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Cómo facturar freelance en México: guía fiscal práctica

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Cómo facturar como freelance en México: guía fiscal práctica
Trabajar como freelancer en México ofrece flexibilidad y autonomía, pero también implica cumplir con obligaciones fiscales ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Saber cómo facturar como freelance es clave para operar legalmente, evitar multas y administrar tus ingresos con eficiencia contable.

  1. Requisitos fiscales para facturar como freelance
    Antes de emitir tu primera factura, debes cumplir con varios requisitos legales:
    Registro Federal de Contribuyentes (RFC):
    Para facturar, es obligatorio estar inscrito en el RFC como persona física. Este registro te identifica ante el SAT y te permite emitir comprobantes fiscales digitales. (SAT)
    Firma electrónica avanzada (e.firma) y Certificado de Sello Digital (CSD):
    La e.firma es necesaria para realizar trámites y presentar declaraciones por internet. El CSD te permite sellar digitalmente tus facturas, lo que les da validez fiscal.
    Elegir tu régimen fiscal:
    Los freelancers pueden tributar bajo distintos regímenes fiscales, siendo los más comunes:
  • Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): simplifica la carga administrativa y ofrece tasas reducidas de ISR para ingresos menores a ciertos umbrales.
  • Persona Física con Actividades Empresariales y Profesionales: permite deducir gastos relacionados con tu actividad, aunque con una carga contable mayor.
  1. ¿Qué es el CFDI y por qué es obligatorio?
    El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es la factura electrónica que debes emitir por cada servicio prestado. Desde 2023, el SAT exige la versión CFDI 4.0, que incorpora requisitos estrictos sobre los datos del emisor y receptor.
    Un CFDI correctamente emitido debe incluir:
  • Datos fiscales completos del emisor y del cliente (nombre o razón social, RFC, domicilio).
  • Descripción detallada del servicio prestado y del desglose de impuestos (ISR e IVA cuando aplique).
  • Régimen fiscal y uso del CFDI asignado por el receptor.
  1. Pasos para emitir tu factura electrónica
  • Accede al sistema de facturación: puedes usar la plataforma del SAT o un proveedor autorizado de certificación (PAC).
  • Captura los datos de tu cliente: nombre o razón social, RFC y uso del CFDI.
  • Describe el servicio: incluye una descripción clara y detallada del trabajo realizado.
  • Especifica impuestos y totales: asegúrate de detallar los importes antes de impuestos, tasas de IVA (si corresponde) y el total a pagar.
  • Timbrado y entrega: una vez timbrada, descarga tu XML y PDF. Envía ambos a tu cliente; el XML es el documento con validez fiscal.
  1. Obligaciones fiscales periódicas
    Como freelancer también tienes responsabilidades periódicas:
    Declaraciones mensuales:
    Debes presentar tus declaraciones de ISR e IVA mensualmente, según el régimen elegido.
    Contabilidad y registros:
    Llevar un registro organizado de ingresos, gastos y facturas emitidas te ayudará a cumplir con tus obligaciones y facilitar la presentación de declaraciones anuales.
  2. Impuestos que afectan a los freelancers
    Los principales impuestos que debes considerar son:
  • ISR (Impuesto Sobre la Renta): grava tus ingresos anuales; la tasa depende del régimen tributario.
  • IVA (Impuesto al Valor Agregado): suele aplicarse al cobro de servicios; debes trasladar el IVA al cliente y pagar la parte correspondiente al SAT.
  1. Consejos para una facturación freelance eficiente

Cumplir con las obligaciones fiscales no solo te mantiene en regla con el SAT, sino que también fortalece tu reputación profesional y facilita el crecimiento de tu actividad freelance. Con una correcta gestión de facturación y un entendimiento claro de tus responsabilidades fiscales, podrás concentrarte en lo más importante: ofrecer servicios de calidad y hacer crecer tu negocio.

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Hasta la próxima.

¿El salario mínimo paga ISR en 2026?

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¿El salario mínimo paga ISR en 2026?
Con los ajustes al salario mínimo y las actualizaciones fiscales que entran en vigor en 2026, una de las dudas más comunes entre personas trabajadoras, empleadores y áreas de nómina es si el salario mínimo está sujeto al pago del Impuesto sobre la Renta. Aunque la pregunta parece sencilla, la respuesta requiere analizar el tratamiento legal que tiene este ingreso dentro del sistema fiscal y laboral mexicano.

El salario mínimo no solo representa una referencia económica, sino también un ingreso protegido por la ley. Por ello, su relación con el ISR no depende únicamente del monto que se percibe, sino de las reglas específicas que regulan su retención y de la interacción con el subsidio al empleo.

