¿Hiciste una compra para tu negocio y la pagaste en efectivo? Antes de deducirla, revisa su importe y concepto. Los pagos en efectivo pueden ser deducibles, pero la Ley del ISR establece límites y excepciones que no deben confundirse.
La factura no basta: también cuentan el régimen, la operación y la forma de pago.
¿Se pueden deducir los pagos en efectivo de hasta $2,000?
Para interrogaciones sujetas al artículo 27, fracción III, de la Ley del ISR, la regla general exige pagar mediante transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta u otros medios autorizados cuando el importe supera $2,000. El artículo 147 contiene una regla similar para determinados ingresos de personas físicas.
Por ejemplo:
- Compra de $1,500 en efectivo: podría ser deducible si corresponde a la actividad, cuenta con CFDI y cumple los demás requisitos.
- Compra de $3,000 en efectivo: en principio no cumple el requisito de medio de pago para esas deducciones, salvo que proceda una dispensa legal.
No se debe dividir una operación para eludir el límite ni aplicar la regla indistintamente a todos los regímenes.
¿Por qué la gasolina tiene una regla diferente?
La compra de combustible para vehículos terrestres, marítimos y aéreos tiene una exigencia especial en el artículo 27: debe pagarse con los medios autorizados incluso cuando no supera $2,000.
Así, pagar $300 de gasolina en efectivo no cumple, en condiciones ordinarias, ese requisito para deducir el gasto. Una eventual dispensa rural exige comprobar su alcance específico.
¿Qué pasa con los gastos médicos pagados en efectivo?
Las deducciones personales tienen reglas propias. Para honorarios médicos, dentales y determinados servicios de salud, el artículo 151 de la LISR exige normalmente cheque nominativo, transferencia o tarjeta, aunque el pago sea menor de $2,000.
La ley contempla una posible dispensa en localidades sin servicios financieros, pero no es automática.
Puedes revisar los requisitos en el artículo 151 publicado por el SAT.
¿Qué ocurre en localidades rurales sin servicios financieros?
La regla 3.15.14 de la RMF 2026 contempla dos vías para determinadas interrogaciones en localidades sin servicios financieros:
- Autorización: cuando la localidad no aparece en el listado oficial correspondiente.
- Aviso: cuando sí está incluida en el listado del SAT, conforme a los requisitos del trámite.
Ambas vías utilizan la ficha 51/ISR del Anexo 2 de la RMF 2026. Puedes revisar las publicaciones y modificaciones vigentes en el apartado oficial de normatividad del SAT.
Para deducir pagos en efectivo bajo esta facilidad, conserva evidencia de la localidad, el trámite y la operación.
¿Qué revisar en el CFDI y en el comprobante del pago?
En CFDI 4.0, forma de pago y método de pago son campos diferentes:
- FormaPago: 01 significa efectivo y 03, transferencia electrónica.
- MetodoPago: PUE significa pago en una sola exhibición; PPD, pago en parcialidades o diferido.
La clave 03 en el CFDI no demuestra que ocurrió una transferencia: conserva la evidencia bancaria.
Revisa además RFC, concepto y relación con la actividad. En Facturando explicamos cómo registrar distintas formas de pago en un CFDI.
¿Un pago no deducible también afecta el IVA?
Puede hacerlo. El artículo 5 de la Ley del IVA relaciona el acreditamiento con la irreductibilidad para ISR, según el gasto y sus requisitos. Por eso ni el CFDI ni el pago bancario garantizan por sí solos la deducción o el acreditamiento.
Distingue si el gasto está permitido, limitado o prohibido para tu régimen. Puedes ampliar este tema en nuestra explicación sobre gastos no deducibles.
Antes de pagar, confirma cómo podrás comprobarlo
Antes de realizar pagos en efectivo, revisa importe, concepto y medio exigido. Si existe una excepción, documenta el supuesto y tramítala correctamente.
Para seguir aprendiendo sobre CFDI y cumplimiento fiscal, visita el canal de YouTube de Facturando.
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