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Declaración Anual 2025: plazo final para empresas

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Declaración Anual 2025: lo que deben saber las empresas antes del 31 de marzo

El Servicio de Administración Tributaria informó mediante el Comunicado 12/2026, publicado el 16 de febrero de 2026, que las empresas tienen como fecha límite el 31 de marzo de 2026 para presentar su Declaración Anual correspondiente al ejercicio 2025.

Este recordatorio es especialmente relevante para personas morales y contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), ya que el cumplimiento oportuno evita recargos, actualizaciones y posibles sanciones.

¿Quiénes deben presentar la Declaración Anual y cuándo?
De acuerdo con el comunicado, las fechas varían según el tipo de contribuyente:

Las personas morales sin fines de lucro tuvieron como fecha límite el 16 de febrero para presentar su declaración anual.

Las demás personas morales del Título II de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y las empresas que tributan en el RESICO deben presentar su declaración a más tardar el 31 de marzo de 2026.

Es importante que los responsables fiscales revisen con anticipación su información contable y financiera para evitar errores de último momento.

Información precargada en la nueva plataforma
El SAT destacó que la plataforma de Declaración Anual incluye información precargada para facilitar el cumplimiento.

Entre los datos que ya aparecen en el sistema se encuentran:

  • Pagos provisionales presentados y pagados durante el ejercicio.
  • Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) pagada en el año.
  • Retenciones efectivamente pagadas, donde se incluyen ISR por sueldos y salarios, asimilados, arrendamiento y RESICO.
  • Comprobantes fiscales digitales por devoluciones, descuentos y bonificaciones.
  • De igual forma, aparecerán los remanentes de ejercicios anteriores, pudiendo ser pérdidas fiscales, pagos al extranjero, dividendos y subsidio para el empleo.

Aunque la información esté precargada, es responsabilidad del contribuyente verificar que los datos sean correctos y estén completos.

¿Qué pasa si necesitas modificar datos?
Si detectas diferencias en ingresos, deducciones u otros datos precargados, deberás presentar declaraciones complementarias para corregir la información.

El comunicado señala que cuando existe saldo a cargo, la actualización de la información puede tardar hasta 48 horas después del pago en reflejarse en el sistema.

En caso de que el resultado sea en ceros, la actualización puede visualizarse en aproximadamente 24 horas.

Esto es importante para efectos de seguimiento y conciliación interna.

Requisitos para presentar la Declaración Anual
Para enviar la declaración, las empresas deben contar con:
e.firma vigente.
Servicio de banca electrónica activo.

Para el caso de obtener un saldo a cargo, el pago deberá realizarse mediante transferencia electrónica a través de los bancos autorizados para realizar el cobro de contribuciones federales.

Sin e.firma vigente no será posible enviar la declaración, por lo que es recomendable validar su estatus con anticipación.

Recomendaciones para contadores y empresarios
Para evitar contratiempos, considera lo siguiente:

  • Revisa la conciliación entre contabilidad, CFDI emitidos y recibidos y pagos provisionales.
  • Verifica que las retenciones declaradas coincidan con las efectivamente enteradas.
  • Confirma la correcta aplicación de pérdidas fiscales y otros remanentes.
  • Valida que tú e.firma no esté vencida.

No dejes la presentación para los últimos días, ya que la alta demanda puede generar lentitud en la plataforma.

Cumplir en tiempo y forma con la Declaración Anual no solo evita sanciones, también fortalece la salud fiscal de la empresa y reduce riesgos ante revisiones futuras.

La fecha límite del 31 de marzo está próxima. La mejor estrategia es anticiparse y revisar con detalle cada dato antes de enviar la declaración.

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Hasta la próxima.

Estímulo fiscal al cine en México

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El 16 de febrero de 2026 se publicó en el Diario Oficial de la Federación un decreto que introduce un nuevo estímulo fiscal para la industria cinematográfica y audiovisual en México, con vigencia hasta el 30 de septiembre de 2030.

Este beneficio busca fomentar la producción en territorio nacional, atraer inversión y fortalecer la cadena productiva local, mediante un crédito fiscal aplicable contra el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

A diferencia de apoyos directos o subsidios tradicionales, este estímulo opera como crédito fiscal transferible, permitiendo que las productoras no solo lo apliquen contra su propia carga tributaria, sino también lo vendan a terceros o transfieran a sus proveedores, lo que amplía su utilidad como instrumento de financiamiento.

¿Qué es el estímulo fiscal para cine y audiovisual?
El estímulo consiste en un crédito fiscal equivalente al 30% del costo total del proyecto cinematográfico realizado en México, con un tope máximo de $40 millones de pesos por producción y por contribuyente.

Este esquema diferencia sus recursos de los esquemas anteriores al ser transferible, es decir, que puede circular entre contribuyentes mediante mecanismos de transferencia de crédito, además de su aplicación directa contra el ISR causado.

Beneficiarios: ¿Quiénes pueden acceder?
Pueden solicitar este estímulo fiscal:

  • Personas físicas residentes que tributen en términos de la Ley del ISR.
  • Personas morales residentes en México.
  • Residentes en el extranjero con establecimiento permanente que produzcan en el país.
  • Extranjeros sin establecimiento permanente que contraten una productora mexicana para ejecutar el proyecto.