Tratamiento fiscal del salario mínimo
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece que, cuando una persona trabajadora percibe exclusivamente el salario mínimo general correspondiente a su zona geográfica, no debe aplicarse retención mensual de ISR. Este criterio se mantiene vigente para 2026 y resulta especialmente relevante ante los incrementos sostenidos que ha tenido el salario mínimo en los últimos años.

Aunque las tarifas del ISR han sido actualizadas y contemplan rangos más amplios de ingresos, el salario mínimo conserva un tratamiento diferenciado que evita que se reduzca mediante descuentos fiscales.

El cálculo del ISR y su efecto real
Desde un punto de vista estrictamente matemático, si se toma el salario mínimo mensual y se le aplican las tarifas del ISR vigentes, el resultado puede mostrar un impuesto determinado. Sin embargo, este cálculo es únicamente teórico.

En la práctica, dicho impuesto no se retiene, ya que la propia ley prevé que el salario mínimo no esté sujeto a retención mensual de ISR. Esto significa que, aunque el cálculo exista en papel, no tiene impacto directo en el ingreso que recibe la persona trabajadora.

Protección legal del salario mínimo
El carácter especial del salario mínimo no se limita al ámbito fiscal. La legislación laboral también lo protege de manera expresa. La Ley Federal del Trabajo señala que este salario representa el ingreso mínimo necesario para cubrir las necesidades básicas y, por tanto, no puede ser objeto de descuentos, salvo en casos muy específicos.

Entre los descuentos permitidos se encuentran conceptos como pensiones alimenticias, aportaciones a créditos de vivienda o ciertos pagos relacionados con prestaciones otorgadas por el patrón. Los impuestos no forman parte de estos supuestos, lo que refuerza la idea de que el salario mínimo debe entregarse íntegro a la persona trabajadora.

El subsidio al empleo como mecanismo de apoyo
Además de la no retención del ISR, el sistema fiscal mexicano incorpora el subsidio al empleo como una herramienta para apoyar a quienes perciben ingresos bajos. Para 2026, este subsidio fue actualizado y continúa jugando un papel clave en la determinación del ingreso neto.

El subsidio al empleo funciona como un contrapeso al ISR calculado, de manera que, en los niveles salariales más bajos, el efecto del impuesto se neutraliza o se reduce significativamente.

Cómo interactúan ISR, subsidio y salario mínimo
Cuando una persona recibe únicamente el salario mínimo, la combinación de las tarifas del ISR y el subsidio al empleo da como resultado que no exista una retención efectiva. Aunque el impuesto pueda determinarse de forma técnica, la protección legal y el esquema de subsidio impiden que se descuente del ingreso real.

Este diseño busca que los aumentos al salario mínimo se reflejen de manera directa en el bolsillo de las personas trabajadoras y no se vean absorbidos por cargas fiscales.

¿Existe un impacto en el ajuste anual del ISR?
Otro punto que genera inquietud es el cálculo anual del ISR. Si bien la ley se enfoca principalmente en la no retención mensual, una interpretación integral del marco fiscal y laboral lleva a concluir que tampoco debería aplicarse un cobro anual que reduzca el salario mínimo por debajo del umbral legal.

Aplicar un descuento acumulado al cierre del ejercicio iría en contra del objetivo del salario mínimo, que es garantizar un ingreso base suficiente para la subsistencia.

La importancia de aplicar correctamente las reglas en 2026
Para empleadores, responsables de nómina y personas trabajadoras, es fundamental revisar las tarifas de ISR y las disposiciones vigentes para 2026. Conocer estas reglas permite evitar retenciones indebidas y comprender cómo se coordinan las políticas fiscales con los incrementos al salario mínimo y el subsidio al empleo.

Un manejo adecuado de estas disposiciones no solo asegura el cumplimiento fiscal, sino que también protege el ingreso real de quienes dependen del salario mínimo como principal fuente de sustento.

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Hasta la próxima.

CFDI de pagos: cancelación solo con aceptación en 2026

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Cancelación de CFDI con complemento de pagos en 2026
La cancelación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) es un proceso que debe realizarse con estricto apego a las disposiciones fiscales vigentes. Para el ejercicio 2026, la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) mantiene reglas claras sobre cuándo un CFDI puede cancelarse sin aceptación del receptor y, sobre todo, cuáles quedan excluidos de ese beneficio.

Uno de los puntos más relevantes para contribuyentes y contadores es el tratamiento de los CFDI que incorporan el complemento para recepción de pagos, los cuales sí requieren la aceptación expresa del receptor para poder ser cancelados.

