida, pero sumamente útil para ciertos contribuyentes que gestionan operaciones por cuenta de otras personas físicas o morales.
Esta modalidad permite que un contribuyente emita facturas y realice operaciones fiscales utilizando el RFC de otro, siempre con consentimiento y bajo ciertas condiciones.
¿En qué consiste?
El RFC a cuenta de terceros permite que una persona (intermediario o gestor) actúe en nombre de otra en actos fiscales, tales como la emisión de facturas o la recepción de pagos. En otras palabras, se autoriza que un contribuyente utilice el RFC de un tercero para documentar operaciones que realiza en su representación.
Esta figura es especialmente común en sectores como:
- Inmobiliario
- Agencias de viajes
- Comisionistas
- Cooperativas
- Administradores de inmuebles
Características principales
Dentro de las características principales tenemos las siguientes:
- Solo puede utilizarse con autorización expresa del tercero
- El uso del RFC se limita a operaciones que realmente corresponden al titular de este
- Se debe identificar claramente en el CFDI que se actúa por cuenta de un tercero
- El receptor de la factura también debe estar plenamente identificado
- Las operaciones deben estar debidamente soportadas con contratos o convenios entre las partes
¿A quiénes aplica?
Este esquema aplica a contribuyentes que:
- Actúan como intermediarios, comisionistas o gestores
- Administran recursos o propiedades de otros
- Venden productos o servicios a nombre de un tercero
- Participan en consorcios o asociaciones que requieren centralizar operaciones
Beneficios
- Facilita la operación de negocios que requieren representación de terceros
- Brinda mayor control y transparencia en la facturación
- Permite cumplir con obligaciones fiscales de manera ordenada y verificable
- Evita la creación innecesaria de estructuras fiscales adicionales
Desventajas
- El uso indebido puede generar sanciones fiscales importantes
- Requiere de una relación contractual clara y documentada
- La confusión en la representación puede dar pie a errores contables
- No todos los sistemas contables permiten manejar adecuadamente esta modalidad
Sustento legal del SAT
El uso del RFC a cuenta de terceros está previsto y regulado por el Artículo 29 del Código Fiscal de la Federación (CFF) en cuanto a la emisión y requisitos del CFDI y por la Guía de llenado del CFDI publicada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). En particular, se establece que los comprobantes deben indicar de forma clara y precisa que se actúa a nombre de un tercero, detallando la información del representado en los campos correspondientes del CFDI mediante el uso del Complemento por Cuenta de Terceros.
El RFC a cuenta de terceros es una herramienta poderosa cuando se usa correctamente. Es clave contar con asesoría contable adecuada y mantener una documentación impecable para evitar riesgos fiscales. ¿Tu negocio actúa por cuenta de alguien más? Evalúa esta opción con tu contador.
Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube), donde estaremos publicando más contenido de este estilo.
Hasta la próxima.