La amplitud de los beneficiarios permite incluir tanto productoras nacionales como internacionales que cumplan con los requisitos establecidos.

Requisitos obligatorios para acceder
Para ser elegible, el proyecto debe cumplir con requisitos acumulativos, entre los principales:

  1. Estar inscrito en el RFC con buzón tributario activo.
  2. Contar con opinión de cumplimiento fiscal positiva.
  3. Presentar el proyecto ante el Comité Técnico para evaluación.
  4. Realizar inversión mínima en México según el tipo de proyecto.
  5. Contratar al menos el 70% de proveedores nacionales.
  6. Obtener constancias de presentación y de cumplimiento emitidas por el Comité Técnico.
  7. Cumplir con los lineamientos que en su momento emita dicho comité.

Inversión mínima exigida por tipo de producción
Los montos mínimos de gasto en México para calificar al estímulo son:

  • Largometrajes narrativos o de animación: mínimo $40 millones.
  • Largometrajes o series documentales: mínimo $20 millones.
  • Procesos de animación, efectos visuales o postproducción: mínimo $5 millones.

Proyectos de menor escala pueden considerar otros mecanismos como EFICINE, el esquema previo de incentivos fiscales.

¿Cuánto dinero puedes obtener realmente?
El crédito fiscal se calcula como el 30% del costo total del proyecto en México, sujeto al tope de $40 millones por producción. Por ejemplo:

  • Si el gasto mexicano es de $50 millones ? el crédito sería $15 millones.
  • Si el gasto es de $200 millones ? el crédito sería $40 millones (tope).
  • Si el gasto es de $25 millones ? el crédito sería $7.5 millones.

Cabe destacar que este crédito no se recibe como dinero en efectivo, sino como derecho de disminución del ISR; sin embargo, su naturaleza transferible permite obtener liquidez mediante la venta a terceros o a proveedores.

Mecanismos de transferencia del crédito fiscal
La transferencia del crédito fiscal representa su principal innovación fiscal:

  • Transferencia a proveedores: la productora puede transferir entre 70% y 100% del crédito a sus proveedores por servicios o bienes utilizados en la producción.
  • Venta a terceros: hasta el 70% del crédito puede venderse a otras empresas que paguen ISR, con un límite de hasta el 85% de su valor nominal.
  • Uso directo: el contribuyente puede aplicar el crédito restante contra su propio ISR causados en años fiscales futuros.

Este esquema amplía las posibilidades de financiamiento y reduce restricciones para productoras que no generan suficiente base fiscal propia.

Papel del Comité Técnico y reglas de operación
El estímulo es administrado por un Comité Técnico, integrado por:

  • La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP)
  • El Instituto Mexicano de Cinematografía (IMCINE)
  • Y la Secretaría de Cultura

Este órgano evaluará proyectos, expedirá constancias y establecerá los lineamientos operativos dentro de los 30 días hábiles posteriores a la publicación del decreto.

Cada año puede autorizarse hasta $400 millones en créditos fiscales, lo que implica competencia entre proyectos según la disponibilidad presupuestaria y el cumplimiento de requisitos.

Conclusión:
Para contribuyentes interesados en la industria audiovisual, este nuevo estímulo representa una oportunidad estratégica para optimizar cargas fiscales y estructurar financiamiento de producciones.

Sin embargo, es crucial comprender plenamente los requisitos, límites y procedimientos que establecerá el Comité Técnico para evitar errores de cumplimiento.

El estímulo fiscal al cine no solo integra beneficios fiscales, sino que abre posibilidades de colaboración entre productores, proveedores y otros contribuyentes, fortaleciendo el ecosistema audiovisual en México dentro de una perspectiva fiscal y contable.

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Hasta la próxima.

Recaudación del SAT crece 8.6% en enero 2026

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El SAT reporta crecimiento histórico en ingresos federales en enero 2026
El Servicio de Administración Tributaria dio a conocer que, durante enero de 2026, los ingresos del Gobierno Federal alcanzaron 649 mil 82 millones de pesos, lo que representa un crecimiento real de 8.6% respecto al mismo mes del año anterior, según el Comunicado 10/2026 publicado el 10 de febrero de 2026.

Este resultado no solo refleja un incremento frente a enero de 2025, sino que además supera lo programado en la Ley de Ingresos de la Federación 2026 para ese mes, lo que confirma un inicio de año sólido en materia de finanzas públicas.

¿Qué significa este crecimiento para el entorno fiscal?
Para el sector contable y los contribuyentes, este dato es relevante porque muestra una mayor eficiencia recaudatoria y un fortalecimiento en el cumplimiento de obligaciones fiscales.

En términos nominales, los ingresos aumentaron en más de 72 mil millones de pesos frente a enero del año anterior.

Además, se superó en más del 100% lo programado para el mes, lo que indica una recaudación por encima de lo previsto.

Desde el punto de vista técnico, el crecimiento real (es decir, descontando inflación) permite medir con mayor precisión la evolución efectiva de los ingresos públicos.

Recaudación tributaria: ISR, IVA y IEPS
Del total de ingresos, la recaudación tributaria alcanzó 595 mil 758 millones de pesos, con un crecimiento real de 11% comparado con enero de 2025.