¿Qué son los CFDI con complemento para recepción de pagos?
El CFDI con complemento para recepción de pagos se utiliza cuando el cobro de una operación se realiza en parcialidades o en fecha posterior a la emisión del CFDI de ingreso. Su función es informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre los pagos efectivamente recibidos, vinculándolos con la factura original.

Este tipo de comprobante tiene un impacto directo en el control fiscal del IVA y en la correcta conciliación de ingresos y pagos, por lo que su manejo exige especial cuidado.

Regla 2.7.1.35 de la RMF 2026 y su alcance
La regla 2.7.1.35 de la RMF 2026 establece los supuestos en los que ciertos CFDI pueden cancelarse sin necesidad de contar con la aceptación del receptor. Sin embargo, esta facilidad no es aplicable de forma general.

De manera expresa, los CFDI que contienen el complemento para recepción de pagos quedan excluidos de esta regla. Esto significa que, aun cuando existan errores en su emisión, su cancelación únicamente procede cuando el receptor acepta dicha solicitud a través del portal del SAT.

Implicaciones prácticas de esta obligación
El hecho de que los CFDI de pagos requieran aceptación del receptor implica que el emisor debe coordinarse con su cliente para corregir cualquier error. Situaciones como pagos duplicados, datos incorrectos o relaciones mal aplicadas no pueden resolverse de forma unilateral.

Para las áreas contables, esto refuerza la importancia de revisar cuidadosamente la información antes de emitir el complemento de pagos, ya que una vez timbrado, su corrección dependerá de la respuesta del receptor.

Recomendaciones para evitar problemas fiscales
Es recomendable implementar controles internos que aseguren que los datos del pago, fechas, montos y folios fiscales relacionados sean correctos desde el inicio. Además, mantener una comunicación clara con clientes y proveedores facilita la aceptación oportuna de cancelaciones cuando sea necesario.

También es fundamental documentar adecuadamente cualquier solicitud de cancelación y conservar los comprobantes sustitutos, en caso de que se emita un nuevo CFDI de pagos.

Conclusión
Para 2026, la normativa fiscal es clara: los CFDI con complemento para recepción de pagos no pueden cancelarse sin la aceptación del receptor. Al quedar excluidos de la facilidad prevista en la regla 2.7.1.35 de la RMF, su manejo exige mayor planeación y control.

Conocer esta disposición permite a contribuyentes y profesionales contables prevenir errores, fortalecer su cumplimiento fiscal y evitar contingencias ante el SAT derivadas de cancelaciones indebidas.

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Hasta la próxima.

Checklist definitivo para tus deducciones personales 2025

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Antes de presentar tu Declaración Anual, es fundamental hacer una revisión final. Este checklist te ayudará a confirmar que tus deducciones personales están correctamente aplicadas y que no perderás beneficios fiscales por errores evitables.

Checklist de deducciones personales

CFDI

  • Todos los CFDI tienen el uso correcto (D01 a D10)
  • Los CFDI están emitidos a tu RFC
  • Los comprobantes corresponden al ejercicio 2024

Forma de pago

  • Ningún gasto deducible fue pagado en efectivo
  • Todos los pagos fueron por transferencia, tarjeta o cheque

Tipo de gasto

  • Los gastos médicos cumplen con los requisitos fiscales
  • Las colegiaturas no exceden el tope por nivel educativo
  • Los intereses hipotecarios corresponden a casa habitación
  • Las aportaciones al retiro están correctamente facturadas

Límites

Revisión en el SAT

  • Verificaste la información precargada
  • Detectaste CFDI faltantes o mal clasificados
  • Corregiste errores antes de enviar la declaración

Recomendaciones finales

  • No dejes la revisión para abril
  • Guarda respaldos de CFDI y comprobantes de pago
  • Planea tus gastos deducibles durante el año
  • Consulta a un especialista si tienes dudas específicas

Conclusión

Una Declaración Anual correcta no se improvisa. Este checklist te permite detectar errores a tiempo, maximizar tus deducciones personales y aumentar la probabilidad de obtener un saldo a favor en 2025.

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Hasta la próxima.

Deducciones personales 2025: casos prácticos reales y cómo aplicarlas

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Entender las deducciones personales es más sencillo cuando se ven en ejemplos reales. Muchos contribuyentes saben qué gastos hicieron, pero no tienen claro cómo impactan realmente en su Declaración Anual.

En este artículo te mostramos casos prácticos comunes, explicados paso a paso, para que identifiques tu situación y evites errores en la Declaración Anual 2025.

