El SAT incorporó dos nuevas validaciones que pueden provocar el rechazo de comprobantes durante el timbrado. Estos cambios en CFDI de nómina y pago (REP) buscan asegurar que cada documento incluya el complemento que le corresponde.
La lógica es sencilla: si se genera un CFDI de nómina, debe contener el complemento de Nómina. Del mismo modo, si se emite un CFDI de pago, debe incluir el complemento para recepción de pagos.
Aunque esta relación parece evidente, anteriormente era posible encontrar comprobantes timbrados que indicaban ser de nómina o pago, pero no contenían la información complementaria necesaria. Las nuevas reglas buscan impedir que esa inconsistencia vuelva a presentarse.
¿En qué consisten los cambios?
La matriz de errores del CFDI 4.0 agregó dos validaciones relacionadas con el tipo de comprobante:
- Los CFDI de tipo N, correspondientes a Nómina, deben incluir el complemento de Nómina.
- Los CFDI de tipo P, utilizados para documentar la recepción de pagos, deben contener el complemento para recepción de pagos.
Cuando el sistema detecte que falta el complemento correspondiente, el comprobante no debería obtener el timbre fiscal.
Para los usuarios, el cambio significa que podrían aparecer nuevos mensajes de error al emitir recibos de nómina o comprobantes de pago, especialmente cuando el sistema utilizado no esté actualizado o exista un problema en la configuración del documento.
¿Qué ocurre con los CFDI de nómina?
El SAT incorporó el error CFDI140229 para identificar los comprobantes de Nómina que no contienen su complemento.
La regla señala que cuando el tipo de comprobante sea “N”, debe existir el complemento de Nómina. El mensaje será el siguiente:
El valor registrado en el campo TipoDeComprobante es “N” y no existe el Complemento de Nómina.
Este error puede aparecer al intentar timbrar un recibo de nómina cuando el comprobante fue identificado correctamente como tipo N, pero no se agregaron los datos detallados del trabajador y del pago realizado.
El complemento de Nómina contiene información indispensable, como:
- datos del trabajador;
- periodo de pago;
- días pagados;
- percepciones;
- deducciones;
- otros pagos;
- incapacidades;
- subsidio al empleo, cuando corresponda.
Sin esta información, el comprobante no puede representar correctamente el pago realizado al trabajador.
¿Cómo se corrige el error CFDI140229?
Cuando aparezca este mensaje, no debe modificarse el tipo de comprobante únicamente para lograr el timbrado.
Lo correcto es revisar:
- que se haya seleccionado la opción de recibo de nómina;
- que los datos del trabajador estén completos;
- que exista un periodo de pago válido;
- que las percepciones y deducciones estén capturadas;
- que el sistema esté generando el complemento de Nómina;
- que el proveedor del programa haya implementado la nueva validación.
En muchas ocasiones, el usuario no tiene acceso directo al archivo XML ni a su estructura interna. Por ello, si los datos están correctamente capturados y el error continúa, será necesario contactar al proveedor del sistema de nómina o al soporte técnico.
¿Qué ocurre con los CFDI de pago?
Para los comprobantes de recepción de pagos se agregó el error CFDI140230.
La regla establece que cuando el tipo de comprobante sea “P”, debe existir el complemento para recepción de pagos. El mensaje asociado será:
El valor registrado en el campo TipoDeComprobante es “P” y no existe el Complemento para recepción de Pagos.
Este comprobante se utiliza principalmente cuando una factura fue emitida con método de pago PPD, es decir, pago en parcialidades o diferido, y posteriormente se recibe uno o varios pagos.
El complemento permite identificar:
- la fecha en que se recibió el pago;
- el importe pagado;
- la moneda utilizada;
- la forma de pago;
- las facturas relacionadas;
- el saldo anterior;
- el importe pagado a cada factura;
- el saldo pendiente;
- los impuestos relacionados con el pago.
Un CFDI tipo P que no contiene estos datos no permite saber qué factura fue pagada ni cuánto saldo queda pendiente.
¿Cómo se corrige el error CFDI140230?
Si aparece este rechazo, debe revisarse que el comprobante incluya por lo menos un pago y que este se encuentre relacionado con las facturas correspondientes.
También conviene verificar:
- que el documento se esté generando como recibo electrónico de pago;
- que se haya capturado la fecha del pago;
- que la forma de pago sea correcta;
- que el importe recibido coincida con la operación;
- que se hayan relacionado las facturas pagadas;
- que los saldos anterior, pagado y pendiente sean congruentes;
- que el sistema esté actualizado.