Los principales impuestos se comportaron de la siguiente manera:

Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Se recaudaron 326 mil 991 millones de pesos, con un incremento real de 13.5%. Este impuesto fue el principal motor del crecimiento, lo que puede asociarse a un mayor dinamismo en actividades económicas, retenciones y pagos provisionales.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)
La recaudación por IVA ascendió a 152 mil 873 millones de pesos, con un crecimiento real de 1.4%. Aunque el aumento fue más moderado, mantiene una tendencia positiva frente al año anterior.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
Se obtuvieron 88 mil 864 millones de pesos, lo que implicó un crecimiento real de 18.8%. Este fue el impuesto con mayor incremento porcentual en el mes.

¿Qué implica esto para contribuyentes y despachos?
Para contadores, asesores fiscales y empresas, estos resultados pueden interpretarse desde varias perspectivas:

Mayor fiscalización y control
Un incremento sostenido en la recaudación suele estar vinculado con estrategias de fiscalización más eficientes, uso intensivo de herramientas tecnológicas y mejor cruce de información.

Énfasis en cumplimiento voluntario
El SAT ha señalado que busca fortalecer mecanismos que faciliten el cumplimiento de obligaciones fiscales. Esto implica mayor digitalización, simplificación de trámites y monitoreo constante de operaciones.

Planeación fiscal más estratégica
En un entorno donde la autoridad mejora su capacidad de control, la correcta determinación de impuestos, la congruencia entre CFDI, declaraciones y contabilidad, y el cumplimiento oportuno se vuelven aún más relevantes.

Panorama para 2026
El inicio de 2026 muestra un desempeño sólido en ingresos públicos.

Para los contribuyentes, esto refuerza la importancia de:

El entorno fiscal actual demanda mayor disciplina y control interno, especialmente para empresas que manejan volúmenes importantes de facturación o que operan en sectores con alta supervisión.

Conclusión
El crecimiento de 8.6% en los ingresos del Gobierno Federal durante enero de 2026 marca un arranque positivo para las finanzas públicas del país.

El aumento en ISR y IEPS refleja una dinámica relevante en la recaudación tributaria y confirma que la autoridad mantiene un enfoque firme en el fortalecimiento de los ingresos.

Para el sector contable y empresarial, el mensaje es claro: el cumplimiento oportuno, la correcta determinación de impuestos y una adecuada planeación fiscal serán factores clave durante todo 2026.

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Hasta la próxima.

Gastos médicos deducibles en tu Declaración Anual 2026

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Gastos médicos deducibles en tu Declaración Anual 2026: guía para contadores y contribuyentes

La Declaración Anual 2026 representa una oportunidad para que las personas físicas con ingresos por salarios, honorarios, arrendamiento o actividad empresarial y profesional optimicen su carga fiscal mediante las deducciones personales autorizadas, especialmente en materia de gastos médicos.

Conocer qué conceptos son deducibles, cómo deben cumplir los requisitos fiscales y qué acciones tomar puede traducirse en un saldo a favor o una menor carga de ISR a pagar.

¿Qué son las deducciones personales y por qué importan?
Las deducciones personales son gastos que los contribuyentes pueden restar de sus ingresos acumulables al presentar su Declaración Anual ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Estas reducciones permiten disminuir la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que en muchos casos puede generar un saldo a favor del contribuyente si las retenciones durante el año fueron mayores a la obligación fiscal final.

Para que estos gastos se consideren deducibles, deben cumplir con requisitos formales, entre los que destacan contar con factura electrónica (CFDI), el uso correcto del comprobante y medios electrónicos de pago.

Gastos médicos que puedes deducir en 2026
De acuerdo con las disposiciones fiscales y la información que ha recabado el SAT, los gastos relacionados con la salud que pueden deducirse incluyen una amplia variedad de conceptos, siempre que se cumplan los requisitos establecidos por la autoridad.

Entre los más relevantes se encuentran:

  • Honorarios médicos, dentales, psicológicos o de nutrición pagados y respaldados con CFDI válido.
  • Gastos hospitalarios, incluyendo servicios y atención dentro de una institución acreditada.
  • Medicinas incluidas en facturas de hospitales, no compras aisladas en farmacia sin CFDI.
  • Honorarios a personal de enfermería y servicios profesionales relacionados.
  • Análisis clínicos y estudios de laboratorio con factura emitida a tu nombre.
  • Prótesis, aparatos de rehabilitación o dispositivos médicos, así como su compra o alquiler.
  • Lentes ópticos graduados, con un límite deducible anual que el SAT ha establecido para este concepto.
  • Primas por seguros de gastos médicos mayores pagadas durante el ejercicio fiscal.

Este enfoque amplía el espectro de deducciones posibles más allá de simples consultas o medicamentos, siempre que exista el CFDI correspondiente y el pago se haya efectuado mediante medios electrónicos autorizados.

Requisitos fiscales para que una deducción médica sea válida
Para que estos gastos puedan restarse de tus ingresos al momento de presentar tu Declaración Anual, es imprescindible observar lo siguiente:

  1. Factura electrónica (CFDI) a tu nombre o bajo tu RFC.
  2. Que el uso del CFDI corresponda al rubro correcto de gastos médicos o deducciones personales.
  3. Que el pago se haya realizado mediante cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito, débito o de servicios, nunca en efectivo.
  4. Que el gasto corresponda al ejercicio fiscal de la declaración que se presenta.