Caso 1: Asalariado con gastos médicos y seguro

Perfil del contribuyente

  • Ingreso anual: $480,000
  • Régimen: Sueldos y salarios

Gastos durante el año

  • Consultas médicas y estudios: $35,000
  • Seguro de gastos médicos mayores: $28,000

Puntos clave

  • CFDI con uso D01 y D07
  • Pagos realizados con tarjeta
  • CFDI emitidos al RFC del contribuyente

Resultado
Estos gastos pueden considerarse como deducciones personales, siempre que no excedan el límite global. El contribuyente reduce su base de ISR y puede obtener un saldo a favor.

Caso 2: Familia con colegiaturas y transporte escolar

Perfil del contribuyente

  • Ingreso anual: $650,000

Gastos durante el año

  • Colegiatura primaria: $32,000
  • Transporte escolar obligatorio: $18,000

Puntos clave

  • CFDI con uso D10 y D08
  • Transporte claramente desglosado en la factura

Resultado
La colegiatura solo es deducible hasta el tope permitido por nivel educativo. El transporte escolar es deducible únicamente si es obligatorio. El excedente no genera beneficio fiscal.

Caso 3: Crédito hipotecario para casa habitación

Perfil del contribuyente

  • Ingreso anual: $900,000

Gastos durante el año

  • Intereses hipotecarios pagados: $120,000
  • Intereses reales según constancia bancaria: $42,000

Punto clave
Solo los intereses reales son deducibles, no el total pagado.

Resultado
El contribuyente puede deducir únicamente los $42,000 indicados en la constancia anual del banco.

Caso 4: Aportaciones voluntarias para el retiro

Perfil del contribuyente

  • Ingreso anual: $700,000

Gastos durante el año

  • Aportaciones voluntarias a AFORE: $60,000

Puntos clave

  • CFDI con uso D06
  • Aportaciones realizadas dentro del ejercicio

Resultado
Este tipo de deducción puede tener beneficios fiscales adicionales y no siempre está sujeta al límite global, lo que la convierte en una herramienta efectiva de planeación fiscal.

Caso 5: Error común que reduce el saldo a favor

Situación

  • Gasto médico correctamente pagado
  • CFDI emitido con uso “G03 – Gastos en general”

Resultado
El SAT no considera el gasto como deducción personal. El saldo a favor es menor o inexistente.

Solución
Solicitar la corrección del CFDI antes de presentar la Declaración Anual.

Conclusión

Los casos prácticos muestran que el beneficio fiscal no depende solo del gasto, sino de cómo se factura, cómo se paga y cómo se declara.

Una revisión anticipada evita errores y mejora significativamente el resultado de tu Declaración Anual 2025.

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Límites de las deducciones personales 2025: cuánto puedes deducir realmente

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Uno de los errores más frecuentes al presentar la Declaración Anual es pensar que todo lo que se gasta es totalmente deducible. En realidad, las deducciones personales tienen límites máximos, y conocerlos es fundamental para evitar sorpresas al calcular tu impuesto o tu saldo a favor.

En este artículo te explicamos cuál es el límite global de las deducciones personales, qué gastos tienen topes específicos y cómo impactan realmente en tu Declaración Anual 2025.

El límite global de las deducciones personales

La Ley del Impuesto Sobre la Renta establece que las deducciones personales están limitadas al menor de los siguientes montos:

  • El 15 % de tus ingresos anuales, o
  • 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales

Esto significa que, aunque hayas realizado muchos gastos deducibles, no necesariamente podrás deducirlos en su totalidad.

Este límite aplica de forma global a la mayoría de las deducciones personales, como gastos médicos, seguros, donativos y otros conceptos.

¿Qué deducciones sí están sujetas a este límite?

Entre las principales deducciones que sí entran dentro del límite global, se encuentran:

  • Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
  • Gastos médicos por incapacidad o discapacidad
  • Gastos funerarios
  • Primas por seguros de gastos médicos
  • Transporte escolar obligatorio
  • Donativos

Si la suma de estos gastos rebasa el límite permitido, el excedente no será deducible, aunque el gasto sea válido.

Deducciones con reglas especiales o límites propios

No todas las deducciones personales se tratan igual. Algunas tienen límites específicos o no están sujetas al límite global.

Colegiaturas

Las colegiaturas tienen un tope anual deducible, que depende del nivel educativo. Aunque el gasto sea mayor, solo se puede deducir hasta el monto autorizado por la ley para cada nivel.

Por esta razón, es común que los contribuyentes paguen más de lo que realmente pueden deducir.

Intereses reales por créditos hipotecarios

En este caso, solo son deducibles los intereses reales, es decir, los intereses pagados una vez descontada la inflación.

El banco o la institución financiera suele emitir una constancia anual con esta información, y únicamente ese monto puede considerarse como deducción personal.

