Un cliente te pide una factura con G03, pero el sistema la rechaza al timbrar. ¿Dónde está el problema? Antes de cambiar la clave, revisa su régimen fiscal. En CFDI 4.0, los usos del CFDI admitidos dependen del tipo de contribuyente y del régimen indicado para el receptor.
Para evitar pruebas innecesarias, reunimos las combinaciones por régimen en una sola tabla. También te explicamos qué significan las claves y qué revisar cuando aparece un error de compatibilidad.
¿Qué usos del CFDI admite cada régimen fiscal?
Busca la clave del régimen de tu cliente en la primera columna. Después, identifica los usos admitidos y confirma que el elegido corresponda a la operación real. Que una clave figure en la tabla no significa que cualquier compra sea deducible.
| Régimen fiscal del receptor | Tipo de persona | Usos compatibles |
|---|---|---|
| 601 — General de Ley Personas Morales | Moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 603 — Personas Morales con Fines no Lucrativos | Moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 605 — Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios | Física | D01–D10, S01, CP01, CN01 |
| 606 — Arrendamiento | Física | G01–G03, I01–I08, D01–D10, S01, CP01 |
| 607 — Enajenación o Adquisición de Bienes | Física | D01–D10, S01, CP01 |
| 608 — Demás ingresos | Física | D01–D10, S01, CP01 |
| 610 — Residentes en el Extranjero sin Establecimiento Permanente en México | Física o moral | S01, CP01 |
| 611 — Ingresos por Dividendos | Física | D01–D10, S01, CP01 |
| 612 — Actividades Empresariales y Profesionales | Física | G01–G03, I01–I08, D01–D10, S01, CP01 |
| 614 — Ingresos por intereses | Física | D01–D10, S01, CP01 |
| 615 — Ingresos por obtención de premios | Física | D01–D10, S01, CP01 |
| 616 — Sin obligaciones fiscales | Física | S01, CP01; G02* |
| 620 — Sociedades Cooperativas de Producción | Moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 621 — Incorporación Fiscal | Física | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 622 — Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras | Moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 623 — Opcional para Grupos de Sociedades | Moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 624 — Coordinados | Moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
| 625 — Actividades Empresariales mediante Plataformas Tecnológicas | Física | G01–G03, I01–I08, D01–D10, S01, CP01 |
| 626 — Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) | Física o moral | G01–G03, I01–I08, S01, CP01 |
Los intervalos G01–G03, I01–I08 y D01–D10 comprenden todas las claves de cada grupo. La tabla resume compatibilidades, no los requisitos para deducir un gasto.
Sobre el régimen 616: dos compilaciones técnicas de 2026 incluyen G02 para devoluciones, descuentos o bonificaciones, pero no pudimos cotejar directamente esa incorporación con el Excel oficial más reciente. Antes de utilizar G02 con el régimen 616, verifica la versión vigente del catálogo y la validación de tu sistema de facturación.
¿Qué significan G01, G03, las claves D y las demás opciones?
No necesitas memorizar todos los usos del CFDI. Basta con distinguir las diferencias entre estos grupos:
- G01, G02 y G03: adquisición de mercancías; devoluciones, descuentos o bonificaciones; y gastos en general.
- I01–I08: inversiones, como construcciones, mobiliario, equipo de transporte, cómputo y maquinaria.
- D01–D10: deducciones personales de personas físicas, entre ellas gastos médicos, donativos, intereses hipotecarios, seguros de gastos médicos y colegiaturas.
- S01: sin efectos fiscales; puede corresponder a compras que no se utilizarán para una deducción.
- CP01: pagos; corresponde a comprobantes de tipo P con complemento para recepción de pagos.
- CN01: nómina; corresponde a comprobantes de tipo N y al régimen 605.
La relación completa de características técnicas y catálogos se consulta en el Anexo 20 del SAT.
¿Cómo elegir la clave correcta antes de timbrar?
Si el cliente solicita un uso que no coincide con su régimen, no cambies los datos al azar para conseguir que la factura pase. Sigue este orden:
- Confirma el régimen fiscal del receptor. Debe estar registrado ante el SAT y ser el que corresponda a la operación.
- Pregunta para qué utilizará el comprobante. El destino determina si procede una clave de gastos, inversiones, deducción personal o sin efectos fiscales.
- Comprueba el tipo de CFDI. CP01 y CN01 se utilizan para pagos y nómina, respectivamente; no reemplazan G03 en una factura ordinaria.
- Consulta la compatibilidad. Revisa los usos del CFDI admitidos para el régimen y vuelve a timbrar únicamente después de corregir la información.
¿Por qué aparece el error CFDI40161?
El error CFDI40161 señala que la clave de UsoCFDI no corresponde al tipo de persona o al régimen fiscal indicado para el receptor.
Por ejemplo, si un asalariado tiene régimen 605 y solicita G03 (Gastos en general), esa combinación no es compatible. Para una compra personal sin efectos fiscales, S01 puede ser adecuada. En cambio, los honorarios médicos que cumplan los requisitos correspondientes pueden requerir D01.
Si te ocurre este caso, revisa nuestra explicación específica del error CFDI40161 para asalariados.
¿Y si el cliente está inscrito en varios regímenes?
Una persona puede tener más de un régimen registrado. En ese caso, solicita que confirme cuál corresponde a la operación, en lugar de seleccionar el que resulte más cómodo para emitir la factura.
También conviene recordar que la aceptación del PAC no demuestra por sí sola que el régimen capturado sea uno de los registrados para ese RFC. Explicamos esta diferencia en cómo se valida el régimen fiscal en CFDI 4.0.
Conclusión
Antes de emitir una factura, confirma el régimen fiscal del receptor y el destino del comprobante. Una consulta rápida de los usos del CFDI puede evitar rechazos, pero la clave elegida también debe corresponder a la operación y al tipo de documento.
Cuando tengas dudas, acude al Anexo 20 del SAT y revisa las actualizaciones de sus catálogos. Para más contenidos de facturación electrónica, visita el canal de YouTube de Facturando.
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