Si uno de estos elementos no se cumple, el SAT podría rechazar la deducción y el gasto no se reflejará en una disminución del impuesto.

¿Quiénes pueden deducir estos gastos?
Los gastos médicos son deducibles para personas físicas que presenten su Declaración Anual y sean residentes fiscales en México, incluyendo quienes obtienen ingresos por salarios, honorarios profesionales, actividades empresariales o arrendamiento.

Además, puedes deducir los gastos médicos realizados tanto para ti como para tus familiares directos, tales como cónyuge, hijos, padres, abuelos o nietos, siempre y cuando estos no hayan percibido ingresos iguales o superiores al salario mínimo anual.

Límites y topes de deducción
Es importante señalar que las deducciones personales están sujetas a un límite global, el cual no debe exceder de cinco veces el valor anual de la UMA o el 15% del total de tus ingresos acumulables del ejercicio, dependiendo de cuál sea menor.

Esto significa que, aunque tengas múltiples gastos médicos deducibles, no podrás restar más allá de ese tope global al calcular tu ISR. Este límite no es específico de los gastos médicos, sino de la suma total de todas tus deducciones personales.

Ejemplo práctico de deducción médica
Supongamos que durante el año contrataste servicios dentales, pagaste una hospitalización para un familiar directo y adquiriste lentes ópticos graduados con factura válida.

Si todos los comprobantes se emitieron a tu nombre y el pago fue por medios electrónicos, podrás incluir cada uno de estos conceptos en tu Declaración Anual para disminuir tu ingreso acumulable y potencialmente obtener un saldo a favor del SAT.

Antes de presentar, verifica que las claves de producto o servicio en los CFDI correspondan a conceptos deducibles y que los montos se encuentren dentro de los límites establecidos por la autoridad.

Acciones recomendadas para contadores y contribuyentes
Para maximizar los beneficios fiscales de los gastos médicos deducibles en tu Declaración Anual 2026, considera lo siguiente:

  • Recopila y ordena tus CFDI desde el inicio del año.
  • Revisa el uso fiscal y las claves correctas en cada factura para evitar descuentos rechazados.
  • Verifica los medios de pago y que sean los exigidos por el SAT.
  • Incluye gastos de familiares directos siempre que cumplan requisitos de ingresos.
  • Consulta con un asesor fiscal para confirmar que tus deducciones optimicen tu situación fiscal sin cruzar topes permitidos.

Conclusión
Los gastos médicos representan uno de los rubros más importantes dentro de las deducciones personales para muchos contribuyentes.

Entender qué conceptos son deducibles, cómo documentarlos correctamente y cuáles son los requisitos fiscales que exige el SAT te permitirá disminuir tu ISR y, en muchos casos, obtener un saldo a favor.

Prepararte con antelación y ordenar tu facturación durante el año es clave para aprovechar al máximo estos beneficios en tu Declaración Anual 2026.

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Hasta la próxima.

SAT: Error al ingresar a la consulta y recuperación de CFDI

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El día de hoy los contribuyentes se enfrentan con el mensaje de error al intentar ingresar al portal del SAT para descargar, consultar o cancelar CFDI.

El problema suele aparecer justo después de capturar los datos de autentificación, mostrando el aviso de error:

Lo primero que debe entenderse es que no es un error del programa Descargar CFDI.

En muchos casos se trata de intermitencias del propio portal, especialmente en días de alta demanda como cierres de mes, declaraciones provisionales o fechas límite de cumplimiento fiscal.

Esto significa que la plataforma puede saturarse temporalmente y rechazar accesos legítimos.

Desde el punto de vista contable, el impacto es inmediato.

Si no se puede entrar al portal, se retrasa la descarga de XML, la validación de facturas de proveedores y la cancelación de comprobantes emitidos por error.

Para empresas y despachos contables, estas fallas pueden generar acumulación de trabajo y riesgo de incumplimientos involuntarios.

Antes de asumir que la falla es general, conviene realizar cuatro verificaciones rápidas:

  1. Probar con otro navegador (Chrome, Edge o Firefox).
  2. Borrar caché y cookies.
  3. Confirmar vigencia de la e.firma y contraseña.
  4. Intentar desde otra red de internet.

Si después de esto el error continúa, lo más probable es que se trate de un problema temporal del portal de la autoridad (SAT).

En ese escenario, la mejor práctica es reintentar en repetidas ocasiones, hasta que el servicio del SAT se restablezca.

Muchas veces el acceso se normaliza sin necesidad de hacer cambio alguno.

En resumen, los errores de acceso al portal de CFDI del SAT suelen ser temporales.

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Hasta la próxima.

Obligación de Declaración Anual ante el SAT en México

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¿Quiénes deben presentar la declaración anual ante el SAT en 2026?
La declaración anual de impuestos es una obligación fiscal que deben cumplir determinadas personas físicas en México ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Esta declaración resume los ingresos, deducciones personales, retenciones y pagos provisionales del año fiscal anterior para determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual. Conocer si estás obligado a presentarla te permite evitar sanciones y multas por parte de la autoridad fiscal.

Plazo para presentar la declaración anual
Para las personas físicas, el trámite se realiza una vez al año durante el mes de abril del año siguiente al ejercicio fiscal que se declara.

