¿Pagaste consultas médicas, colegiaturas o intereses hipotecarios durante 2025? Esos gastos podrían formar parte de tus deducciones personales 2025, siempre que cumplas los requisitos fiscales. Corresponden al ejercicio 2025, cuya Declaración Anual se presentó en abril de 2026; no deben confundirse con gastos realizados durante 2024.
Deducir un gasto permite reducir la base sobre la que se calcula el ISR anual, pero no garantiza una devolución. El resultado también depende de tus ingresos, retenciones, pagos y situación fiscal.
¿Quién puede aplicar las deducciones personales 2025?
Este beneficio está previsto para personas físicas que obtienen ingresos, por ejemplo, por salarios, servicios profesionales, arrendamiento o intereses, siempre que corresponda conforme a su régimen y a las reglas de la declaración anual.
Atención al RESICO: los ingresos sujetos a ese régimen no admiten deducciones personales para calcular su ISR. Si durante 2025 combinaste actividades o tuviste cambios de régimen, revisa el tratamiento de tu caso antes de aplicar gastos.
¿Qué gastos puedes deducir y con qué clave de CFDI?
Las claves D01 a D10 ayudan a identificar distintos conceptos en el CFDI. Esta tabla resume los más importantes, pero la clave por sí sola no hace deducible un gasto.
| Clave | Concepto | Qué revisar |
|---|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios | Servicios elegibles, comprobante y medio de pago; los lentes graduados tienen un límite de $2,500 por persona en el ejercicio. |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad | Documentación que acredite el supuesto y los requisitos específicos. |
| D03 | Gastos funerarios | Límite aplicable; los servicios contratados a futuro se deducen cuando se utilizan. |
| D04 | Donativos | Donataria autorizada y límites legales. |
| D05 | Intereses reales por créditos hipotecarios | Que correspondan a casa habitación y al importe de intereses reales. |
| D06 | Aportaciones voluntarias y complementarias para el retiro | Requisitos de permanencia y límite propio. |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos | Que el seguro y el beneficiario cumplan las condiciones fiscales. |
| D08 | Transporte escolar obligatorio | Que sea obligatorio y esté identificado en el comprobante. |
| D09 | Depósitos en cuentas especiales para el ahorro y planes de pensiones | Requisitos y tratamiento particular del estímulo fiscal. |
| D10 | Colegiaturas | Escuela autorizada y tope por nivel educativo; no incluye inscripciones. |
Por ejemplo, una consulta médica puede identificarse con D01, mientras que una colegiatura de primaria corresponde a D10. En ambos casos necesitas cumplir los demás requisitos. Puedes consultar la información oficial sobre gastos médicos del SAT y las reglas para colegiaturas.
¿Qué requisitos deben cumplir tus comprobantes?
Antes de considerar una deducción, comprueba lo siguiente:
- RFC y datos correctos: el CFDI debe identificar al contribuyente que pretende deducir y describir el concepto correspondiente.
- Pago comprobable: para la mayoría de estos conceptos se requiere transferencia, tarjeta o cheque nominativo desde una cuenta del contribuyente; no supongas que pagar en efectivo es válido.
- Ejercicio correspondiente: identifica que el gasto sea aplicable a 2025 y conserva los comprobantes y constancias necesarios.
- Beneficiario y régimen: algunos gastos permiten incluir familiares bajo condiciones específicas; verifica además si tu régimen admite deducciones personales.
- Uso de CFDI y operación: la clave debe corresponder al gasto, pero también importan su naturaleza, sus límites y el soporte documental.
¿Cuánto puedes deducir en el ejercicio 2025?
Conforme al artículo 151 de la LISR, el total sujeto al límite global no puede superar la cantidad menor entre el 15 % de tus ingresos anuales, incluidos los exentos, y cinco UMA anuales. Existen excepciones con reglas propias, como determinados gastos por incapacidad o discapacidad, aportaciones al retiro, depósitos de ahorro y colegiaturas.
Los donativos también están sujetos al límite global desde 2022, además de sus límites particulares. Para consultar los topes de cada concepto sin sobrecargar esta guía, encontrarás al final una lectura especializada sobre los límites del ejercicio 2025.
¿Qué hacer si el SAT no identificó un gasto?
Para la Declaración Anual del ejercicio 2025, el SAT incorporó el apartado «Sin clasificación». Permite revisar CFDI no reconocidos automáticamente como deducción personal y, cuando procede, reclasificarlos o agregarlos con su documentación soporte.
Para revisar lo registrado también existe el Visor de deducciones personales del SAT. Que un comprobante aparezca en el visor, o que puedas agregarlo manualmente, no demuestra que cumpla los requisitos fiscales.
Si ya presentaste la declaración del ejercicio 2025 y detectaste una omisión, revisa con tu contador si corresponde presentar una declaración complementaria. No solicites una nueva factura ni modifiques importes sin comprobar primero qué originó la diferencia.
¿Qué conviene conservar después de declarar?
Las deducciones personales 2025 pueden disminuir el ISR anual cuando el gasto, el comprobante y el régimen cumplen las condiciones. Lo importante no es acumular facturas con claves D01 a D10, sino identificar cuáles realmente proceden y conservar sus respaldos.
Para profundizar en las verificaciones, consulta las lecturas relacionadas y sigue el canal de YouTube de Facturando.
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