Aportaciones para el retiro y planes de pensiones

Las aportaciones voluntarias al sistema de ahorro para el retiro y los planes personales de retiro cuentan con beneficios fiscales adicionales y, en ciertos casos, no están sujetas al límite global de las deducciones personales.

Por ello, son una de las herramientas más utilizadas para planeación fiscal y financiera de largo plazo.

Ejemplo práctico: cómo afectan los límites a tu declaración

Supongamos el siguiente escenario:

  • Ingresos anuales: $600,000
  • 15 % de ingresos: $90,000
  • Límite anual por UMA: menor al 15 %

Si durante el año pagaste:

  • Gastos médicos: $60,000
  • Seguro de gastos médicos: $40,000
  • Donativos: $20,000

Total de gastos deducibles: $120,000

Aunque el total de gastos sea mayor, solo podrás deducir hasta el límite permitido, y el resto no generará beneficio fiscal.

Errores comunes relacionados con los límites

Algunos errores frecuentes son:

  • Pensar que todos los gastos son 100 % deducibles
  • No considerar el límite global antes de hacer pagos grandes
  • Confiar únicamente en el monto pagado y no en el monto deducible
  • No revisar cómo el SAT aplica los topes en la información precargada

Estos errores pueden provocar que el saldo a favor sea menor al esperado o que incluso resulte un impuesto a pagar.

Recomendaciones para optimizar tus deducciones

Para aprovechar mejor tus deducciones personales, considera lo siguiente:

  • Planea tus gastos deducibles durante el año
  • Prioriza deducciones con beneficios fiscales adicionales, como el ahorro para el retiro
  • Revisa periódicamente tus CFDI y sus montos
  • No bases tus expectativas solo en lo pagado, sino en lo realmente deducible

Conclusión

Conocer los límites de las deducciones personales es tan importante como saber qué gastos son deducibles. Sin esta información, es fácil sobreestimar el beneficio fiscal y llevarse una sorpresa al presentar la Declaración Anual 2025.

Una correcta planeación y revisión de tus deducciones te permitirá aprovechar al máximo los beneficios fiscales dentro del marco legal.

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Deducciones personales 2025: errores comunes que pueden hacerte perder tu saldo a favor

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Muchos contribuyentes en México realizan gastos deducibles durante el año, pero al presentar su Declaración Anual descubren que el SAT no los tomó en cuenta o que su saldo a favor es menor al esperado.

En la mayoría de los casos, el problema no es el gasto en sí, sino errores administrativos o fiscales que pudieron evitarse fácilmente.

En este artículo te explicamos los errores más comunes en deducciones personales, cómo identificarlos y qué hacer para no perder tu beneficio fiscal en la Declaración Anual 2025.

Error 1: CFDI con uso incorrecto

Este es el error más frecuente.

Aunque el gasto sea deducible, si el CFDI no tiene el uso correcto (D01 a D10), el SAT puede no considerarlo automáticamente.

Ejemplo común:

  • Pago de honorarios médicos facturado con uso “G03 – Gastos en general”
  • Resultado: el gasto puede no reflejarse como deducción personal

Solución:

  • Solicita la corrección del CFDI antes de presentar tu declaración
  • Verifica que el uso corresponda exactamente al tipo de deducción

Error 2: Pagar en efectivo

Muchos gastos deducibles dejan de serlo automáticamente si se pagan en efectivo.

Entre ellos:

  • Gastos médicos
  • Primas de seguros
  • Colegiaturas
  • Honorarios profesionales

Solución:

  • Utiliza siempre transferencia bancaria, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o cheque
  • Conserva el comprobante del pago

Error 3: CFDI emitido a un RFC incorrecto

Si el CFDI no está emitido a tu RFC, el SAT no lo asociará contigo, aunque tú hayas pagado el gasto.

Esto ocurre con frecuencia en:

  • Gastos médicos de familiares
  • Colegiaturas
  • Seguros

Solución:

  • Verifica que el CFDI esté emitido a tu RFC
  • Asegúrate de que el gasto corresponda a ti o a tus dependientes económicos

Error 4: Confundir gastos personales con deducciones permitidas

No todos los gastos personales son deducibles, aunque parezcan relacionados con salud o educación.

Ejemplos no deducibles:

  • Medicamentos comprados en farmacia sin receta médica facturada
  • Suplementos alimenticios
  • Seguros de vida
  • Transporte escolar no obligatorio

Solución:

  • Revisa la lista oficial de deducciones permitidas
  • Confirma el uso de CFDI antes de pagar

Error 5: Exceder los límites máximos deducibles

Las deducciones personales tienen límites anuales, y no todo lo que se paga puede deducirse al 100 %.