Por ejemplo, la declaración correspondiente a los ingresos obtenidos en 2025 deberá presentarse en abril de 2026 a través del portal del SAT.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?
Están obligadas a presentar su declaración anual ante el SAT las personas físicas que durante el ejercicio fiscal hayan obtenido ingresos por alguno de los siguientes conceptos:

  • Sueldos, salarios y asimilados de uno o varios empleadores.
  • Actividad empresarial o profesional, cuando se reciban ingresos por servicios u honorarios.
  • Arrendamiento de bienes inmuebles.
  • Enajenación de bienes o acciones en bolsa de valores.
  • Intereses, dividendos y otros ingresos distintos de salarios.

Adicionalmente, el SAT determina que una persona física debe presentar su declaración anual en situaciones específicas, por ejemplo si:

  • Tu ingreso anual supera cierto umbral (por ejemplo, más de $400,000 pesos en caso de sueldos y salarios).
  • Trabajaste para más de un patrón en el mismo ejercicio fiscal.
  • Recibiste ingresos por jubilaciones, pensiones o indemnizaciones.

¿Quiénes pueden estar exentos?
No todos los contribuyentes están obligados a declarar.

Por ejemplo, quienes percibieron ingresos solamente por sueldos y salarios de un solo empleador, con retenciones correctamente aplicadas y cuyo monto no excede los límites fijados por la autoridad, pueden quedar exentos de presentar declaración anual.

¿Qué sucede si no la presentas?
El incumplimiento de la presentación de tu declaración anual puede acarrear multas y sanciones económicas. Aunque no constituye un delito penal simplemente por omisión de presentación, la autoridad fiscal puede imponer multas que van desde cantidades fijas hasta porcentajes de los impuestos omitidos conforme al Código Fiscal de la Federación.

Para los contribuyentes que enfrentan dificultades para cumplir con esta obligación, el SAT ha implementado programas de regularización fiscal que pueden incluir condonación de multas, recargos y facilidades de pago, siempre y cuando se cumplan ciertos criterios y se tramiten dentro de los plazos establecidos por la autoridad.

¿Cómo presentar tu declaración anual?
La presentación se hace en línea a través del portal del SAT. Para hacerlo necesitas:

  1. Tener tu RFC vigente y estar registrado ante el SAT.
  2. Contar con tú e.firma o contraseña para acceder al portal de trámites.
  3. Revisar y confirmar que tus ingresos, deducciones y retenciones estén correctamente relacionados en el sistema.
  4. Enviar tu declaración antes de que concluya el plazo en abril.

El sistema del SAT presenta información precargada en algunos casos, especialmente cuando se trata de ingresos por salarios o retenciones ya reportadas, lo que facilita el llenado y reduce la posibilidad de errores al momento de enviar tu declaración.

Recomendaciones para contribuyentes
Para evitar contratiempos con el SAT y cumplir de manera efectiva con la declaración anual, te recomendamos:

  • Mantener organizada tu documentación fiscal durante todo el año.
  • Verificar tus comprobantes fiscales digitales (CFDI), deducciones personales y retenciones.
  • Consultar con un contador o asesor fiscal si tienes ingresos o actividades complejas.
  • Presentar la declaración con tiempo, antes de la fecha límite en abril, para evitar sanciones.

Conclusión
La declaración anual ante el SAT es una obligación importante para muchos contribuyentes en México.

Conocer quiénes están obligados a presentarla, cuáles son los plazos y las posibles consecuencias por no hacerlo te ayuda a mantenerte al día con tus obligaciones fiscales.

Planear con anticipación y apoyarte en herramientas y asesoría profesional facilita este proceso y reduce el riesgo de sanciones por parte de la autoridad fiscal.

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Hasta la próxima.

CFDI de Nómina 2026: Campos Críticos y Controles Reforzados

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CFDI de Nómina 2026: Campos Críticos y Controles Reforzados
El CFDI de Nómina se ha consolidado como uno de los comprobantes fiscales con mayor nivel de fiscalización en México, pues integra información fiscal, laboral y de seguridad social que debe ser consistente, precisa y conforme a las reglas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) para el ejercicio 2026.

A partir del 1° de enero de 2026 entró en vigor la Revisión E del complemento de Nómina versión 1.2, que incorpora actualizaciones en validaciones, usos de catálogos y controles técnicos.

Estas actualizaciones tienen un impacto directo en los procesos de timbrado y en la clasificación de conceptos para todas las empresas y despachos que generan nómina.

Identificación correcta del trabajador
Uno de los principales filtros de validación del CFDI de nómina es la identificación del trabajador:

  • El receptor debe estar registrado como persona física con RFC válido y activo.
  • Su régimen fiscal debe corresponder al de Sueldos y Salarios o Asimilados a Salarios.

La falta de congruencia en estos datos puede generar rechazos al momento del timbrado.

Importes gravados y exentos
La autoridad fiscal ha fortalecido la validación aritmética entre importes gravados y exentos.

En 2026, un concepto de percepción no puede tener ambos importes en cero simultáneamente, y la suma de gravado y exento debe corresponder al total reportado.

Esto elimina prácticas comunes de “cuadrar” sistemas sin reflejar montos reales.

