Archivos de la categoría: Contribuyente

Uno de los requisitos al momento de generar un CFDI 4.0, es que debes de indicar el uso que el receptor le dará al mismo, y para esto el SAT creo un catálogo llamado “Uso de CFDI”, en éste, además del uso del CFDI, podrás encontrar si el mismo aplica para una persona física o moral, así como también a que régimen fiscal aplica cada uso.

Aunque esta información se encuentra en la página del SAT y es de acceso público, al parecer no es lo suficientemente específica, ya que constantemente recibimos preguntas al respecto, por lo que hemos decidido crear este artículo.

A continuación, mostraremos de forma detallada los usos que aplican a cada tipo de persona y al régimen en que se encuentren registrados, siendo estos los siguientes:

Regímenes para personas morales

Regímenes:

• 601 – General de Ley Personas Morales
• 603 – Personas Morales con Fines no Lucrativos
• 620 – Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos
• 622 – Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras
• 623 – Opcional para Grupos de Sociedades
• 624 – Coordinados

Usos permitidos:

• G01 – Adquisición de mercancías.
• G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03 – Gastos en general.
• I01 – Construcciones.
• I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03 – Equipo de transporte.
• I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
• I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06 – Comunicaciones telefónicas.
• I07 – Comunicaciones satelitales.
• I08 – Otra maquinaria y equipo.
• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Regímenes para personas físicas

Régimen:

• 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios

Usos permitidos:

• D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03 – Gastos funerales.
• D04 – Donativos.
• D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
• D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
• D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
• D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos
• CN01 – Nómina

Regímenes:

• 606 – Arrendamiento
• 612 – Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales
• 625 – Régimen de las Actividades Empresariales con ingresos a través de Plataformas Tecnológicas

Usos permitidos:

• G01 – Adquisición de mercancías.
• G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03 – Gastos en general.
• I01 – Construcciones.
• I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03 – Equipo de transporte.
• I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
• I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06 – Comunicaciones telefónicas.
• I07 – Comunicaciones satelitales.
• I08 – Otra maquinaria y equipo.
• D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03 – Gastos funerales.
• D04 – Donativos.
• D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
• D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
• D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
• D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Regímenes:

• 607 – Régimen de Enajenación o Adquisición de Bienes
• 608 – Demás ingresos
• 611 – Ingresos por Dividendos (socios y accionistas)
• 614 – Ingresos por intereses
• 615 – Régimen de los ingresos por obtención de premios

Usos permitidos:

• D01 – Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.
• D02 – Gastos médicos por incapacidad o discapacidad.
• D03 – Gastos funerales.
• D04 – Donativos.
• D05 – Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).
• D06 – Aportaciones voluntarias al SAR.
• D07 – Primas por seguros de gastos médicos.
• D08 – Gastos de transportación escolar obligatoria.
• D09 – Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.
• D10 – Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Régimen:

• 616 – Sin obligaciones fiscales

Usos permitidos:

• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Régimen:

• 621 – Incorporación Fiscal

Usos permitidos:

• G01 – Adquisición de mercancías.
• G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03 – Gastos en general.
• I01 – Construcciones.
• I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03 – Equipo de transporte.
• I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
• I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06 – Comunicaciones telefónicas.
• I07 – Comunicaciones satelitales.
• I08 – Otra maquinaria y equipo.
• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Regímenes para personas físicas y morales

Régimen:

• 610 – Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México

Usos permitidos:

• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Régimen:

• 626 – Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Usos permitidos:

• G01 – Adquisición de mercancías.
• G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
• G03 – Gastos en general.
• I01 – Construcciones.
• I02 – Mobiliario y equipo de oficina por inversiones.
• I03 – Equipo de transporte.
• I04 – Equipo de cómputo y accesorios.
• I05 – Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental.
• I06 – Comunicaciones telefónicas.
• I07 – Comunicaciones satelitales.
• I08 – Otra maquinaria y equipo.
• S01 – Sin efectos fiscales.
• CP01 – Pagos

Timbrado del CFDI 4.0
Es importante comentar, que, si intentas generar un CFDI usando datos válidos, pero que no correspondan, por ejemplo:

• Régimen fiscal del receptor: 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios
• Uso del CFDI: G01 – Adquisición de mercancías.

El PAC no timbrará el XML y te regresará el siguiente mensaje de error:

“CFDI40161 La clave del campo UsoCFDI debe corresponder con el tipo de persona (física o moral) y el régimen correspondiente conforme al catálogo c_UsoCFDI.”

Nuestra recomendación es hacer uso de estas tablas ya clasificadas por tipo de persona y regímenes, para poder aplicar el correcto uso del CFDI de acuerdo con el receptor al que se le esté generando el comprobante fiscal digital, las cuales sin duda sabemos te serán de gran utilidad.

Si deseas obtener un archivo en el cual puedas saber el uso que tienen los CFDIs que emites o recibes te recomendamos probar esta herramienta con la que podrás convertir los archivos XMLs de tus comprobantes fiscales a excel para ver el uso que estos tienen.

Convertir tus XMLs a excel

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube) donde estaremos publicando más contenido de este estilo.

Hasta la próxima.