En general, el límite es:

  • El menor entre el 15 % de los ingresos anuales o un monto máximo establecido por ley

Algunos conceptos, como colegiaturas, también tienen topes específicos por nivel educativo.

Solución:

  • No bases tus cálculos solo en lo pagado
  • Revisa los límites antes de presentar la declaración

Error 6: No revisar la información precargada del SAT

El SAT precarga automáticamente información de tus CFDI, pero no siempre está completa o correcta.

Errores comunes:

  • CFDI faltantes
  • Importes incorrectos
  • Usos de CFDI mal clasificados

Solución:

  • Revisa cada concepto precargado
  • Corrige inconsistencias antes de enviar la declaración

Error 7: Presentar la declaración sin corregir CFDI

Muchos contribuyentes presentan su Declaración Anual esperando que el SAT “lo ajuste después”.

Esto no ocurre.

Si el CFDI está mal emitido al momento de presentar la declaración, el SAT no lo considerará, y recuperar ese beneficio después suele ser complicado.

Solución:

  • Corrige todos los CFDI antes de presentar la declaración
  • No esperes a abril para revisar tus comprobantes

Checklist rápido antes de tu Declaración Anual 2025

Antes de enviar tu declaración, confirma lo siguiente:

  • Todos los CFDI tienen el uso correcto
  • Ningún gasto deducible fue pagado en efectivo
  • Los CFDI están emitidos a tu RFC
  • No excediste los límites máximos deducibles
  • Revisaste y validaste la información precargada del SAT

Conclusión

La mayoría de los problemas con las deducciones personales no se deben a malas prácticas, sino a detalles técnicos que pueden corregirse con anticipación.

Una revisión oportuna de tus CFDI puede marcar la diferencia entre perder deducciones o recibir un saldo a favor significativo en tu Declaración Anual 2025.

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Deducciones personales 2025: ¿qué gastos pueden reducir tu ISR?

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¿Pagaste consultas médicas, colegiaturas o intereses hipotecarios durante 2025? Esos gastos podrían formar parte de tus deducciones personales 2025, siempre que cumplas los requisitos fiscales. Corresponden al ejercicio 2025, cuya Declaración Anual se presentó en abril de 2026; no deben confundirse con gastos realizados durante 2024.

Deducir un gasto permite reducir la base sobre la que se calcula el ISR anual, pero no garantiza una devolución. El resultado también depende de tus ingresos, retenciones, pagos y situación fiscal.

¿Quién puede aplicar las deducciones personales 2025?

Este beneficio está previsto para personas físicas que obtienen ingresos, por ejemplo, por salarios, servicios profesionales, arrendamiento o intereses, siempre que corresponda conforme a su régimen y a las reglas de la declaración anual.

Atención al RESICO: los ingresos sujetos a ese régimen no admiten deducciones personales para calcular su ISR. Si durante 2025 combinaste actividades o tuviste cambios de régimen, revisa el tratamiento de tu caso antes de aplicar gastos.

¿Qué gastos puedes deducir y con qué clave de CFDI?

Las claves D01 a D10 ayudan a identificar distintos conceptos en el CFDI. Esta tabla resume los más importantes, pero la clave por sí sola no hace deducible un gasto.

ClaveConceptoQué revisar
D01Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalariosServicios elegibles, comprobante y medio de pago; los lentes graduados tienen un límite de $2,500 por persona en el ejercicio.
D02Gastos médicos por incapacidad o discapacidadDocumentación que acredite el supuesto y los requisitos específicos.
D03Gastos funerariosLímite aplicable; los servicios contratados a futuro se deducen cuando se utilizan.
D04DonativosDonataria autorizada y límites legales.
D05Intereses reales por créditos hipotecariosQue correspondan a casa habitación y al importe de intereses reales.
D06Aportaciones voluntarias y complementarias para el retiroRequisitos de permanencia y límite propio.
D07Primas por seguros de gastos médicosQue el seguro y el beneficiario cumplan las condiciones fiscales.
D08Transporte escolar obligatorioQue sea obligatorio y esté identificado en el comprobante.
D09Depósitos en cuentas especiales para el ahorro y planes de pensionesRequisitos y tratamiento particular del estímulo fiscal.
D10ColegiaturasEscuela autorizada y tope por nivel educativo; no incluye inscripciones.

Por ejemplo, una consulta médica puede identificarse con D01, mientras que una colegiatura de primaria corresponde a D10. En ambos casos necesitas cumplir los demás requisitos. Puedes consultar la información oficial sobre gastos médicos del SAT y las reglas para colegiaturas.

¿Qué requisitos deben cumplir tus comprobantes?