Uso de catálogos actualizados
Los catálogos del SAT ya no son referencias orientativas, sino elementos obligatorios de validación.

Cada clave utilizada activa reglas específicas y, en ciertos casos, nodos adicionales. El uso incorrecto de una clave del catálogo puede invalidar por completo el CFDI de nómina.

Por ejemplo, se han añadido nuevas claves de percepción y deducción para conceptos como días de descanso laborados y días de descanso obligatorios laborados, que deben clasificarse con sus claves específicas (054 y 055 respectivamente) en lugar de utilizar la clave genérica 038.

Restricción de la clave 038 “Otros ingresos por salarios”
La clave 038 se mantiene como una opción residual, pero su uso indebido se considera un foco rojo de fiscalización.

Ahora, esta clave solo debe emplearse en situaciones muy específicas y con importe exento en cero.

Esto obliga a una reclasificación de conceptos salariales que anteriormente se reportaban de forma genérica bajo esta clave.

Otros pagos y controles informativos
Los conceptos clasificados como Otros Pagos no representan ingresos acumulables para el trabajador, pero sí son objeto de control fiscal.
Estos pueden incluir:

  • Reintegros de ISR
  • Subsidio para el empleo efectivamente entregado
  • Viáticos
  • Aplicaciones de saldos a favor

Asegurar la correcta codificación y documentación de estos pagos es clave para evitar rechazos o inconsistencias.

Acciones recomendadas para cumplir con el CFDI de Nómina 2026

  1. Auditoría interna de tus sistemas de nómina: Revisa que los catálogos de percepciones, deducciones y otros pagos estén actualizados conforme a la Revisión E del complemento 1.2 del SAT.
  2. Capacitación del personal contable y de nómina: Asegura que conozcan los nuevos criterios de validación y las implicaciones de los campos críticos para evitar rechazos.
  3. Reclasificación de conceptos: Identifica y reclasifica conceptos que históricamente se reportaban con claves genéricas, como la 038.
  4. Validación previa al timbrado: Implementa controles internos para revisar que importes gravados, exentos y totales coincidan correctamente antes de enviar los CFDI.
  5. Consulta de catálogos oficiales: Mantente al día con las actualizaciones publicadas por el SAT y adapta tus sistemas de timbrado en consecuencia.

Conclusión
Para 2026, el CFDI de Nómina deja de ser un trámite meramente operativo y se consolida como un documento fiscal de alta precisión.

La correcta clasificación de conceptos, el uso exacto de catálogos actualizados y la coherencia aritmética son indispensables para evitar contingencias fiscales y garantizar el cumplimiento de las obligaciones ante el SAT.

Prepararse con antelación y fortalecer los procesos de emisión y validación de CFDI de nómina permitirá reducir riesgos y asegurar que las obligaciones fiscales se cumplan en tiempo y forma.

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Hasta la próxima.

SAT reporta XML “inexistentes” al descargar Emitidos: ¿Qué está pasando y qué hacer?

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Algunos contribuyentes están experimentando una inconsistencia al intentar descargar los comprobantes (CFDI – XML) emitidos.

Al momento de realizar la descarga de los XML, el programa Descargar CFDI indica que “no se encontraron archivos emitidos”, aunque esos mismos comprobantes sí aparecen en otras consultas o responden correctamente en momentos distintos.

Este comportamiento no suele ser un error de la aplicación de descarga, sino una respuesta directa del propio servicio del SAT.

La recomendación práctica es reintentar la descarga periódicamente hasta que el servicio se estabilice.

Situación actual
En diversos periodos del día, se presenta la siguiente situación:

  • El portal del SAT muestra los CFDI recibidos en listados o búsquedas.
  • Sin embargo, al solicitar la descarga masiva o individual del XML, el programa responde con mensajes del tipo: «No existen registros» o «Archivo no encontrado»
  • Minutos u horas después, la misma consulta puede funcionar correctamente sin que el usuario haya cambiado nada.

Este inconveniente surge debido a un problema en el servidor del SAT y usualmente se atribuye a:

  • Saturación del servicio
  • Mantenimientos no anunciados

No es un fenómeno permanente, sino intermitente.

¿Es un problema del programa de descarga masiva?
La respuesta es NO, ya que, la aplicación de descarga no genera los XML ni controla su disponibilidad.

Su funcionamiento depende de:

  1. Enviar una consulta válida al SAT.
  2. Esperar la respuesta del servicio del SAT.
  3. Procesar exactamente lo que el SAT devuelve.

Si el SAT responde que un XML “no encontrado o no existe”, el programa no tiene forma técnica de forzar la descarga, ya que:

  • No puede “inventar” un XML.
  • Solo actúa como intermediario entre el usuario y el servidor del SAT.

Cuando hay estos problemas, puede parecer que el programa está fallando, pero en realidad solo está mostrando la respuesta que dio el servidor del SAT.

¿Cómo identificar que es una inconsistencia del SAT?
Se puede sospechar que es un problema del SAT cuando:

  • El mismo RFC y periodo funcionan más tarde sin cambios.
  • Varias personas señalan el mismo comportamiento.
  • El problema solo se presenta en ciertos periodos de tiempo.
  • Los comprobantes recibidos pueden ser descargadas sin dificultad, sin embargo, las emitidos no.