No es recomendable cambiar el comprobante a tipo Ingreso para evitar el mensaje. El CFDI debe reflejar la operación que realmente se realizó.
¿Este cambio modifica el formato del CFDI 4.0?
No. Las nuevas reglas no modifican la estructura XSD del CFDI 4.0 ni crean una nueva versión del comprobante.
Esto significa que no estamos ante un CFDI 4.1 ni frente a un nuevo formato que obligue a cambiar la manera habitual de capturar los recibos de nómina o los pagos.
El cambio se encuentra en las validaciones que se aplican durante el proceso de emisión. En otras palabras, el formato general sigue siendo el mismo, pero ahora se revisa expresamente que el complemento coincida con el tipo de comprobante seleccionado.
Para el contador o usuario administrativo, la principal consecuencia será recibir un rechazo cuando el sistema intente timbrar un documento incompleto.
¿Cuál es la consecuencia operativa para las empresas?
La consecuencia directa es que un recibo de nómina o un CFDI de pago podría no timbrarse hasta que se corrija la información.
Esto puede afectar procesos como:
- entrega de recibos a los trabajadores;
- cierre y dispersión de nómina;
- emisión oportuna de recibos electrónicos de pago;
- aplicación de pagos a clientes;
- conciliación de cuentas por cobrar;
- envío de comprobantes al cliente;
- cierres contables y fiscales.
Por esta razón, las empresas deben confirmar que sus sistemas hayan sido actualizados. También es recomendable llevar a cabo pruebas antes de una emisión masiva de recibos de nómina o complementos de pago.
En el caso de despachos contables, conviene informar a los clientes sobre estos nuevos rechazos para evitar que los interpreten como una falla del SAT, del certificado o de la contraseña.
La modificación corrige una inconsistencia anterior
Estas nuevas reglas pueden parecer innecesarias porque resulta lógico que un CFDI de nómina contenga información de nómina y que un CFDI de pago incluya los datos del pago recibido.
Sin embargo, antes de esta actualización, era posible que un comprobante cumpliera ciertas validaciones técnicas y obtuviera el timbre, aun cuando no incluyera el complemento correspondiente.
En nuestro artículo Inconsistencias detectadas en un recibo de pago (REP), mostramos el caso de un CFDI tipo P que había sido timbrado, pero no contenía el complemento para recepción de pagos.
La incorporación de los errores CFDI140229 y CFDI140230 cierra esa posibilidad para las nuevas emisiones. A partir de la aplicación de estas validaciones, el tipo de comprobante y el complemento deberán coincidir.
¿Qué pasa con los CFDI emitidos anteriormente?
La actualización no significa que todos los CFDI históricos de nómina o pago deban cancelarse, sustituirse o emitirse nuevamente.
Tampoco provoca que los comprobantes anteriores cambien automáticamente de estatus.
No obstante, si se detecta un CFDI tipo N sin complemento de Nómina o uno tipo P sin complemento para recepción de pagos, conviene revisar el caso de manera individual.
Será necesario analizar:
- qué operación pretendía documentarse;
- si el comprobante contiene información suficiente;
- cuándo fue emitido;
- si fue utilizado para efectos contables o fiscales;
- si es necesario solicitar una corrección o sustitución.
La decisión debe tomarse con el apoyo del área contable o del asesor fiscal, considerando las circunstancias particulares de cada comprobante.
¿Qué deben hacer contadores y empresas?
Para prevenir rechazos durante el timbrado, recomendamos:
- mantener actualizado el sistema de facturación o nómina;
- confirmar con el proveedor que las nuevas reglas ya fueron implementadas;
- revisar los datos antes de emitir;
- no cambiar el tipo de comprobante para evadir el error;
- conservar el mensaje completo del rechazo;
- verificar que el complemento se haya generado correctamente;
- realizar pruebas antes de procesar grandes cantidades de documentos.
También puedes utilizar nuestro Validador CFDI 4.0 para revisar los archivos XML y detectar inconsistencias en los comprobantes emitidos o recibidos.
DESCARGAR MATRIZ DE ERRORES
Palabras finales
Las nuevas validaciones no cambian la forma correcta de elaborar los CFDI de nómina y pago. Su objetivo es impedir que se timbre un comprobante que indique ser de tipo N o P, pero no incluya el complemento que le da sentido.
Para las empresas, el principal riesgo es operativo: no poder timbrar a tiempo recibos de nómina o comprobantes de pago por utilizar un sistema desactualizado o por una captura incompleta.
Revisar los datos, mantener actualizado el software y atender correctamente el mensaje de rechazo permitirá corregir el problema sin alterar la naturaleza real de la operación.
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