Antes de considerar una deducción, comprueba lo siguiente:

  1. RFC y datos correctos: el CFDI debe identificar al contribuyente que pretende deducir y describir el concepto correspondiente.
  2. Pago comprobable: para la mayoría de estos conceptos se requiere transferencia, tarjeta o cheque nominativo desde una cuenta del contribuyente; no supongas que pagar en efectivo es válido.
  3. Ejercicio correspondiente: identifica que el gasto sea aplicable a 2025 y conserva los comprobantes y constancias necesarios.
  4. Beneficiario y régimen: algunos gastos permiten incluir familiares bajo condiciones específicas; verifica además si tu régimen admite deducciones personales.
  5. Uso de CFDI y operación: la clave debe corresponder al gasto, pero también importan su naturaleza, sus límites y el soporte documental.

¿Cuánto puedes deducir en el ejercicio 2025?

Conforme al artículo 151 de la LISR, el total sujeto al límite global no puede superar la cantidad menor entre el 15 % de tus ingresos anuales, incluidos los exentos, y cinco UMA anuales. Existen excepciones con reglas propias, como determinados gastos por incapacidad o discapacidad, aportaciones al retiro, depósitos de ahorro y colegiaturas.

Los donativos también están sujetos al límite global desde 2022, además de sus límites particulares. Para consultar los topes de cada concepto sin sobrecargar esta guía, encontrarás al final una lectura especializada sobre los límites del ejercicio 2025.

¿Qué hacer si el SAT no identificó un gasto?

Para la Declaración Anual del ejercicio 2025, el SAT incorporó el apartado «Sin clasificación». Permite revisar CFDI no reconocidos automáticamente como deducción personal y, cuando procede, reclasificarlos o agregarlos con su documentación soporte.

Para revisar lo registrado también existe el Visor de deducciones personales del SAT. Que un comprobante aparezca en el visor, o que puedas agregarlo manualmente, no demuestra que cumpla los requisitos fiscales.

Si ya presentaste la declaración del ejercicio 2025 y detectaste una omisión, revisa con tu contador si corresponde presentar una declaración complementaria. No solicites una nueva factura ni modifiques importes sin comprobar primero qué originó la diferencia.

¿Qué conviene conservar después de declarar?

Las deducciones personales 2025 pueden disminuir el ISR anual cuando el gasto, el comprobante y el régimen cumplen las condiciones. Lo importante no es acumular facturas con claves D01 a D10, sino identificar cuáles realmente proceden y conservar sus respaldos.

Para profundizar en las verificaciones, consulta las lecturas relacionadas y sigue el canal de YouTube de Facturando.

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Cambios clave en los recibos de nómina para 2026

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Como parte de la modernización fiscal impulsada por el SAT, se implementarán cambios que impactan la emisión del CFDI de nómina, como son los procesos de validación, los catálogos de percepciones y deducciones, además del subsidio al empleo.

Para patrones, contadores y desarrolladores de sistemas, adaptarse a tiempo no será opcional: será una condición indispensable para operar sin riesgos.

Estos ajustes buscan fortalecer la fiscalización, asegurar mayor precisión en los datos laborales y reducir prácticas indebidas que han prevalecido en esquemas de nómina mal estructurados.

A continuación, te explicamos en qué consisten los principales cambios y cómo te afectarán.

¿En qué consisten los cambios a los recibos de nómina?
El CFDI de nómina para 2026 incorporará reglas más estrictas en la validación de información y de los conceptos pagados.

Cambios a los catálogos
Los catálogos de percepciones y deducciones serán actualizados para crear nuevas claves para esquemas específicos que antes se reportaban de forma genérica.

Percepciones
Se adicionan tres nuevas claves:

  • 054 – Días de descanso laborados
  • 055 – Días de descanso obligatorios laborados
  • 056 – Previsión social, Art 93 fracciones VIII y IX LISR

Deducciones
En lo que respecta a las deducciones, se adicionan cuatro nuevas claves:

  • 108 – Ajuste a días de descanso laborados gravados
  • 109 – Ajuste a días de descanso laborados exentos
  • 110 – Ajuste a días de descanso obligatorios laborados gravados
  • 111 – Ajuste a días de descanso obligatorios laborados exentos
  • 112 – Ajuste previsión social Art 93 fracciones VIII y IX LISR gravados
  • 113 – Ajuste previsión social Art 93 fracciones VIII y IX LISR exentos

Esto permitirá:

Mejor trazabilidad de ingresos extraordinarios
Separación más clara entre prestaciones legales y superiores a la ley
Mayor control en deducciones y percepciones

Cambios en la matriz de errores del SAT
La actualización a la matriz de errores incluye nuevas reglas de validación; entre los puntos más relevantes destacan:

Nuevo tope del subsidio al empleo
Para el código de error NOM108, se actualiza el factor utilizado en el cálculo para determinar el límite mayor permitido correspondiente al subsidio causado, factor que se incrementa del 13.39 al 20.66

Aplicación de nuevas reglas de validación
Se adicionan dos nuevos códigos de error:

  • Código de error NOM109 con la descripción: El valor del atributo importe exento debe ser cero, ya que la clave registrada en tipo de percepción es «038»
  • Código de error NOM110 con la descripción: Cuando se registre el valor cero en el atributo importe gravado, el valor registrado en el atributo importe exento debe ser mayor a cero

Las reglas de validación operarán en tiempo real durante el timbrado.