Es importante aclarar, que, cuando el problema es del SAT, no tiene que ver con el equipo, navegador ni sistema operativo del usuario.

Impacto práctico para contadores y empresas
Entendemos que esta circunstancia puede provocar:

  • Retrasos en conciliaciones contables.
  • Diferencias temporales en validaciones de CFDI.
  • Incertidumbre en cierres mensuales.
  • Dudas sobre la integridad de la información fiscal.

Sin embargo, no implica pérdida definitiva de comprobantes.

En la mayoría de los casos, los XML vuelven a estar disponibles después; solo es cuestión de esperar un tiempo.

Recomendaciones prácticas

  • Reintentar la descarga – La acción más efectiva es volver a intentar más tarde. Muchos usuarios reportan éxito después de 30 minutos, 1 hora o incluso al día siguiente.
  • Consultar en otro momento, no de inmediato – Si el SAT responde que «no existe” comprobantes, no asumir pérdida. Espera un rato y reintenta.

¿Qué no hacer?

  • No reinstalar el programa pensando que está dañada.
  • No cambiar contraseñas o certificados.
  • No asumir incumplimiento fiscal automático.

Señales de normalización del servicio
Se puede considerar que el servicio volvió a la normalidad cuando:

  • Los XML se descargan de forma consistente.
  • Las consultas repetidas arrojan el mismo resultado.
  • Desaparecen los mensajes de inexistencia.
  • Las descargas masivas responden en tiempos normales.

Conclusión
Este tipo de situaciones es un fenómeno intermitente del propio servicio del SAT, no un fallo inherente del programa Descargar CFDI.

La estrategia más efectiva es reintentar de forma periódica y paciente, evitando decisiones drásticas.

En la mayoría de los casos, el servicio se restablece sin intervención adicional y los comprobantes vuelven a estar disponibles.

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Hasta la próxima.

Ley Silla: Nuevas obligaciones para empresas

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Ley Silla: Qué deben hacer empresas y patrones en México
La Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS) anunció la entrada en vigor total de las disposiciones conocidas como Ley Silla, un cambio normativo que impacta directamente a empresas, comercios, industrias y prestadores de servicios en México.

Este ajuste no se trata solo de mobiliario; implica modificaciones formales en documentos internos, nuevas obligaciones para patrones y un mayor enfoque en la salud laboral de quienes trabajan de pie durante su jornada.

¿Qué es la Ley Silla?
La llamada Ley Silla surge como una medida para proteger la salud de las personas trabajadoras que realizan actividades en posición de pie por periodos prolongados. Su objetivo principal es garantizar el derecho al descanso durante la jornada laboral, reduciendo riesgos físicos como fatiga crónica, lesiones musculares y problemas circulatorios.

Aunque el concepto parece simple, su implementación requiere acciones concretas dentro de los centros de trabajo.

Fecha clave que no se debe ignorar
A partir del 15 de diciembre de 2025, todas las disposiciones relacionadas con esta ley se volvieron plenamente exigibles.

Esto significa que las autoridades laborales ya pueden verificar su cumplimiento y las empresas deben estar listas para demostrar que aplicaron los cambios necesarios.

Obligaciones principales para los centros de trabajo

  1. Proporcionar sillas o asientos con respaldo
    Los trabajadores que desempeñan sus funciones de pie deben contar con una silla con respaldo en su propio puesto de trabajo. La intención es permitir que puedan alternar entre estar de pie y sentarse sin interrumpir sus actividades.

En los casos donde la naturaleza del trabajo impida colocar una silla en el área directa, el patrón debe habilitar un espacio cercano con asientos disponibles y acordar pausas razonables con su personal.

  1. Modificar el Reglamento Interior de Trabajo
    Uno de los puntos más relevantes para contadores, áreas administrativas y responsables de cumplimiento es la adecuación del Reglamento Interior de Trabajo (RIT).

Este documento debe incluir:

  • Factores de riesgo para trabajadores que permanecen de pie.
  • Pausas permitidas durante la jornada laboral.
  • Ubicación y disponibilidad de las sillas dentro del centro de trabajo.

No se trata de un ajuste opcional; es una obligación formal que puede ser revisada en inspecciones.

¿Habrá inspecciones?
Sí. La STPS integrará la verificación del cumplimiento de la Ley Silla dentro de su Programa Anual de Inspección 2026.

Esto implica que, durante visitas de inspección, los centros de trabajo podrán ser evaluados específicamente en estos puntos.

Para las empresas, esto representa la necesidad de contar con evidencia documental y física del cumplimiento, no solo con la intención de aplicarlo.

Impacto para contadores y áreas administrativas
Aunque pueda parecer un tema exclusivo de recursos humanos, en realidad tiene implicaciones administrativas y legales.

Contadores, asesores fiscales y consultores empresariales deben considerar:

  • Actualización de manuales internos.
  • Revisión de políticas laborales.
  • Apoyo en documentación y cumplimiento normativo.
  • Prevención de multas por incumplimiento laboral.

Beneficios más allá de la obligación
La implementación adecuada no solo evita sanciones.

También puede traducirse en:

  • Menor rotación de personal.
  • Reducción de incapacidades médicas.
  • Mejor clima laboral.
  • Incremento en productividad.

Conclusión
La Ley Silla representa un cambio cultural y normativo en la forma en que las empresas gestionan la salud laboral.

No es únicamente colocar una silla; es adaptar procesos, documentos y prácticas internas para cumplir con un estándar que será revisado por la autoridad.

Para contribuyentes, empresarios y profesionales contables, anticiparse y documentar correctamente estas acciones puede marcar la diferencia entre una operación ordenada y una contingencia laboral innecesaria.

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Hasta la próxima.

Cómo demostrar la materialidad de tus operaciones fiscales

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¿Qué es la materialidad de las operaciones y por qué importa ante el SAT?
En el entorno fiscal mexicano actual, el concepto de materialidad de las operaciones ha cobrado relevancia como un elemento central en los procesos de fiscalización del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Más allá de emitir un Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) válido, el contribuyente debe demostrar que cada operación realmente ocurrió, tiene sustancia económica y está vinculada a su actividad económica.

Esta exigencia va más allá de los requisitos formales de factura y se fundamenta en la necesidad de comprobar la existencia real de los actos económicos reportados.

Tradicionalmente, contar con un CFDI y sus requisitos fiscales era suficiente para que una operación fuera considerada deducible.

Sin embargo, el SAT y los tribunales requieren ahora evidencia adicional para validar la materialidad, evidenciando que la transacción tuvo lugar de forma efectiva y no constituye un intento de evasión o simulación fiscal.

¿Qué exige el SAT para comprobar la materialidad de una operación?
La autoridad fiscal examina múltiples elementos que respalden que una operación se realizó verdaderamente.

No basta con facturas o contratos; se requiere documentación y evidencia que vincule la operación con hechos concretos y su ejecución real.

Entre los elementos que fortalecen la demostración de materialidad destacan:

  • Contratos y acuerdos formales entre las partes involucradas.
  • Comprobantes de pago (transferencias, cheques, estados de cuenta).
  • Pruebas operativas como entregables del servicio, reportes técnicos, correos o minutas.
  • Evidencia documental adicional, como fotografías, listas de asistencia, registros de entrega o comunicación que acrediten la realización del acto.
  • Capacidad operativa del proveedor, demostrando que tiene infraestructura, personal o recursos para prestar el servicio o entregar el bien.

Fundamento legal relevante y consecuencias
Aunque la materialidad no se define de forma explícita en el Código Fiscal de la Federación (CFF), existen criterios y normas que respaldan su exigencia como parte de la fiscalización fiscal.

Entre los más relevantes están:

  • Artículo 69-B del CFF, que faculta al SAT a presumir la inexistencia de operaciones cuando no se acredita materialidad o capacidad para realizarlas.
  • Artículo 5-A del CFF, relacionado con la “razón de negocios”, que exige un propósito económico legítimo más allá del beneficio fiscal.
  • Obligaciones de conservar contabilidad y documentación respaldatoria conforme al CFF.

El incumplimiento de los criterios de materialidad puede tener consecuencias graves para los contribuyentes, entre ellas:

  • Rechazo de deducciones y acreditamientos de impuestos, como el IVA.
  • Determinaciones fiscales con actualizaciones, recargos y sanciones.
  • Consideración de operaciones como inexistentes, lo cual puede dar lugar a auditorías profundas y contingencias.
  • Eventuales procedimientos legales adicionales.

Ejemplo práctico para entender la materialidad
Imagina que tu empresa contrata servicios de consultoría y recibe un CFDI por ese concepto.

Para que el SAT reconozca la deducción fiscal, no basta con tener la factura.

Deberás contar con:

  1. Contrato firmado con el consultor donde se describan los servicios.
  2. Comprobantes de pago mediante transferencia o transferencia bancaria.
  3. Entregables o reportes de trabajo, como documentos finales o bitácoras.
  4. Correos electrónicos o minutas que muestren la comunicación y actividad entre ambas partes.
  5. Evidencia de que el consultor realmente prestó el servicio, como listas de asistencia o fotografías de reuniones.

Este conjunto de elementos conforma un expediente documental sólido que respalda ante una auditoría la existencia real, la ejecución de la actividad y la intención económica legítima del gasto.

Recomendaciones para cumplir con la materialidad fiscal
Para evitar contingencias y fortalecer el soporte de tus operaciones ante el SAT, considera las siguientes acciones:

  • Integra expedientes documentales por operación, no solo archivos CFDI.
  • Organiza y conserva evidencia física y digital de cada transacción.
  • Utiliza herramientas tecnológicas o software contable que registren y vinculen contratos, pagos y entregables con los CFDI correspondientes.
  • Revisa que las transacciones estén dentro del objeto económico de tu actividad, evitando operaciones que el SAT pueda considerar fuera de propósito.
  • Capacita a tu equipo fiscal y contable, para asegurar que los criterios de materialidad se integren desde la planeación de cada operación.

Conclusión
La materialidad de las operaciones es un concepto clave para asegurar la validez fiscal de los gastos e ingresos reportados ante el SAT.

Su exigencia va más allá de los requisitos formales de facturación y exige que cada transacción tenga sustancia económica, evidencia verificable y propósito legítimo. Incorporar controles documentales robustos y evidencia operativa confiable no solo ayuda a evitar sanciones, sino que fortalece la seguridad fiscal de tu empresa o actividad profesional en México.

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Hasta la próxima.