En conclusión, los cambios a los recibos de nómina para 2026 no son simples ajustes técnicos: representan una evolución en la forma en que las empresas deberán procesar, validar y timbrar su nómina.

La recomendación es prepararse desde ahora, actualizar sistemas y capacitar al personal será la mejor estrategia para evitar errores, sanciones y retrasos operativos. La nómina ya no solo es un proceso administrativo: es un punto crítico de control fiscal.

Esperamos que este artículo te haya sido de utilidad y te invitamos a estar atento a este blog y a seguirnos en nuestras redes sociales (Twitter, Facebook, YouTube), donde estaremos publicando más contenido de este estilo.
Hasta la próxima.

Nuevas Funcionalidades en Descargar CFDI 2025

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El ecosistema de facturación electrónica continúa evolucionando, y con ello las herramientas que utilizamos día a día para mantener nuestros procesos fiscales en orden. 

En esta actualización, nuestra solución estrella: Descargar CFDI integra una serie de mejoras que responden directamente a las diferentes necesidades expresadas por los usuarios. 

A continuación, te presentamos un resumen de las nuevas funcionalidades que ya están disponibles en la nueva versión (2025.11.19). 

Descarga de archivos del SAT con e.Firma
Una de las mejoras más relevantes es la descarga utilizando la e.Firma (FIEL). Esta funcionalidad permite obtener los XML directamente desde el SAT sin necesidad de ingresar la clave CIEC, aprovechando la robusta autenticación que ofrece el certificado y la clave privada. Con ello no solo se incrementa la seguridad del proceso, sino que también se mejora la estabilidad y disponibilidad del servicio, reduciendo errores comunes asociados al método tradicional de contraseña CIEC. 

Esta modalidad es especialmente útil para contribuyentes o despachos que no tienen acceso a la clave CIEC. 

Nuevo Módulo de Respaldos
Otra de las funcionalidades destacadas es el módulo de generación y recuperación de respaldos. Ahora podrás crear un respaldo completo de la configuración del programa y de todos los archivos (XML – PDF) descargados, todo esto con tan solo un clic. 

Este módulo fue diseñado pensando en: 

  • Quienes cambian de computadora
  • Necesitan reinstalar el programa
  • O simplemente buscan mantener un respaldo adicional para mayor seguridad 

El proceso de restauración también ha sido optimizado: podrás recuperar toda tu información en minutos, evitando configuraciones manuales o pérdida de datos. 

Control de errores Críticos
Sabemos lo importante que es garantizar estabilidad al trabajar con datos fiscales. Por ello, esta versión incorpora un sistema de control de errores críticos, capaz de detectar condiciones anormales dentro del programa y avisarte de manera clara, precisa y oportuna. Además, se agregó una sección de copia automática de detalles para facilitar al usuario el envío de información al equipo de soporte en caso de requerir asistencia técnica. 

Con este mecanismo, mejorar la continuidad operativa y reducir el tiempo de diagnóstico se convierte en una tarea mucho más sencilla. 

Resumen
Entre los beneficios principales de esta actualización destacan: 

  • Mayor seguridad al utilizar autenticación con e.Firma.
  • Procesos más estables para descargas masivas.
  • Mejor organización gracias al módulo de respaldos integrado.
  • Identificación temprana de errores críticos.
  • Interfaz clara y mensajes mejorados para orientar al usuario.
  • Mejor rendimiento general en operaciones de descarga y análisis de información. 

Consulta el Historial de Cambios
Si deseas conocer todos los detalles técnicos, ajustes menores, mejoras internas o correcciones adicionales, te recomendamos revisar el historial de cambios completo incluido dentro del programa. Ahí encontrarás información detallada sobre cada actualización, así como notas importantes que pueden ayudarte a aprovechar al máximo cada nueva función. 

¿Quieres aprovechar al máximo todas las novedades? Descarga la nueva versión del programa e instálala directamente sobre la que ya tienes para conservar tu configuración actual. Es un proceso rápido y seguro.  

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Hasta la próxima.